人大商业银行庄毓敏考试资料总结C2 资本_商业银行实验报告总结

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第二章 商业银行的资本管理 架构

1.银行资本的性质和作用 2.资本的构成3.资本充足与银行稳健 4.资本的筹集与管理

1.银行资本的性质和作用 A.银行业面临的主要风险

①信用风险（我国主要风险，存贷业务是我国商业银行的主业）定义：银行借款人或交易对象不能履约的可能性。包括对方信用等级下降使得银行资产贬值。存在于所有业务中，信贷业务的信用风险最大 ②利率风险（价格变动）

定义：市场利率变动使银行筹集或运用资金可能遭受的损失 表现：筹集或运用资金的时机或方式不当 利率市场化要求银行管理利率风险 ③汇率风险

定义：汇率变动造成银行资产负债实际价值变动的损失 ④经营风险

定义：日常经营中自然灾害、意外事故引起的风险

存在于各业务环节，根源多为人为因素，多变性、不确定性、突发性 ⑤流动性风险（最重要的风险，看头寸）定义：商业银行掌握的可用于及时支付的流动性资产无法满足支付需要，从而使其丧失清偿能力的可能性。是破产倒闭的直接原因，其他风险通过流动性风险形式爆发，要与控制其他风险结合B.银行资本的多种功能

（1）关键作用：吸收意外损失、消除银行的不稳定因素

（2）吸收银行的经营亏损，维持正常经营，为避免破产缓冲。资本金是旨在保护债权人免遭损失的“缓冲器”

（3）银行的注册、组织营业、存款进入前的经营活动 提供启动资金

（4）树立公众对银行的信心（对高负债银行，是决定银行经营稳定性的直接因素），向债权人显示实力

（5）为银行扩张、新业务、发展提供资金

（6）作为银行增长的监测者，保证单个银行增长的长期可持续 2.资本的构成A.银行资本的类型

银行资本（长期性资金）来源 ①商业银行创立时筹措的资本 ②经营利润的一部分 分类：

①实收资本（股本）

银行投资者实际投入银行的资本，股份制银行—股本（分为普通股、优先股）②资本公积

定义：由投资者/其他投入，所有权归属投资者，但不构成银行实收资本的那部分资本/出资 构成：

资本（股本）溢价：银行投资者投入的资金超过其在注册资本中所占份额的部分 接受非现金资产捐赠准备、接受现金捐赠、股权投资准备（银行对被投资单位持股）、外币资本折算差额（外币投资汇率变动）、关联交易差价（失公允差额）、其他 ③盈余公积

定义：从净利润提取的各种积累资金

内容：法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金（职工福利）④未分配利润

前年度实现留待以后分配的结存利润 ⑤重估初配

对固定资产重估时，公允价值与账面价值差额 ⑥权益准备金（银行的一般准备）

根据全部贷款余额议定比例计提，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备 ⑦次级债务

固定期限（>=5年），不用于弥补银行日常经营损失（除倒闭清算），求偿权排在存款和其它负债之后的长期债务。由银行或第三方提供担保的次级债务不计入资本 B.《巴塞尔协议》对资本的规定

国际清算银行 《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》 对资本的规定：

商业银行资本与贷款风险相联系。

银行资本的主要作用是消化吸收银行损失，免于倒闭

银行资本构成应取决于资本吸收损失能力而非资本的不同形式

银行主要风险是资产风险，将资本与资产风险相联系目的：银行能消化吸收客户违约损失，包括表外业务风险损失 主要思想：

商业银行最低资本由商业银行资产结构形成的资产风险决定，爱婵风险越大，最低资本额越高；银行主要资本是股本（核心资本）；最低资本限额：风险资产的8%，核心资本>=风险资产的4%；国际间的银行业竞争应使银行资本金达到相似水平 资本的具体构成——核心资本、附属资本 1.核心资本：

