银行零余额工作总结（精选4篇）_银行工作总结及计划

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第1篇：银行存款零余额账户审计案例

晴涧公司审计案例——银行存款零余额账户审计案例

一、公司背景

晴涧建筑材料公司（以下简称晴涧公司）成立于2003年6月8日，经营范围是工程施工、涂料油漆生产。截至2008年12月31日，晴涧公司资产总额为12983万元，负债总额为9874万元，净资产为3109万元，2008年度主营业务收入为13028万元，净利润为829万元。

二、公司的经济事项与会计处理

晴涧公司为方便同客户和供应商的款项结算，在四家银行分别开设了一个账户。银行存款期末余额1289万元，分别为：A账户593万元、B账户676万元、C账户0元和D账户20万元。晴涧公司的大股东乙公司（持有晴涧公司60%的股权）主营工程建筑业务，乙公司资金回收期较长，资金紧张，银行贷款金额较大，且财务状况持续恶化。2008年，晴涧公司与银行签订贷款5000万元的协议，11月25日银行将贷款发放至晴涧公司C账户。晴涧公司当日即将此笔款项转至乙公司，双方约定，贷款利息由乙公司承担。晴涧公司未对以上事项进行账务处理，公司贷款账户期初余额、期末余额、本期发生额均为零。在其他应收款科目中对大股东乙公司的往来期初期末余额也均为零，借、贷方发生额分别为25万元，为支付5000万元银行贷款利息。支付银行贷款利息时，借记其他应收款——乙公司，贷记银行存款；收到乙公司归还贷款利息时，借记银行存款，贷记其他应收款——乙公司。银行每月向晴涧公司寄发对账单，会计每月根据对账单和账簿记录编制银行存款余额调节表，并将对账单和银行存款余额调节表装订成册。

三、注册会计师对银行存款实施的审计程序

1.当注册会计师要对银行存款实施函证时，晴涧公司财务人员提出，因C账户余额为0，D账户余额较小，为了节省函证费用，不同意对这两个账户进行函证，只提供对账单；对于A账户和B账户因金额较大可以函证，注册会计师同意了公司财务人员的要求。2.注册会计师取得了晴涧公司2008年12月份四个银行账户的对账单，根据对账单余额对其中A账户和B账户进行函证，函证结果表明A账户和B账户金额与对账单金额和公司账面银行存款金额一致，不存在未达账项；公司提供的C账户和D账户对账单余额和公司账面银行存款金额一致，不存在未达账项。注册会计师得出银行存款余额可以确认的审计结论。3.在对其他应收款项目进行函证样本选取时，因晴涧公司与其大股东乙公司的往来期初期末余额为零，且发生额较小，注册会计师未对乙公司进行函证，也未对发生额执行检查程序。

要求：请评价本案例中CPA对银行存款实施的审计程序是否适当。

案例评析：

1.注册会计师只取得了2008年12月份对账单，没有索取1-11月份对账单，未能将1-11月份对账单中大额的发生额与公司银行日记账进行核对。

在审计过程中，注册会计师应取得公司全年的银行对账单，并将对账单与大额发生额和公司银行日记账进行核对，以保证所有的大额资金收支已全部记录，对银行存款的完整性进行审核。

2.银行函证应包括公司所有银行账户，账户余额的大小不能做为是否执行函证的依据，通过银行函证程序不仅可以确认企业期末银行存款账户余额的正确性，同时也可以获取公司的借款、担保、票据贴现等其他重要信息。

3.对其他应收款函证选取样本时，不仅以客户的余额和发生的大小为依据，同时要考虑客户的性质。对于重要的关联方（如大股东或控股股东及其子公司）考虑到性质的重要性，都应进行函证，同时应当对发生额执行检查程序。

4.通过银行函证，关联方往来函证或检查程序，发现未记账借款时，应当要求企业提供借款合同，同时为了证实借款的完整性，应当要求企业提供贷款卡，会计师事务所派审计人员由晴涧公司人员陪同到银行打印贷款卡信息，以确定应入账的借款。

