在全市国税系统所得税工作会上的讲话_市人大工作会上的讲话
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徐永国同志在全市所得税管理工作会议上的讲话
（2012年5月25日）
同志们：
这次全市所得税管理工作会议的主要任务是：认真贯彻落实全省所得税工作会议和全市国税工作会议精神，总结成绩，分析问题，听取意见，研究措施，部署任务，做好今年的所得税工作，服务襄阳国税事业发展。下面，我讲三点意见，供大家参考。
一、总结经验，肯定成绩，客观评价2011年全市所得税工作成绩
2011年，全市所得税工作以科学发展观为指导，进一步发挥所得税职能作用，贯彻落实所得税管理“二十四字”方针，夯实管理基础，强化风险管控，加快人才培养，优化纳税服务，各项工作取得了新成绩。
（一）围绕收入中心，提高两项比重，发挥了所得税的职能作用。2011年，全市各级所得税管理部门坚持组织收入原则，认真落实企业所得税法和配套政策，强化征收管理，抓好预缴汇缴税款入库，实现了企业所得税收入持续快速增长。一是收入总量超历史。全市组织企业所得税收入00000亿元，为国地税机构分设以来最高，同比增收0000亿元，增收额占国税收入增收额的36.71%，同比增长76.51 %，增幅高于国税收入增幅58.22个百分点。南漳县、襄州区、襄城区、谷城县实现了收入翻番，直属分局超过全市平均增幅。直属分局、樊城区局、高新区局所得税收入都超过1亿元，襄城区局、襄州区局、南漳县局、老河口市局都超过6000万元。年缴纳所得税过百万元的企业达到120户，同比增加27 户，年纳税额00000亿元，同比增收0000亿元。二是两项比例均提升。我市所得税收入占全省的比重达到4.38%，同比提高1.04个百分点。占全市国税收入的比重达到13.09%，同比提高 4.31个百分点，南漳县局高达35.16%，高新、老河口、襄州、襄城、直属均超过20%。三是地方预算贡献大。2011年，所得税提供地方一般预算收入0000亿元，占全市国税系统提供额0000亿元的31.55%，同比提高7.75个百分点。南漳县局、直属局所得税提供的地方一般预算收入占其总量的比列分别达到47.24%、43.38%。所得税提供的地方一般预算收入同比增加0000亿元，占全市一般预算收入增量的54.75 %。所得税收入的快速增长，为圆满完成国税收入任务做出了重大贡献，为壮大地方财力提供了有力支撑，为争取地方党委政府对国税部门更大的支持发挥了显著作用。
（二）坚持风险导向，强化征收管理，控管能力得到了显著提升。一年来，全市各级国
税部门强化责任意识，紧扣风险节点，不断化解管理风险，实现了三个提高，取得了显著效果。一是风险管理意识明显提高。各级国税机关强化税收风险教育，用正反经验和教训警示广大干部增强风险防控意识，实现了风险管理观念从“与己无关”向“心存敬畏”的转变、风险管理认识从“知之不多”向“心中有数”的转变、风险管理行动从“被动应付”向“主动应对”的转变，形成了主动研判风险，积极化解风险的良好氛围。二是风险预测能力明显提高。各级国税部门着力在风险预判上下功夫，积极查找有关行业、事项和纳税人在收入确认、成本管理，费用扣除中的风险节点，研究化解风险的措施和途径，前移防控关口，前置管理措施，力求风险节点早发现，发现问题早处置，为加强风险管理提供有效的制度和技术支撑，防止小事酿成大祸。