①股本：普通股（可变收益，支付取决于决策层）、永久非累积优先股（固定股息、不能税前扣除、义务先于普通股）

②公开储备：保留盈余/其他盈余（股票发行溢价、未分配利润、公积金）2.附属资本：

①未公开储备（隐蔽准备）：未公开但已反映在损益表上为银行监管机构所接受的储备 ②重估准备：对记入资产负债表的银行自身房产的正式重估和自有隐蔽价值的资本的名义增值

③普通准备金：防备未来一切亏损设立，不包括为已确认的损失和价值明显下降的某项资产而设立的准备金

④混合资本工具：股本性质+债务性质的资本工具，能在不能清偿下承担损失维持经营，如永久性债务、强制性可转换债务

⑤长期附属债务：资本债券+信用债券，部分替代资本职能，只有5年——才可以算如附属资本，比例不能超过核心资本的50%。为固定资产筹资，求偿权在存款人后，银行破产损失先由它冲销，再由保险公司/存款人承担。债务成本低，可税前扣除，破产前不能冲销营业损失，有固定期限，最终还是要付息，增大银行破产可能性。

3.扣除：①商誉②对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资（避免交叉控股，哦你故意资本来源在一个集团中重复计算“双重杠杆效应”，避免跨国银行利用全球网络调拨资金规避管制/投机）

C 银行规模与资本构成大银行：股票溢价、未分配利润（主）>长期债务、普通股

西方越来越多使用次级票据、次级债务（长期债务资本），求偿权仅次于储户，不在存款保险公司保险范围内，大银行信誉有两，易以此筹资

小银行：自身未分配利润，较少从金融市场获得资本。小银行提高自己资本充足来显示安全性，所以资本充足往往比大银行好！我国商业银行的资本构成：

（1）核心资本： ①实收资本（普通股）②资本公积③盈余公积④未分配利润⑤少数股权（2）附属资本：①重估储备②一般准备③优先股④可转债⑤长期次级债务

（3）资本扣除项：①商誉②对未合并报表的银行机构的资本投资③对非自用不动产、非银行金融机构和企业的资本投资

（少数股权：合并报表时，包括在核心资本中的非全资子公司的少数股权，子公司净经营陈国和净资产中不以直接或间接方式归属母行的部分

长期次级债务：5年+，普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具，到期前最后5年，每年计入比例折扣20%）

我国四大国有商业银行（中农工建）上市与未上市对比：（1）上市前，资本主要来源依赖实收资本

上市后，资本结构改善，实收资本只占总资本的50%左右

（2）上市前，盈利能力差—盈余公积和未分配利润对银行资本的贡献很小，上市后提高 3.资本充足与银行稳健

风险来源：中国主—宏观经济波动 美国主—内部管控 宏观：宏观经济下滑会暴露银行风险

微观：银行的资本充足率、流动性、资产负债结构（期限错配）A.资本与银行倒闭风险

资本不是越多越好：资本规模与股东利益存在矛盾

资本收益率=税后资产收益率/资本与资产比例

银行倒闭危机：营利资产损失超过银行资本总量 B.资本充足与银行稳健经营

资本充足知识相对银行资产负债状况而言，并不意味没有倒闭风险 资产负债表看：

①资本充足率=资本/自残

②流动资产与流动负债是否匹配 判别银行资本充足程度的因素：

①管理质量②资产流动性③历史收益、收益留存余额④银行股东情况⑤营业费用⑥经营活动效率⑦存款变化⑧当地市场行情⑨资本规模 C《新巴》对资本充足的测定

8%最低资本充足率、监管部门对资本充足率进行监督检查 信用风险+市场风险（汇率、利率价格）+操作风险（内部程序、人员、系统、外部事件；NEW；包括法律风险，不包括策略风险、声誉风险）（可能性、损失率、量化）市场风险计提方法不变，信用、操作风险：标准法、内部评级法 标准法：外部评级公司，而非OECD 内部评级：管理水平高的商业银行采用银行内部对客户和贷款的评级结果确定，必须经过监管批准，初级只自己估计违约率，高级全部自己估计 《新巴》最低资本要求P33-40 1988第一个巴塞尔协议，《新巴》2004公布2006开始实施 权数、转换系数P42-44 《新巴》主要精神：①最低资本要求②监管当局的监督检查③市场纪律 《新巴》对我国银行业风险资本监管的意义

（1）改革银行业治理结构，提高银行业风险资本监管水平，挑战现有监管体系（2）使中国银行业资本金不足更加突出（不良资产积累是主因）（3）内部评级法使我国着手建立完善的内部风险评级体系（4）引导我们从单一的信用风险管理转向全面风险管理 4.资本的筹集与管理 A.银行资本的规模