5.对于银行借款应当要求企业调整财务报表，如果晴涧公司拒绝调整，注册会计师应当出具非标准审计报告。

第2篇：财政部 中国人民银行关于零余额账户管理有关事项的通知

财政部 中国人民银行关于零余额账户管理有关事项的通知

2009年6月2日 财库[2009]47号

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，各武警部队，新疆生产建设兵团，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，有关中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），中国人民银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行及大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行，各国库集中收付代理银行：

为深化完善国库集中收付制度改革，进一步规范零余额账户管理，根据国务院批准的《财政国库管理制度改革方案》（财库[2001]24号）以及《财政部中国人民银行关于印发〈中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法〉的通知》（财库[2002]28号）、《人民币结算账户管理办法》（中国人民银行令[2003]5号），结合我国目前银行账户管理的有关情况，现就零余额账户管理有关事项通知如下：

一、零余额账户的设置

零余额账户是指财政部门或预算单位经财政部门批准，在国库集中支付代理银行和非税收入收缴代理银行开立的，用于办理国库集中收付业务的银行结算账户。主要包括以下三类：

（一）财政部门零余额账户。

（二）预算单位零余额账户。

（三）财政汇缴零余额账户（即财政汇缴专户）。

上述三类零余额账户中，财政部门零余额账户和财政汇缴零余额账户的性质为专用存款账户；预算单位零余额账户的性质为基本存款账户或专用存款账户。预算单位未开立基本存款账户，或原基本存款账户在国库集中支付改革后已经按财政部门要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户；除上述情况外，预算单位零余额账户作为专用存款账户。

二、零余额账户的管理

零余额账户需由同级财政部门批准开立，并出具证明文件，由开户银行报经中国人民银行核准后核发开户许可证。

（一）财政部门和预算单位已经开立零余额账户的，财政部门应当按照本通知规定，尽快规范和明确账户性质；预算单位新开立零余额账户的，财政部门在批准开户时，应按本通知规定，在相关证明文件中明确账户性质。零余额账户的变更、合并与撤销须经同级财政部门批准，并按照财政国库管理制度规定的程序和要求执行。

（二）财政部门原则上只能为预算单位开立一个预算单位零余额账户，为执收单位开立一个财政汇缴零余额账户。确因特殊管理需要（如存在异址办公并独立核算的非法人机构等情形），需要开立一个以上账户的，应当通过主管部门向同级财政部门提出申请，经同级财政部门批准后开立。财政部门在同一家代理银行原则上只能开立一个财政部门零余额账户。

（三）财政部门零余额账户和预算单位零余额账户的用款额度具有与人民币存款相同的支付结算功能。财政部门零余额账户可以办理转账等支付结算业务，但不得提取现金。预算单位零余额账户可办理转账、汇兑、委托收款和提取现金等支付结算业务。

（四）代理银行应当严格按照财政部门下达的用款额度办理支付结算业务，在有相应科目用款额度的情况下，不得违反规定拒绝办理本通知规定的各类支付结算业务。代理银行应当将零余额账户的开立、变更、撤销等基本情况报同级人民银行国库部门备案。对于代理银行无故拒付或者不按规定进行零余额账户报备的，人民银行将会同财政部门责成代理银行立即纠正，并按照有关规定及委托代理协议等进行处理。情节严重的，由财政部门取消代理资格。

第3篇：二零一零年工作总结

二零一零年工作总结

繁忙的一年转瞬即逝，随着社会的发展变革，我们公司也在迅速成长，今年公司顺利晋升二级企业，公司得到了质的发展，不管是形象还是口碑，这离不开管理的不断提高；制度的不断完善，安全管理部的工作同样也得到了提升。下面我就今年的安全生产管理工作做如下总结汇报：

去年跨年度项目工程8个，新开工工程项目13个，现已开工基础施工项目部5个。其中今年共创文明工地8项单体工程。在春季及秋季安全生产大检查中，受检工程全部合格。其中在乾城尊府创优中，狠抓基础设施建设，路面硬化基本全部到位，非人行部位采用抹灰硬化，既提高了整体效果，又减低了硬化成本，再就是现场围挡全部采用彩钢板围墙，既可以周转使用，还可以根据彩钢板的灵活，随时根据现场情况减小现场范围或根据材料的多少扩大场地，也使的现场显现整洁效果。其次就是现场所有机具防护棚、配电防护棚全部采用定型化工具式，使现场更加整洁亮丽。使该工程在文明工地验收时取得好成绩。