樊城区局编写的《企业所得税税收优惠管理工作指南》，收集了现行43项所得税优惠业务规定，围绕岗责体系、管理流程、管理方法、监督制约4个方面，对业务流程、工作标准、表证单书、政策链接等7个方面予以规范，对受理申请、调查核实、后续管理各环节，以及相关制度体系、业务流程、部门职责等予以明确，针对税收优惠管理过程中容易出现的风险点，对43项税收优惠项目在“业务内容”和“审核要点”中进行风险提示，明确了风险防范方法措施，对控制税收优惠管理中的执法风险发挥了重要作用。2011年该局为61户企业办理了企业所得税税收优惠，没有发生一起执法违法违规现象，目前已在全省推广使用；襄城区局全面掌握混凝土搅拌行业的经营特点、核心要素、关键环节、投入产出等情况，制定了《商品混凝土行业所得税管理指南》；直属分局探索股权问题涉税风险管理，从股权投资、分红、转让和收购四个方面，总结归纳了风险防范要点，列举了风险防范方法，配有实战案例，攻破了所得税管理难点，在今年全省所得税管理工作会议上作了典型发言；宜城市局分类管理房地产楼盘，将建筑成本细分为土地购置费、人工费、砂石水泥费、商品硂等十大类，测定单位面积造价，核定预警指标，初步建立了成本模型；襄州区局开展房地产完工项目清算试点，建立了清算管理的机制和路径，大幅提高了风险防控效率；谷城县局、枣阳市局开展中小企业和农产品加工企业所得税专项管理，探索了风险管理的有效方法。所得税管理部门还积极参与社会综合管税平台建设，广泛收集第三方信息，提高了风险预测的能力和水平。三是风险化解水平明显提高。发现风险不是目的，消除风险才是根本。全市各级国税机关把风险管理与汇算清缴、纳税评估充分结合，共汇缴入库所得税0000 万元，同比增收0000万元，增长1.95倍，汇缴审核调增789户企业应纳税所得额00000万元，增加税源0000多万元，严格区分生产费用和研发费用，审减研发费加计扣除额00000万元。共对955户纳税人实施评估，调增所得额0000000 万元，征收税款000000 万元。南漳县局利用社会综合管税平台对4户纳税人评估补税000万元，襄州区局根据导航预警系统提示疑点评
估补征税款0000万元。加大与科技部门合作，在全省率先推行研发费加计扣除项目由科技部门先行鉴证制度，对不具备先进性的项目不予享受加计扣除的优惠政策。去年有26户企业未通过科技部门鉴证，增加税源00000多万元。持续推行核定征收，加强对“长亏不到、越亏越大”企业的征收管理，增加收入0000万元，企业有税面名列全省前茅。老河口市国税局通过核定征收、清理虚假挂靠企业、专项稽查、集中评估等方法，115户零负申报企业“扭亏为盈”，补缴税款0000万元，征税面上升到71%。按制度办事、按规程流转，规范了过程控制，降低了管理风险。
（三）落实优惠政策，服务经济发展，促进社会和谐与征纳共赢。所得税在促进经济社会发展方面发挥着日益重要的作用。各级国税机关从大处着眼，从小事着手，努力服务社会发展，服务企业壮大。一是为党委政府当好税收经济参谋。针对我市总部经济税收管理状况开展调研，撰写了《襄阳市总部经济税收情况的调查与思考》，提出了加快总部经济建设的意见和建议，省委常委、市委书记范锐平高度评价，批示印发各县（市、区）和市直各部门主要领导参考研究；组织对总分机构专题调研，建议完善法人所得税制度，建立公平合理的分税机制，尽量减少税收背离现象，最大限度地保障各方的利益，受到市委、市政府的好评和肯定。二是为征税对象提供个性服务。采取多种形式普及所得税知识，为纳税人提供个性化服务，促进税法遵从。