注税考试必看要点总结文档_注税税率总结

注税考试必看要点总结文档由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“注税税率总结”。

企业转让股权应于协议生效、手续办理完毕后，确认收入实现

采取产品分成方式取得收入的，按分得日期确认收入，收入额按产品公允价值确定

符合条件的居民企业之间的股息红利等权益投资免征企税

在中国境内设立机构的非居从居民企业取得与机构有关的股息红利免征企税

税前费用扣除标准：业务招待费的60%与销售经营收入（不含营业外收入）的5‰ 较小的可扣，广告宣传费在收入的15%内可扣，也可结转以后扣除，捐赠限额为会计利润的12%

广告费上年有结存时，应注意今年是否可以扣除、计入调整范围

计算会计利润勿忘扣除已纳营业税及附加

税前不得扣除税金：契税、车购税、进口关税、增值税、耕地占用税

免税收入产生的费用不得税前扣除

企业福利、工会费、教育经费可扣标准为实发工资的14%、2%、2.5%

软件公司的教育经费的职工培训费可全额扣除

关联企业借款扣除标准：一般企业债权：权益=2：1，金融5：1

投资者未及时上缴资本的，企业发生的借款利息，其应按占比承担利息费用

企业按规定计提的环保安全专项资金准予扣除

购置环保安全设备的，价款的10%可抵免当年应纳税额

企业统一着装发生的服装费用准予扣除

生物资产只能采用直线法折旧

企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应税所得额时不得扣除

企业从规划搬迁次年起5年内，取得的搬迁收入暂不计入应税所得

企业被准予扣除的财产损失应减去残值与保险赔偿

委托境外销售房产开发品，其支付的销售费用应在销售的10%内扣除

房产自用不足12月又出售的，不得扣除折旧

购入的专用设备的进项税未抵扣的，可以用来抵免企税

100%关联的居民企业之间的技术转让所得不享优惠

每次代扣的税款应在7日内入国库

特别纳税调整产生的所得税费用应加收同期贷款基准利息，且利息费用不得税前扣除

收购企业以股权支付的暂不确认所得和损失

权益性投资收益和股息红利、财产出租收入均全额征税

创业投资符合规定的投资，其投资额的70%可在期满2年的当年扣减应税所得额

个税：收入扣除费用后不超过1,500元3%

超过1,500元至4,500元的部分10%105

超过4,500元至9,000元的部分20 %555

劳务报酬：收入*0.8=A5万,0.47000

年终奖个税：奖金/12确定税率 奖金*税率-速算扣

股票期权按工薪纳税：所得/月数确定税率，均摊到各月分别纳税，不再扣除费用

相同操作：一次性清退所得（减去3年平均工资后）/工作年数（最多12年）确定税率

提前退休所得收入/月数，确定税率

个人捐赠扣除数：捐给红会、农村义教、公益青少年活动场、福利老年所全额扣

通过政府机关捐给其他公益、灾区、贫困区可扣限额为应税额的30%

未代扣代缴的，应处以未代扣额的50%以上3倍以下罚款

个人独资、合伙企业的投资者作出非生产性消费，按“个体户经营所得”纳税，其他企业按“股息红利”纳税

个人承包承租按年纳税：会计利润-已纳企税-上缴承包费-必要费用+承包者的工资，适用个体户的累进税率

个人出租住房个税减按10%

个人从上市公司取得红利减按50%纳税（20%）

个体户购入5万下新技术设备可税前扣除

股份制企业派发红股以股票面值为收入纳税

临时出境（一次离境不超30日或多次累计不超90日）不扣减在华天数

编剧的剧本使用费按特许权使用费纳税

土地增值税的费用扣除：

1、（拿地成本+开发成本）*1.05+利息费用

2、（拿地成本+开发成本）*1.1（利息费用不可认定时）

房地产企业多加计（拿地成本+开发成本）*0.2

房屋装修费用计入开发成本

如有房产销售，不要忘记扣除已纳营业税金及附加

土地增值税率：增值50%下，30%,0 增值100%下，（增值）*40%,（可扣除数）*5%增值200%下，50%,15 增值200%上，60%,35%

销售普通住房，增值额低于扣除数的20%免征土地增值税

印花税率：购销、技术、建筑承包0.3‰加工、货运、建筑勘察、产权、营业账簿0.5‰

财产租赁、保险、保管1‰ 借款合同0.05‰

代售印花税票，支付5%手续费

买卖封闭式证券免印花税

国家财拨经费单位不记经营业务的账簿不贴花

不贴花的，应处以未贴花额的50%以上5倍以下罚款

印花税不足1角不纳税，财产租赁合同>0.1、

受托方只提供辅料的，全部金额按加工承揽贴花

地下商业建筑物原值减按70-80%

房产税从出租当月、房屋验收次月开始计征

房屋自用后又出租的，房产税=原值*70%*1.2%*时段+租金*12%

房屋原值的扣除比例由省级财政地税部门自行确定

个人的非营业用房、农村房产免征房产税

房屋大修停用半年以上的，大修期间免征房产税

应税房产无偿提供免税单位使用的，免征房产税

挂车的车船使用税减计50%1千瓦=0.67吨

每两马力折算为1吨 拖船、非机动驳船税率减半 国家

车辆质量尾数不足0.5吨按0.5算，超过0.5按1吨算，总质量不足1吨的，按1吨计征车船税 船舶净吨位尾数四舍五入计算，净吨不足1的按1吨算

机关自用车辆不免车船税

警用车船、捕捞、养殖渔船免税

买房拆料、翻建新房应纳契税

债权人承受破产企业房屋权属以抵偿债务的，免契税

发达地区的土地使用税可适当提高，应报财政部批准

新征用耕地的，应于被批满1年后纳税

新征用非耕地的，应于次月计算土地使用税的时间

邮政局的土地应纳使用税

供热企业的生产占地免税

农民占用耕地自建房，减半征收耕地占用税 机场航道的耕地占用税2元/平

被占用前三年属于耕地、农用地的，视同耕地

耕地占用税额可适当提高，但不得超过原税额的50%