在一零年工作中，随着公司的发展需求，安全管理部增加一名管理人员，这样既能弥补我工作的不足，也给安全管理部工作推进增加了有力的保障，安全管理制度的落实增大了力度，有效地提高了安全管理部得全面工作。

此外随着高层工程的增加脚手架，塔机、深基坑、临时用电等，要求的数据越来越多，越来越复杂，在这些项目的施工组织设计计算方面，手工计算难免会出现失误和计算不正确，手工演算既费时又不真确，因此今年安全管理部针对这种情况，申请购买关键项目施工计算软件一套，计算软件的应用，既提高了计算效率，又为施工组织提供了有效的科学的依据和数据，避免了因施工组织不全面或缺陷，产生不必要的损失和麻烦，从而减少了很多安全隐患的发生。

此外在今年施工各项目中防护棚、大门、八牌两图工具化定型化，已全部在施工项目中应用，且增加了围墙工具化定型化的推广，已卓见成效，在春季和秋季安全生产检查中，各受检工程现场得到好评。

随着今年我公司高层建筑工程的增多，高层立体交叉作业的出现，脚手架的搭设及防高空坠落难度增加，因悬挑脚手架的特殊性，从承载力考虑，槽钢埋件的材质、埋置深度，搭设高度、连接节点等都要比落地式脚手架复杂，存在安全隐患的机会同时增加，脚手架的防护好坏，直接影响到防高空坠落的结果，所以只有做好脚手架防护，才能避免高空坠落的发生。这些是以前管理未涉及的，没有经验可借鉴，所以也是今年安全防控工作重点。在日常脚手架监管工作中，做到施工前交底，施工中控制，施工完验收。对存在问题的落实抓死不放，再慢慢实践中增长这方面的管理经验。

在今年的生产管理当中，也凸显了一些问题。专业和关键岗位人员持证上岗率低，个别岗位虚设，没有专人负责，其中最关键岗位就是安全员，大部分项目部无专职专业安全员，首先不说兼职安全员的专业知识掌握多少，就兼职而论，我们有些项目专职安全员，还要配备两名才能完成所有工作面的检查监督指导，一般兼职还不是主项工作，可想哪里来的时间去管，怎么会能管好？再就是架子工、塔吊司机、电工等未经过专业培训，不具备上岗操作资格，掌握的专业知识、做法不全面，掌握技术不熟练等，从而在工作中就会产生误会，造成事故隐患，甚至产生安全事故。

再就是安全生产投入的严重不足，由于市场行为造成建筑压级压价，实际资金到位率不高，再就是人工费基本不能拖欠等诸多因素，项目开工后资金缺口非常大，自己调控和使用就要宏情况下观控制，不然就会面临停工，所以自然而然的就会减少安全生产投入，降低安全生产条件，这样就增加了安全隐患的概率，给安全事故的防控增加了难度。

在明年的工作中将首先围绕以上两点制定相应应对措施，缓解和减少由此造成的影响。再就是在明年工作督促中，要形成高压态势，所谓高压就是提高检查频率，除每月检查外，适时增加专项检查，并狠抓落实，灌输安全的重要性。其次请进来，就是约请主管部门领导指导，走出去，就是参观学习兄弟单位，增长直观的安全文明知识，使项目部自发推进安全管理进度和提高水平。相信明年在各部门的全力努力下，会有新的成果给大家分享的。

安全管理部 2010-12-24

第4篇：二零零六年工作总结

二零零六年工作总结

2006年即将过去了，车间在厂领导的正确指导和帮助下，在全体员工的共同努力下，于2006年12月5日提前26天完成了计划4494万吨立米的煤岩剥离任务。同时，发动机的故障率也大幅度下降，职工的劳动强度得到了一定的缓解。车间的企业文化建设、支部建设和工会建设都得到了进一步的加强，环境建设得到了很大的转变。

一、2006年做的主要工作：

车间原有员工56人，承担72台矿用大型设备发动机的大修、零故和保养等工作，人均超过1.3台。刚到霍佩车间时，发动机的故障很多，并且都是大零故。备用的发动机远远满足不了设备检修的需要，怎么办？

