账表一致性工作总结_账表一致性核查报告

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账表一致性工作总结

为进一步提高部门决算编制质量、提升U8财务软件使用效率、规范预算单位财务管理、夯实部门决算信息公开的基础，有针对性地对2016年度地本级部门决算账表一致性进行抽查。现将抽查情况总结如下：

一、基本情况

2016年部门决算编报范围预算单位为#####家，本次核查范围为其中的#####家预算单位（后附核查单位明细表）。重点核查预算单位2016年度部门决算收支情况、资产负债情况、支出经济分类科目。

二、发现的问题及原因分析

本次核查采取电话沟通财务人员、查询U8账务系统、对比决算等方式。在核查过程中，发现问题：

1、未正确使用功能分类及经济分类科目。例如：①支出经济分类科目使用不严谨、不理解会计科目与部门决算报表对应关系，造成记账口径与决算报表口径不一致。②指标录入不符合决算系统要求，行政单位抚恤金2016年下达科目多为2080504未归口管理的行政单位离退休，而实际应在单位部门预算列支科目中体现。

2、记账过程中人为选择性错误，没有真实、准确的反应单位实际支出情况。例如：①摘要与经济分类科目不等。记账时录入错误，把办公用品和电脑耗材等应计入办公费的支出误记为基本工资。②记账未分明细录入。一笔款项购入办公设备和软件更新等，本应按支出科目明细项录入账务系统，财务人员做账时直接一笔录入。③账套设置不规范。账套设置科目与选择经济分类科目不相符。

3、U8账务系统操作不规范。本次在核查过程中发现部分单位U8没有及时年结，存在大量未记账凭证。有的单位已知部分记账错误却不知道怎么更正，也没有没有主动寻找更正方法。在核查督促下才开始年结、更正。个别单位U8账务系统使用不熟练。

以上问题产生的原因是部分预算单位对账表一致的重要性认识不足，重视不够，缺乏会计法制意识。没有认识到部门决算作为年度会计报告是会计核算的重要组成部分。会计基础工作薄弱，导致编制决算只是为平表而编表，不管账表是否一致，部分财务人员对经济分类科目串项问题意识不强。

三、整改措施：

1、强化预算单位主体责任。对抽查单位发现的问题发送整改通知书，预算单位按期整改。

2、加强账表一致性核查工作。不定期对账表一致性展开抽查，并逐步扩大范围，提高财务人员对账表一致性的重视程度。

3、有效提高会计人员素质和会计核算质量。依托U8系统积极有效地推进会计电算化，积极开展决算软件和U8账务系统的培训工作，夯实会计基础工作，提升部门决算质量。

（二）建议

1、强化预算单位在财政财务活动中的主体意识，提高财政财务管理水平。

2、加强本部门决算管理，确保部门决算工作质量和时限要求落到实处。