E实操上传10帐簿总结_账簿初始化的实验总结

E实操上传10帐簿总结由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“账簿初始化的实验总结”。

一、设账

（1）出纳日记账 ：现金日记账和银行存款日记账（出纳做的）

（2）总账

（3）固定资产账

（4）十三栏账（多栏）

（5）三栏（借贷）明细账

（6）应交增值税明细账

（7）进销存明细账（仓库）

（8）销售明细账

总结：除收入、费用类科目（用多栏账）、存货（即原材料、库存商品等用进销存明细帐）、固定资产（用固定资产明细账），一般纳税人用应交增值税明细账（因为有一般人有六个仔，但小规模没有仔），这些科目有专门的账本之外，其他只要设二级明细科目的，都登记在三栏明细账（即资负所的科目）。

注：小规模纳税人“应交税费-应交增值税”登记在三栏账

二、对账：检查所有账本是否正确

1、检查总账是否正确：做试算平衡表

2、检查明细账：

（1）三栏账：同一个科目各页明细账余额合计=总账相对应的余额

（2）十三栏账：本月合计=总账的本月发生额

（3）固定资产账： ①每种固定资产原值相加=总账“固定资产”余额

②每种固定资产折旧余额相加=总账“累计折旧”余额

③原值—折旧=净值（每一明细账）

3、检查出纳日记账是否正确：

①现金日记账余额=总账中“现金”余额=库存现金实有数

②银行存款日记账余额=总账“银行存款”余额=对账单余额

③本月借、贷合计=总账“现金银行存款”借、贷发生额

三、结账：计算并结出本期发生额及期末余额，划红线来表示本期已结束

月结时 ：（带红笔、尺子）

①总账、固定资产账―――每月固定只有一笔发生额的――不需要本月合计，也不需要划红线

②三栏账、现金银行存款日记账、应交税金－应交增值税―――需要写本月合计，划通栏单红线

注:如三栏账当月只有一笔发生额的――不需要本月合计，但要划通栏单红线。

③十三栏账（多栏账）―――收入费用类科目需结出本年累计发生额的，在“本月合计”下面增加“本年累计”一行，并通栏划单红线。

账簿的更换：新的一年要更换新账本：把旧账本的余额抄到新账本中（有余额的为资负所类的科目，不需要做记账凭证），在摘要栏注明“上年结转”

A、总账、现金银行存款日记账等其他账簿必须每年更换

B、存货明细账、往来款项明细账、固定资产明细账、备查账可连续使用