首先，根据厂里要求，我们对所有发动机的上机时间做了一下摸底，根据摸底排出了每台发动机计划检修的时间，开始有目标的进行检修。同时，加大现场预防检查力度，通过检查对发动机的进气管路、保养时间和空虑芯清吹、更换时间做了周密的部署。SF3103自卸车、75B和HD680自卸车由于使用时间长，进气管上的弹性接头已经老化破损，无法保证进气的清洁，造成了发动机频繁下排气。为了解决这个问题我提出了用高压绝缘胶布，来取代黄胶带对胶管接口和破损的胶管进行缠绕，杜绝了从进气管进灰的可能。同时，对空气滤清器进行检查，包括滤芯、旋风管路和灰盆的检查，增加了空滤芯的清吹和更换的频率。夏季空气潮湿，可适当延长空滤芯的清吹间隔时间，到了冬季空气干燥，灰太大又洒不了水就增加了空滤芯的清吹频率，缩短空滤芯的更换时间，以此来弥补空气滤清器质量不好或碰撞变形引起的进灰现象。并设三人专门负责吹滤芯和更换，设一人专门检查进气管路密封。并且，在每天预检的时候，责令两个单元的人员检查进气管路。通过三管齐下，取得了很好的预期效果，发动机下排气的故障大大降低了，成本和职工的劳动强度降低下来了。

其次，在发动机大修和大零故过程中，狠抓检修质量。今年6-7月份，经常出现轴瓦磨损的故障，甚至出现捣缸和抱瓦的故障，针对此类故障，我们及时地召集班组长、骨干人员对故障原因进行分析，查找产生故障的根本原因。从保养中发现，有的时间竟长达700小时以上，尤其是夏季天气炎热发动机温度很高，机油很容易变质。据此，车间查找发动机运行时间，及时与化验中心沟通换油，确保了机油不会变质。新修的发动机轴瓦磨损是最令人头疼的问题，到底是什么原因造成的呢？有一段时间我感觉有些坚持不下去了，但是，责任又令我振奋起精神来，努力查找原因。后来，终于发现了是由于缸体主油道清洗不干净造成的。于是，我们专门购买了清洗油道的专用喷枪。又根据主油道较长制作了加长喷枪管，杜绝了轴瓦磨损的故障。每台发动机的组装和调试，我都亲自到现场检查，发现问题及时解决。以往，K38发动机的冷却喷嘴经常掉落，活塞和缸套得不到润滑和冷却，非常容易造成粘缸。产生的原因是检修人员在卸活塞时碰变形了冷却喷嘴，等组装完后活塞上下运动时，曲柄或活塞就会碰到喷嘴而掉下，我及时采取了措施，每次拆活塞时必须先拆掉冷却喷嘴，组装完后再装上喷嘴。如果谁将冷却喷嘴碰变形就罚款50.00元，现在，拆开油底再也见不到断了的喷嘴了，故障也相应的减少了。

3、今年，我们从科技创新、小改小革上下工夫，职工对此项工作热情很高，制做拔滚轮工具、滤芯架改造、连杆修复工具、单缸断油检测工具、还有主油道闷塞防脱落装置等。为车间节支降耗、提高经济效率作出了突出贡献。今年，来到霍佩车间时听到职工反映和察看故障记录，发现V28发动机缸盖漏水频繁，职工劳动强度很大，二次污染也无法控制，设备实动率下降。根据这些情况，我提出了用橡胶圈代替原来的石棉圈，经过改造后此类故障降低了，职工们举手称快，也为车辆的实动提供了保证。

二、工作中存在的不足

虽然，06年取得了一些成绩。但是，还存在着很多不足之处，到现场参加预防检查的次数太少，与一线的工人交流少，不能充分了解设备存在着哪些故障隐患、职工生活有什么需要解决的、安全防范措施落实的到不到位等。另外，奖金分配上还存在大锅饭现象，这些现象的存在，极大地阻碍了设备正常检修，职工的责任心得不到提高。今年出现了两起捣乱事故 ,两起报瓦事故，给车间降低成本上造成了很大难度,由于分配上存在着不合理现象,关心职工生活不够等，致使职工责任心下降,甚至有些职工要调离本单位,这都与车间的管理有关。明年，我们还要进很多新的设备，产量还会增加。诸多的困难、压力和难题会出现在我们的面前。如何加强管理是摆在我们管理人员面前头等大事。如果还用我们今年这样的工作方法和检修理念，会远远满足不了明年生产的需要。