直属分局组织对股权涉税问题和税会差异进行了深入的研究，形成了一批调研成果，在《中国税务报》发表7篇研究文章，为纳税人处理有关税收业务提供了范本和指南，高新区局、老河口市局在《中国税务报》上12次公开解读热点税收政策，樊城区局为房地产企业组织专题培训班，提高纳税人的申报质量；南漳县局、枣阳市局、宜城市局组织专家服务组、能手服务队、政策服务团，为纳税人量身定制服务方案，谷城县局开设纳税人学堂，答疑解惑，提升了服务层次和质量。三是政策优惠兑现真金白银。为全市441户（次）企业办理减税、免税、抵免税额00000万元，加计扣除00000万元，对00000万元收入或所得免予征税，支持企业改造升级，提高了企业的造血功能和今后的创税能力。
（四）坚持以人为本，开展业务培训，提高所得税管理队伍素质。各级所得税部门大力实施所得税专业人才培养，全面提升所得税队伍业务技能和综合素质。以多形式业务培训促提高。去年各地举办多期汇算清缴业务培训班和所得税业务骨干培训班，以征管一线干部为重点，采取集中讲解、个别辅导和分散自学的形式开展培训工作，并选派人员参加省局培训。提高了干部的政策业务水平和实际操作能力。以多角度开展调研促提高。开展了企业所得税优惠政策执行情况的调研，通过对享受高新技术税收优惠的调查，摸清了底数，找到了问题的症结；开展了企业所得税后续管理工作的调研，探索了思路，明晰了方向；开展了对跨地
区经营建筑企业所得税管理的调查，掌握了在执行政策中的问题和难点。以实战锻炼促提高。开展“一局一品”项目创建活动，引导各级所得税管理人员深入一线、深入企业开展调查研究，学会在调查中思考，在思考中总结，提高了所得税干部发现问题、分析问题、解决问题的能力。
在肯定成绩的同时，我们还要正视当前所得税工作中存在着一些不足：一是管理基础还需要进一步加强，依然存在着工作主动性不强、职责不清，管理不科学，检查不到位，责任不落实的情况；二是后续管理十分薄弱，依然存在申报与管理脱节的问题；三是管理质量仍需大幅提高，依然存在两项比例不高、有税面偏低、税负不高、对中小企业管理办法不多、分析能力不强等问题；四是高水平人才比较缺乏，征管力量配置不合理，业务素质不适应专业化管理要求。对于这些问题，我们要在下一步工作中采取有效措施，认真加以解决。
二、认清形势，明确方向，牢牢地把握所得税管理工作的重点
2012年是实施“十二五”规划承上启下的重要一年，企业所得税管理也面临新形势和新要求。从宏观经济看，在全国经济稳中求进，继续加强和改善宏观调控，着力完善结构性减税，促进经济平稳较快发展的大环境中，所得税在筹集财政收入、调控经济等方面，将承担更重要的职责和更繁重的任务。从微观环境看，大量跨区域、跨行业甚至跨国经营的企业出现，企业改制、重组、并购频繁，税源流动性和多样性日益增加；企业筹划避税和逃避纳税同时存在，这些课题迫使我们必须提高技能，不断攻克所得税管理的难题和堡垒。同时，去年所得税收入高增长带来的高基数，对今年组织收入工作带来了严峻的挑战，提出了更高的要求。
根据总局和省局要求，结合全市实际，今年全市所得税工作的主要任务是：贯彻落实“核心业务强化年”的各项要求，坚持以组织收入为中心，切实提高征管质量。以项目建设为抓手，突破一批管理难点，取得一批突出成果。以落实各项制度和税收政策为纽带，规范税收执法行为。以三考合一为契机，培养一大批所得税管理人才。充分发挥企业所得税服务科学发展、组织收入的职能作用。
