成本管理体系建设阶段性小结_建筑成本控制年度小结

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中化国际成本管理体系建设

适应产业转型、完善成本管理体系

——中化国际成本管理交流会小结

随着产业化转型的不断深入，公司产业资产比例稳步上升，提升整体成本管理水平日益成为中化国际管理工作的重中之重。

2013年5月，中化国际财务总部牵头启动了中化国际成本管理体系建设项目，项目由公司财务总监胡学静、财务副总监秦晋克牵头，由江山、天然胶、物流、扬农、圣奥和预算与分析评价部成本管理人员参与，明确成本管理的目标是识别和消除成本提高的因素并持续保持成本优势，提升企业的盈利水平；确定2013年的具体工作包括以江山成本管理实践为依托梳理中化国际成本管理体系、在天然胶和物流产业平台具体着手推进标准成本轻油定额管理项目两部分内容。

经过近4个月的前期工作，9月23日由财务总部分析评价部和江山股份财务部牵头召开成本管理交流会，对前一阶段工作进行总结和交流。公司财务副总监秦晋克、中化集团分析评价部、中化国际投资管理部、战略绩效部、审计部等职能部门及江山股份、扬农集团、江苏圣奥、天然胶以及物流事业总部相关财务人员出席了会议。

此次会议内容分为分享和交流两部分内容。

（一）分享部分

1、江山股份财务总监于强

（1）介绍了江山股份历年来根据企业内部经营和外部市场客观环境在成本管理方面工作开展，通过对企业不同阶段具体成本管理工作的总结，提出生产平稳安全运行和技术领先是生产企业成本管理的关键因素；成本管理要重视现场和过程管理，要充分利用精益管理的工具；同时成本管理的难点在于涉及范围广、层次多、流程长，需要通过成本预算和绩效考核调动全员积极性，群策群力持续推进。

（2）从财务角度出发，分析了财务人员在成本管理过程中应发挥的作用，提出财务基于信息中枢和绩效考核两个角度，应该在成本管理中发挥成本信息管理者、成本管理推动者与组织者的作用。介绍了目前江山股份财务成本管理体系的构成和具体工作开展案例，目前江山股份的成本管理体系包括成本核算、成本

中化国际成本管理体系建设

预测、成本分析、成本决策、成本预算、成本考核、成本控制七大部分，其中：成本核算是成本管理整体的基础、成本决策要依托于成本预测和成本分析，成本预算要综合考虑前面四块的内容，也是成本考核的开始，成本控制则需要确定每一年成本管理的方向和重点工作，分别由前面几部分落实。

（3）从财务成本管理的组织保证出发，介绍了江山股份目前的两级财务成本管理机构，分别总部成本管理小组和车间班组成本核算员，从总部和具体生产单元两个角度来支持成本管理体系运转。

2、江山股份财务成本主管杨明

重点介绍了江山股份如何利用绩效管理工具，将具体成本管理目标从公司分解到分厂和事业部、班组和个人，以及除了考核目标之外的多种额外成本节约奖励措施，使职工的个人利益和公司成本管理目标联系在一起，从而发挥积极作用和效果。

3、物流事业总部陈剑嵘

从成本数据准确及时性、成本归集评价、成本管理意识几方面阐述提出全方位、全过程、全员参与的全面成本管理概念。介绍了物流事业总部成本信息管理报表、成本信息过程管控以及轻油定额项目进展情况。

4、中化国际天然橡胶事业总部程志勇

从细化、量化、标准化和可知、可控、可优化两方面分享了天胶事业总部成本要素细化等具体工作内容。天然胶事业总部通过分析确立成本性态的标准成本项目，明晰了工厂到客户的标准路径，下一步将在此基础上推进各工厂之间的内部对标，天然胶全链条利润最大化和为客户创造价值三方面目标。

5、扬农集团和江苏圣奥

扬农集团分享了其热电分厂如何利用分时电价和自发电的成本差异，在外购电和自发电之间进行比例调整带来成本节约；圣奥集团则分享了一次质量投诉带来的成本改善以及利用煤气制氢改变工艺带来的能耗节约两个案例，这些源于一些生产管理人员的具体工作优化措施，充分体现出两家生产企业成本管理意识的深入人心。

（二）讨论部分

参会财务人员以及中化国际投资项目管理部、审计部的同事结合自己的工作

中化国际成本管理体系建设

体会，就财务成本管理体系内容、成本管理的职责分工以及日常成本管理方面的难点进行了讨论，明确：

1.成本管理体系的基础核算工作要继续加强、通过组织架构和岗位职责明确完善成本信息的统计体系；

2.成本考核和成本预算要结合起来，利用各种各样的形式充分调动全员的积极性；

3.财务要发挥自身的优势、组织成本管理的优化；

4.要从战略成本管控的角度去强化资产全生命周期的成本管理，财务人员在项目测算、工程设计这些前期阶段就要开始参与，后期成本控制的重点在能耗节降方面；

5.成本管理信息需要与其他职能部门进行分享，财务成本管理需要和审计、投资项目管理等其他职能工作形成合力。

会议最后，公司财务副总监秦晋克进行了总结讲话，秦总首先谈了自己对成本管理工作的认识，提出需要认清产业成本管理的关键要素包括技术革新、产能合理利用以及生产运营各个环节精益管理；强调成本管理没有标准答案，要多交流多借鉴，做到百花齐放，百家争鸣。就财务如何参与、提升成本管理，秦总提出了明确要求：财务人员要深入一线，了解工艺，理解价值链条才能抓住成本动因，其次财务要从全员参与、全口径成本管理、资产全生命周期管理三个方向持续完善成本管理工作；最后财务人员要有正确的工作方法，明确成本核算是基础，预算分析是抓手，绩效考核是保障，作业决策是最终目的，作业成本法是财务成本管理重要研究课题。

成本管理永无止境，此次交流会只是中化国际成本管理体系建设的开端。通过本次会议，大家交流了现状，就一些关键问题进行了明确，下一步中化国际分析评价部将在前期已搜集资料和此次交流讨论的基础上，提炼总结中化国际层面关于成本管理体系的指导文件，明确成本管理体系的具体目标和内容，明晰总部和产业平台的职责分工；从2014年开始协助各家子公司在统一体系下持续完善自身成本管理体系,结合自身工艺特点完善定额标准；同时继续组织多种形式的交流会，鼓励百花齐放，相互沟通借鉴，共同完善具有中化国际特色的成本管理体系。