现金流量表公式总结_现金流量表公式

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（1）销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入＋应收账款（期初－期末）＋销项税＋

应收票据（期初－期末）＋预收账款（期末－期初）＋本期收回前期核销的坏账损失－本期实际核销的坏账损失－票据贴现息

（2）收到的税费返还＝收到的退税（增值税、所得税、消费税、营业税、教育费附加）

（3）收到的其他与经营活动有关的现金＝收到出租、出售包装物的押金＋罚款收入＋利

息收入＋经营性租赁租金＋流动资产损失获赔款

（4）购买商品、接受劳务支付的现金＝营业成本＋进项税＋存货（期末－期初）＋应付

账款（期初－期末）＋应付票据（期初－期末）＋预付账款（期末－期初）－当期列入生产成本、制造费用的工资和折旧

（5）支付给职工以及为职工支付的现金＝职工工资＋社保＋公积金＋其他福利费＝计入

生产成本、制造费用、管理费用的工资＋应付职工薪酬（期初－期末）－计入在建工程中的工资（期初－期末）

（6）支付的各项税费－当期所得税＋营业税金及附加＋应交增值税（已交税金）－应交

所得税（期末－期初）＋应交个人所得税

（7）支付的其他与经营活动有关的现金＝罚款＋差旅费＋广告费＋业务招待费＝其他管

理费用＋销售费用＋其他制造费用

（8）收回投资收到的现金＝收回、转让、出售各项投资收到的现金（不含债权利息和处

置子公司及其他营业单位收到的现金净额）

（9）取得投资收益收到的现金＝收到的现金股利＋分得的利润＋收到的利息－收到的股

票股利

（10）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额＝处置这些资产的（收入

－费用）

注：第（10）项的计算结果若

（11）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额＝处置收入－费用－子公司及其他营业

单位持有的现金及其等价物

（12）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金＝买价＋计入在建工程的应付

职工薪酬－资本化利息－经营性固定资产租赁费

（13）投资所支付的现金＝买价＋税费－已宣告未发放的现金股利－已到期未发放的利息

（不包括取得子公司及其他营业单位支付的现金净额）

（14）取得子公司及其他营业单位支付的现金净额＝支付的现金－子公司及其他营业单位

持有的现金及其等价物

（15）支付其他与投资活动有关的现金＝已宣告未发放的现金股利＋已到期未发放的利息

（16）吸收投资收到的现金＝发行股票的收入－费用（审计费、咨询费、佣金）

（17）取得债权收到的现金＝向金融企业借款

（18）收到的其他与筹资活动有关的现金＝收到的各类捐赠

（19）偿还债务所支付的现金＝向金融企业借款或发行债券的本金

（20）分配股利、利润或偿付利息支付的现金＝支付的现金股利＋分配的利润＋支付的利

息＝资本化利息＋财务费用＋计入制造费用的用于购买存货的资本化利息

（21）支付其他与筹资活动有关的现金＝资本过剩的减资＋支付的融资租赁费＋支付的捐

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