（一）突出业务重点，加强税基管理。税收征管和纳税服务是税收工作的两项核心业务，具体到所得税而言，重点就是税基管理，要发挥核心业务的统筹、带动和辐射效应，推进工作上台阶。在户籍管理方面，要不折不扣地落实划分所得税征管范围的政策规定，把该管的户管住、管到位。在收入确认方面。要重点关注账外收入、免税收入、不征税收入、重组收入、非货币资产交易收入、关联交易调整等事项，最大限度的实现税收收入“颗粒归仓”。在税前扣除方面，要把企业的成本核算作为管理重点，挖掘税源潜力。要严管费用的真实性和扣除标准，不符合条件的，坚决不允许税前扣除。要严格审核企业资产损失，按规定落实扣
除政策。加大对纳税调减的管理力度，不允许随意调整。加大对跨年度事项的管理，保证数据的连续性和准确性。
（二）围绕组织收入，提高综合水平。要坚持组织收入原则，跟踪督导收入计划执行情况，确保完成收入任务。第一，要深化分析预测。进一步改善收入分析的内容和方法，提高分析质量，及时准确地发现征管漏洞，改进和加强所得税征管。第二，要加强预缴管理。进一步完善预缴管理措施和方法，对规模以上企业严格执行按月预缴制度，加大信息比对力度，及时发现和解决虚假申报问题。第三，要规范核定征收。严控核定范围，严守“三公” 原则，严格后续监督，既要防止“一刀切”，又要防止 “一定了之”。还要积极督促企业建账建制，引导纳税人向查账征收方式过渡。第四，要加强汇缴监管。认真落实《汇缴规程》，实施事前、事中、事后全过程监管，有效压缩税款流失的空间。
（三）围绕“一局一品”，加强项目建设。项目建设是提高管理质量的硬抓手，是锤炼干部素质的演武场。今年继续组织开展“一局一品”创建活动，重点抓好以下七个项目：一是直属局和高新区局联合实施的股权和重组业务所得税管理；二是枣阳市局的小型商业银行所得税管理；三是谷城县局的不征税收入规范管理；四是樊城区局和襄州区局联合深化房地产企业完工项目所得税清算管理；五是老河口市局的所得税零申报企业管理；六是襄城区局的“网上税校”；七是市局的《亏损弥补管理办法》。通过项目创建探索总结出一批行之有效，操作性强的管理制度和办法，让广大基层干部一看就懂，一学就会，一用就有效。
（四）落实管理制度，构建长效机制。制度是基础管理的核心内容，带有方向性和根本性。去年，省局本着“打基础，管长远，促规范”的思路，针对企业所得税管理中的薄弱环节，组织编写了《企业所得税税收优惠管理工作指南》、《企业资产损失所得税税前扣除管理工作指南》、《企业所得税法与企业会计制度差异调整》和《企业所得税汇算清缴工作规程》。四项制度规范了管理流程和内容，统一了受理和审核模板，明确了报送资料和审核内容，对加强所得税核心业务管理具有重要的指导作用。各地要认真组织学习，狠抓贯彻落实。汇算清缴工作完成后，各县区局要先自查，市局将调研检查三个指南和一个规程落实情况，看是否执行到位实。同时要及时分析执行中存在的问题，总结经验，完善制度，确保各项管理制度与税收政策和经济税源相适应，形成所得税制度管理的长效机制。
（五）抓好业务统考，加快队伍建设。今年我省将参加总局所得税业务知识考试，我市将选拔22名干部参加考试，这是总局对我省贯彻落实新企业所得税法大检查，是对我省所得税管理水平的大检验，也是提高基层税收管理人员业务知识能力的大机遇。本次考试成绩即是选拔全省综合业务能手的标准，又是评选全省核心业务标兵的依据，市局将把考试情况
纳入年度综合目标考核，考试结束对各地排名通报，对成绩优秀的县市区局将给予表彰和奖励。市局已成立由人教科、所得税科组成的工作专班，共同负责制定培训方案和组织本次应考工作。各级国税部门要紧紧抓住难得的机遇，把备考工作列为今年所得税工作的头等大事，一把手负总责，分管领导亲自抓，相关部门联动抓，共同做好业务统考工作。要按照统一部署，精心组织，积极准备，为参考人员创造良好的学习环境，帮助他们考出好成绩，为我市争取好荣誉。
