邓少兰副局长在全市国税系统税政工作会议上的讲话_财税工作会议上的讲话
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邓少兰副局长在2010年全市国税系统税政工作会议上的讲话
（2010年4月21日）
同志们：
一年之计在于春，很高兴在这个春意盎然的时候又一次在这里与所得税和货劳税战线的同志们欢聚一堂，为税政工作的明天共商大计。为期一天的会议涵盖了所得税和货物劳务税的工作内容，紧凑而内容丰富，简洁而重点突出。在总结上年成绩的同时，所得税处和货物劳务税处分别就2010年的工作重点做了详尽具体的工作部署，希望大家会后将会议精神及时向各单位的领导班子汇报，并按照会议的总体工作安排和要求，认真抓好贯彻落实。
近两年我们经历了2008年的新企业所得税法和2009年新增值税消费税条例的实施，同时，金融危机带来的全球市场低迷也对我市经济税源造成了巨大的不利影响。在严峻的挑战和考验面前，全市国税系统各级单位紧紧围绕全局的中心工作，以改革、创新、发展为动力，充分发挥职能作用，全市税政工作仍然呈现崭新的局面，收入持续稳定增长，管理服务上新水平，税收政策及时落实到位，专业化税源管理、纳税评估稳步推进，各项工作取得长足进步。大家都付出了艰苦的努力，在此我代表市局党组向大家表示衷心的感谢，感谢大家一直以来的辛勤劳苦、任劳任怨，感谢大家的开拓创新、团结拼博，感谢大家在2009年面临严峻的考验仍然取得的新成绩新突破。
一、肯定成绩，全面总结2009年税政工作
回顾过去一年的成绩，我想可以用三个关键词来总结：稳定、及时、１ 广泛。
（一）“稳定”。一是体现在保持税收收入的稳定增长。2009年，我市积极应对经济增速下滑、政策性结构性减税所带来的严峻挑战，确保了税收收入持续稳定增长。全局共组织税收收入1609.5亿元，同比增长7.62%，增收113.9亿元，税收规模在2008年的基础上连上两个百亿元台阶。
二是体现在新旧所得税税法的稳定过渡以及新增值税消费税条例的平稳推进。所得税新法和增值税新条例的实施工作都面临以下几个问题：税法政策变动大、贯彻落实时间紧、宣传培训任务重、对税收收入的影响程度深。在这种情况下，特别是在金融危机，经济环境不乐观的环境下，我们采取了多项有效措施及时化解各方面的压力，使新法和条例的平稳过渡和实施，是我们去年的一大成绩。
（二）“及时”。一是体现新政策贯彻落实的及时。包括近两年政策变动较大的情况下我们采取多项措施确保政策的及时宣传、贯彻和落实；也包括对一些专项工作在时间紧任务重的情况下按时保质完成，如去年所得税汇算清缴工作，在上级有关政策和配套方法下发比较晚的情况下，大家把政策消化和落实都控制在非常短的时间内，保证了汇算清缴工作的顺利完成；又如，货劳税方面对低税负企业、高税负企业和高扣低征企业等一系列的核查工作，时间要求都比较紧，但完成质量都很高。
二是体现在对问题的及时反馈和解决。如在新法实施的两年中，所得税方面上报跟踪新法问题材料22份，涉及基层出现的实际问题50多个，很大部分获得了解决，有效推进了新税法的贯彻落实。又如货劳税在去年建立了《税政问题集体审议制度》，目的就是加强上下的互动，推进税政 ２ 问题及时反馈和有效解决。
（三）“广泛”。“广泛”方面主要体现在对政策的宣传培训。一是对象的广泛，就所得税法、增值税条例、消费税条例以及相关的政策措施我们举办了多期面向税务人员、中介机构和纳税人的宣传培训。
二是内容的丰富，除了对具体政策的宣传，还根据不同阶段的工作要求，开展所得税税前扣除、税收优惠政策、固定资产抵扣政策等方面专题性的税法政策梳理和宣传辅导。
三是手段的多样，除了传统的召开宣传培训会、刊发宣传单张等形式外，我局还充分利用报刊、门户网站等传媒和12366热线等多种手段做法。
二、强化认识，提高税政工作水平
所得税和货物劳务税的税政工作基础一直比较扎实，并不断在稳步提高。目前我们已经历“从无到有”的阶段，向“从有到优”的方向发展。围绕如何在2010年再接再厉，优化提高我市的税政工作水平，我认为坚持“五个观念”至关重要。