衡量方法：①账面资本（GAAP）②管理资本（RAP）③市场价值资本（MVC）GAAP=总资产账面价值-总负债账面价值（不准确）

RAP=股东股权+永久优先股+贷款与租赁损失储备+可转换次级债务+其他（监管会计原理）MVC=银行资产的市价（MVA）-银行负债的市价（MVL）最常用，上市银行，与银行股东和债权人等投资者关系最密切，并购使用

每天的MVC=每股股票现在市场价格*发行但并未偿付的股票数量

（这种方法导致资本数字高度变动，但能很好反应银行面临风险的实际保护程度）B.银行资本的需要量影响因素： ①有关法律规定

②宏观经济形势：银行是顺周期的，巴3逆周期储备，国家/地区形势

③银行资产负债结构：负债流动性不同，资本储备要求不同；资产质量高低（资产结构、期限、收益、风险）

④银行的信誉：资金来源、危机时会不会发生挤兑 C.银行最佳资本需要量

过高：财务杠杆比率下降，增加筹集资金的成本，影响银行的利润 过低：增加对存款等其他资金来源的需求，边际收益下降；引起市场对银行盈利能力的怀疑，面临客户流失风险 P50-51图片

影响因素：银行的资产规模、资产负债机构、市场状况 D 银行的资本计划（商业银行日常资本管理）

第一阶段：银行的总体财务目标：规模、谷物范围、增长和利润目标 第二阶段：银行的资本需要量：年度增长利润目标 第三阶段：确定多少可以通过银行利润留成内部产生

第四阶段：为最低成本筹资选择筹资手段：发行股票债券要考虑市场条件和现有股东权益 银行资本筹集图P52 E.银行资本的内部筹集 来源：未分配利润

优点：①免去发行成本，成本低②避免股东所有权、持股每股收益的稀释 缺点：筹资数量受银行本身限制 限制性条件：

①政府当局对银行适度资本金规模的限制

资本比率要求提高，同样的未分配利润只能支持较小的资产增长 ②银行所能获得的净利润规模

盈利水平提高，可提留未分配利润增加，支持更高资产增长速度 ③银行股利分配政策

收益保持率=现期保持的收益/税后净收入 股利支付率=现期股利/税后净收入 两者之和为1 常见股利分配政策：

①剩余股利政策：有好投资机会时，先从盈余扣除投资所需权益资本，剩余盈余分配，保留较理想资本结构，使最综合成本最低

②固定股利支付率政策：股利占盈余比率长期不变 银行应保持鼓励政策稳定。

今年银行收益下降，为稳定股东投资，提高股利分配比，使依赖内部融资可能性变小 银行资产持续增长模型：

持续增长率：由银行內源资产所支持的银行资产年增长率 SG=△TA/TAo 银行资产持续增长率=资产增加额/总资产 TA=EC（资产=股本）

进一步得出SG与ROA（资产收益率）DR（红利分配比例）EC/TA（资本收益率之间的关系 知道其中三个可以推出另一个 P54公式

F银行资本的外部筹集

因素：对股东收益影响、外部融资成本、股东对银行控制权、融资风险、市场行情、法规 方法：

①出售资产与租赁设备

出售资产并向低风险转移—改善资本充足率 财产出售与租回—通货膨胀与经济增长 ②发行普通股

不利因素：发行交易费高/原有股东控制权受损、分散控制权/杠杆作用降低，每股收益可能减少

需要考虑因素：其他外部融资可能/不同融资方式比较 中小银行：不易在股市融资，新股对控制权削弱程度低 大银行：容易在股市融资，成本高，更多其他外部融资选择 ③发行优先股

银行倒闭，有优先清偿权，无表决权 可转换优先股一般用于银行间的收购合并

承担较高发行费用，有可能减少普通股息分配数额（优先）④发行中长期债券

求偿权在存款后、期限长

优点：税收优惠，降低成本/所得收益超过利息成本可增加每股收益/不削弱股东控制权 缺点：法定付息压力大/破坏公众信心/利率风险

类型：资本票据—小额、7-15，金融市场或直接客户/资本证券—面额大，15年以上/可转换债/浮动利率长期债券/选择性利率指数 ⑤股票与债券互换

利率上升时，银行发行股票，以市场价回购债券，增强资本实力，节约未来利息支付 每股收益最大化——选择发行资本票据