三、落实责任，强化措施，全面完成今年所得税各项工作任务
今年所得税管理工作任务已经明确，全市各级国税机关要充分发挥主观能动性，坚定信心，明确目标，硬化措施，全面完成所得税工作任务。
（一）认清形势，提升工作信心。信心是金。所得税工作的复杂性不言自明，面临的挑战不言而喻。复杂考验智慧，挑战带来机遇，信心和勇气弥足珍贵。我们既要能够顺势而为，又要敢于逆势而上，坚定完成任务的信心。信心来自于领导关注。近年来，各级领导对所得税工作高度重视，不断加快税政部门、税源管理、办税大厅、稽查部门征管资源整合步伐，正在把各种优质的征管资源向所得税管理方面聚集，为我们做好对所得税工作提供了更加有力的支持。信心来自于形势研判。襄阳做了多年打基础、管长远的工作，积累了发展能量，正在释放发展潜力，目前处在大有作为的重要战略机遇期和发展黄金期，具备大发展、跨越式发展的条件和基础。“四个襄阳”建设正在快速进展，经济和社会的蓬勃发展，必将为所得税工作的大发展提供广阔的空间。信心来自于能征善管的干部队伍。经过多年的砥砺前行，我们已经培养了一支永不言败、敢打硬仗、善于创新的干部队伍，在这支队伍面前，没有攻不破的堡垒，没有拿不下的山头。
（二）健全机制，开展考核评比。目标产生压力，压力带来动力。今年，要建立和实施目标激励机制，推动各项工作大步前进。一要建立管理质量目标。在收入规模方面。今年的收入总量要达到0000亿元，同比增长40%。在征管质量方面，要求登记准确率、分支机构处理率、预缴申报率、汇算清缴率、注销清算汇算、申报光盘使用率要达到100%，有税面要达到60%以上，预缴率达到70%以上，纳税评估面要达到30%以上。实际税负率要求比上年提高。台账管理要完整、及时、准确，弥补亏损调整到位。二要建立三级考核体系。市局考核县（市、区）局管理质量，各地要将指标分解到基层分局，落实到具体责任人，保证任务有人扛，责任有人担。三要建立考核排名机制。省局已从今年起按季考核有税面，市局将分季度和年度考核管理质量，定期通报考核排序。目的就是让大家前进有方向，追赶有标杆，工作有动力，形成比业绩、比质量、争先进的浓厚氛围。这次会议上将通报一季度考核情况。
汇缴结束后，将组织考核2011年度管理质量。各地要先自行考核，做到心中有数，及时拾遗补缺。
（三）讲究方法，推动管理创新。对于已经确定的“一局一品”创新项目，要采取过硬措施，创新手段推动创新。一是推行项目经理制。各地分管领导就是项目经理，对项目建设负总责，要既当指挥员，又当战斗员，把项目建设成精品，打造成名牌。二是推行到计时制。以9月30日为截点，利用4个月时间，做好方案规划、组织实施、归纳方法，试点完善，提炼总结等工作，按期交出满意的答卷。三是推行专班工作制。要组织精干的工作专班，明确分工，高度协调，高效运转，实现既出精品又出精英的双赢效果。四是推行包点联系制。市局所得税科与各县市区局的联系人，就是项目的包点联系人，双方要加强沟通联系，共同研究，共同提高，推动项目建设取得扎实成效。
（四）深化评估，挖掘税源潜力。纳税评估是企业所得税管理的重要手段，要不断深化，提高税源监控能力。一是要更加注重发挥专业评估机构的作用。给他们压担子、定任务，今年评估入库所得税额对所得税收入的贡献率要达到5%以上。对于评估工作贡献突出的干部要给予重奖。二是要更加注重紧扣企业的“三个流向”。要紧紧抓住涵盖企业从生产到销售、从申报到纳税、从财务管理到资产管理各个环节的票流、物流、资金流”核心，达到事倍功半的效果。三是要更加注重发挥信息化手段的重要作用。充分运用现有系统和平台，对各种信息进行集成化的加工和处理，准确筛选出疑点问题，将有限的征管资源用在最需要的地方，追求最佳的投入产出比。四是要更加注重突出专项评估的示范效应。今年各地要对有完工项目房地产企业组织清算，对所有商品混凝土企业实施专项检查评估，组织对特殊事项的专门评估，组织对零申报企业特别是核定征收零申报企业的专项评估，使企业的有税面达到60%以上。请各地回去后立即制定方案，加快实施步伐，随时反馈情况，年底要向市局交出一份优秀的成绩单。
