税收学总结4_税收学原理重点总结
税收学总结4由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“税收学原理重点总结”。
税收学总结
（四）第四章
税收的经济影响
6、税收与企业红利政策
无税时，企业发放红利的政策与其市值无关，而只与企业的投资净现值有关。引入个税，红利税入的税收待遇要比资本利得的税收待遇苛刻，所以，投资者初看可能不愿以红利形式获取收入。
（四）税收对收入分配的影响
1、税收收入分配公平的理论
1、要素分配原则：按要素能力及市场竞争所获得的要素价格进行分配
2、效用准则：收入分配应按社会效用最大化原则进行
3、均等准则
2、税收制度与收入的公平分配
1、累进所得税直接调节
2、商品劳务税的间接调节
3、财产税对财富分配的公平
4、社保税促进收入分配的公平
3、税收再分配效果的衡量（洛伦兹曲线和基尼系数）
1、洛仑兹曲线形象的说明了各阶层人口与他们相对收入份额之间的关系。
2、基尼系数是在洛仑兹曲线的基础上发展起来的收入分配状况指数。主要用来分析分配规模不平等的程度。如果税后基尼系数小于税前的，说明税收起了减轻收入分配不平等的作用。基尼系数=A/A+B
第五章
税收原则
一、税收原则概述
（一）威廉 配第的税收原则：公平、便利、节省
（二）亚当斯密的税收原则：平等、确实、便利、节约
（三）瓦格纳的税收原则：财政（充分、弹性）、国民经济（要有利于国民经济的发展）、社会公正、财务行政（确定、便利、最小的费用）
二、现代原则
（一）效率原则
1、经济效率（埃奇沃斯盒子）内容：
1、不能扭曲市场资源配置
2、无谓损失最小
cdDc—补偿需求曲线，又
Q
补偿需求曲线的弹性则S△ABC=1/2 △P △Q cdQ/QP/PcdPQPP/PtPtPSABC12cdPQt2公式含义：无谓损失与税率的平方成正比，与商品的支出额成正比。
3、税收中性：对不同的产品或服务、不同的生产要素收入、不同性质的生产的课征采取不偏不倚、不抑不扬的政策。
税前最优点：a 对X征税后最优点：b
对X、Y征同样的税后最优点：c
福利水平：c>b4、税收的矫正性（对不同的产品或服务、不同的生产要素收入、不同的生产者采取区别对待的税收政策，使税收不仅影响总收入，而且还影响产品生产和资本投资的结构）
Sp为私人供给线 Sc为社会供给线 Q1市场量>Q2社会最适量
通过征税，使税后的生产成本等于社会成本，资源得到最佳配置。
2、行政效率（制度效率，以尽可能少的税收成本耗费来获得尽可能多的税收收入）衡量指标：
1、质量指标（集中性、侵蚀性、时滞性、执行性）
2、成本指标（管理成本、纳税成本、政治成本）
（二）公平原则
1、一般意义上的公平
1、过程公平：市场过程公平、竞争市场过程公平、劳动过程公平、初始阶段地位同等
2、结果公平：功利主义标准（个人效用总和的最大化）、最大最小原则标准（社会上效用最小的那种人的福利改善）、平均主义标准、无嫉妒标准
2、税收的公平原则
内容：横向与纵向公平
衡量标准：受益原则（谁收益谁纳税）、支付能力原则（纳税能力纵向公平按支付能力纳税）
缺陷：应用受限制、收益不易确定、使某些税种具有很大的扭曲性
衡量尺度：
税基的选择：客观说：以纳税人拥有的财富的多少来确定纳税能力，主观说：以纳税人因纳税而感受的牺牲程度大小作为设定其纳税能力的尺度
税率的选择
三、公平与效率的协调
设D为税前的分配格局，yb ﹥ ya
通过税收和转移支付等手段移动到E点,实现收入分配的完全平等。
但由于效率损失，实际上，再分配不一定会从D到E直线移动，可能的一种移动路径是DRF，在F点，实现了收入分配的平等，但是可供分配的收入总额却减少了，是为效率成本。