三、2007年的工作思路：

1、2007年，我们要从职工学技术上下功夫，购买一些技术书籍供职工们学习，教育职工养成记笔记的习惯，逐渐地从实际和理论的结合上提高职工的专业技术水平。严格将成本指标落实到班组，与奖金挂钩，本着多劳多得.奖勤罚懒,多为职工提供成长的平台.要倾斜于骨干员工和技术尖子。从而极大地调动职工的劳动积极性。2007年，我们还要狠抓检修质量工作，采取奖罚措施。要奖励责任心强的职工，使他们努力地为车间生产检修着想，对于责任意识不强、工作不负责的员工采取批评教育的方式，如果屡教不改的要进行严厉的处罚。我们还要从修旧利废上下功夫，对于气泵、水泵、各种传动、PT泵等能修复的尽最大可能进行修复,充分利用现有的设备和人员，努力降低成本。2 今后，车间将严格按照计划去检修，使设备状态步入良性循环的轨迹。加强预防检修力度，及时发现设备存在的隐患，避免大故障的发生，安全工作更要常抓比懈。利用每天班前会的时间学习安全技术操作规程，将安全常识深深地根植在职工的头脑中，避免各类事故的发生。抓好环境建设工作，每天都要抽出一定的时间来搞室内外的设备卫生，霍佩车间是厂里的示范单位，经常会有领导来参观，所以，不管工作有多忙，事有多少都不能走下坡路，决不能给厂里丢脸。

四、股份公司成立五年的感想和对厂里的建议：

股份公司成立五年了。这五年当中，我们的煤炭销售翻了几翻，职工的收入也逐年提高，企业的环境建设也发生了翻天覆地的变化，职工的生活、工作环境也得到了改善,全体职工都为集团公司的高速发展而感到无比自豪。

这五年，我走过了三个不同的检修车间，给我感触最深的就是我们股份公司有一批特别能战斗的职工队伍。尤其是我们霍佩车间的职工，不论是寒冷的冬天、炎热的夏天，还是风沙较大的春秋季节,只要我们的职工一听到设备出现故障，都会不顾一切地赶到故障现场，有的手和耳朵冻坏了，有的汗流浃背甚至中暑，有的一笑只能露出两排洁白的牙齿，但他们没有一句怨言，没有向单位提出任何要求，只是默默地奉献，.默默地由年轻到年老。我为我们公司能有这样的职工感到欣慰和自豪。我感到自身的压力很大，是否能带好这样一支敢打赶敢拼的队伍，用什么样的办法去关心、帮助和提升我们的员工，这是留给我们管理人员在2007年要深入研究的课题。

2007年，希望厂里能解决霍佩车间人员短缺的问题，如果能再给解决一点劳务工也可以，明年要增加20多台设备。同时希望厂里人力资源部门派人到现场持续跟踪几天，彻底查看一下各车间的人员配置和工作量情况，从而根据调查结果来调整人员或调整奖金，以此来调动职工的工作积极性。明年220吨的车要进来，厂里应该先考虑一下水力测功机的安置位置，应该在西大门南侧盖一个小厂房，专门测试各种发动机，里面在地下设置蓄水池，利用水泵来使水循环，避免象现在的测功间浪费水资源。厂里应该要求108吨和68吨两个车间，把大车存不住气的问题解决好，每天都有因为坑下处理故障等气泵车的现象，一年这样的时间要算起来是惊人的数据，而且在人员短缺的情况下还要牵扯不必要的人员，并且发动机上的气泵始终处于工作状态，造成气泵使用寿命缩短，而且气泵始终处于打压状态跟断轴有直接的关系。以上建议供领导参考。

明年，随着企业的不断做强做大，我们员工的技术水平也急待进一步提高。检修中心成立后更是需要全面的管理人才。所以，我认为还要不断地加强学习，掌握更多的文化知识，以适应今后正常发展的需要。