（五）培养人才，锤炼干部队伍。事业成败，队伍是基础，人才是关键。今年各地要按照“三个三”的要求，提供征管资源保障。一要做到三个舍得，即：舍得投入人力，将最优秀人才配置到所得税管理岗位上，每个县市区局至少有3名专职工作人员，所得税规模超过5000万元的配备4人以上；舍得时间经费，每年要安排时间和经费组织业务培训，注重梯次配备，既要培养通才又要造就顶尖人才；舍得拉下情面，对工作不负责、能力不胜任、学习不认真的干部，要敢于调整和管理，为优秀干部创造发展空间。二要培养三级人才。第一层级是应知应会型人才。使90%以上的税收管理员熟悉所得税基本业务和操作流程；第二层级是行家里手型人才。税政人员应全部掌握税前扣除、税收优惠、税基管理、汇算清缴、纳税评估
等不同所得税管理事项，成为“行家里手”；第三层级是专家权威型人才。分管所得税的领导要对所得税政策和管理工作全盘掌握，成为所得税的“专家权威”。三要运用三种方法。打破关门念经、自娱自乐的封闭模式，坚持理论与实践结合，加强实战锻炼，采用开放式、走出去的新方法，增强管理人员的岗位技能。要强化理论学习，每个税政人员要对税法规定、会计规定、税会差异和管理规程要烂熟于胸，信手拈来；要强化征管实践。多组织一些政策调研、纳税评估、税收检查、重点课题研究等活动，让干部在实践中锻炼本领，增长才干；要探索换位锻炼。鼓励和倡导选派所得税人才去税务中介机构和企业锻炼实习，从记账员做起，从填凭证学起，掌握会计核算的基本规律，熟悉企业经营的工艺流程，培养一批掌握企业特点、熟知会计核算、通晓税收法律的复合型人才。
（六）常态管理，增强控税能力。在推行税收专业化管理和改革行政审批的大背景下，所得税管理要努力推行常态化管理：一是质量监控常态化。要安排专人负责监管所得税征管质量，对照考核标准寻找差距，分析原因、研究措施，提出加强征管的意见和建议，供领导决策参考。二是监督检查常态化。每年至少开展一次政策执行和制度落实情况的监督检查，保证管理责任落实到位，及时发现和化解管理风险，防止出现严重问题。三是调查研究常态化。对调查研究工作要采取下指标、定任务的办法强力推动。今年各地要围绕提高所得税管理质量撰写3篇以上调研报告，为加强管理建言献策，市局将组织评选通报。四是攻坚克难常态化。目前，筹划避税与逃避纳税交织并存，重组业务频繁发生，虚假申报难以遏制。要高度警觉，重点研究，加强管理，有所突破。今年由各地自选课题组织攻关，寻求解题之术，并制作10个经典案例总结规律，在全市开展交流讨论，实现共同提高。
同志们，2012年所得税工作任务艰巨，责任重大。希望大家奋发图强、不辱使命，努力开创我市所得税管理工作的新局面，以优异成绩迎接党的十八大胜利召开！
同志们：今天把大家请过来，就是要同大家见见面，交流交流思想。首先我代表市局党组对大家在这次业务尖子选拔考试中取得优异成绩表示诚挚的祝贺。刚才听了大家的发言，感觉谈得都非......
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