一是坚持法治观。要坚持依法治税，做到依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税。强化执法监督，做好执法风险的预防和监控。所得税方面要关注企业所得税核定征收环节、审核审批环节、纳税评估环节等关键节点的执法风险，货物劳务税要关注增值税一般纳税人认定、增值税抵扣凭证管理和减免税管理等主要环节的执法风险。二是坚持收入观。在紧抓增值税收入的同时，要认识到所得税已走过从小到大的过程，逐步也成为我国双主体税种之一。各税种要对税收任务的完成做出应有的贡献。要做好对税基的核实工作，加强分析监控，将税源的发展切实转化为税收的增长。
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三是坚持大局观。要充分认识到货物劳务税和企业所得税对促进经济发展的作用，充分发挥货物劳务税和所得税在推进改革、促进发展、维护稳定方面的重要作用，围绕全市国税的工作中心，更好地服务全市经济社会发展大局。
四是坚持服务观。在全社会大力倡导建设服务型政府、构建和谐征纳关系的大背景下，要处理好执法与服务的关系。充分利用好基层的分类税宣会、重点税源企业交流会等现有资源，研究和开展税政管理个性化、人性化服务。
五是坚持廉政观。要把推进预防和惩治腐败体系建设和税政管理工作结合起来，严格落实党风廉政责任制，做好重点环节如增值税一般纳税人认定管理、资产损失所得税前扣除审批、税收优惠审批等环节的廉政风险预警，强化干部的廉政风险意识，提高其拒腐防变的能力。
三、抓住重点，认真做好2010年税政工作
所得税方面。新企业所得税法实施两年来，各项工作都取得了突出的进展。2010年是实施“十一五”规划的收官之年，所得税工作要再接再厉，继续落实企业所得税法及配套政策，深入贯彻全国、全省所得税工作会议精神，进一步加强所得税管理。概括起来，要抓好三个关键词：跟踪、规范、信息化。
（一）跟踪。首先，要跟踪收入完成情况。要清醒地认识到，金融危机的经济影响还在一定范围内存在，不能盲目乐观，还要继续抓紧抓好所得税收入的组织工作。要加强收入分析和重点税源监控，落实总局预缴税款比例不低于70%的要求。其次，要跟踪政策落实情况。深化落实新法各项政策仍是现在和今后一段时间的重要工作，我们要继续做好新税法的贯 ４ 彻落实和跟踪问效工作，继续坚持贯彻新法不走样。一是认真贯彻落实新税法及配套政策，不折不扣地将新税法及实施条例、配套管理办法落实到位；二是认真执行各项优惠政策，既要牢固树立不落实所得税优惠政策也是收过头税的思想，又要做好税收优惠的后续管理工作；三是继续做好跟踪问效，及时了解和研究解决新税法实施过程中出现的各种问题，不能解决的归纳总结并向上级反映，确保各项政策落实到位。第三，要跟踪企业发展情况。要建立健全台账管理，规范综合征管数据运用，及时了解和掌握企业生产经营、所得税收入及税负等相关情况，跟踪分析享受优惠政策对生产经营和税源的影响，科学指导企业所得税的征管工作，有针对性的开展纳税服务。
（二）规范。一要进一步规范汇算清缴中征纳双方各自的业务流程和工作步骤。总结两年来新法相关政策和规程，认真做好2009年度企业所得税汇算清缴工作，确保汇缴收入及时足额入库，提高实施新税法后的汇算清缴质量和水平。二要规范核定征收企业管理。贯彻落实市局出台的《企业所得税核定征收管理办法（试行）》，严格禁止超限核定、越权核定、违规核定的行为，加强对核定征收企业跟踪管理。
（三）信息化。要做好企业所得税汇算清缴网上申报，这是今年所得税处的一大重点工作项目，目的一是减轻纳税人的负担，二是减少我们前台的工作量，三是通过电子数据自动对碰为管理员的后续管理提供方便。要提高征管数据的使用效率，通过对数据应用系统、综合治税系统、全国征管数据等的综合使用，加强对所得税征管工作的综合分析。
货物劳务税方面。刚才讲税政工作的“从有到优”，其中“优”包括改善、优化、提高、创新等多重意义，归根结底都要从“政策、管理和服 ５ 务”三方面入手。
（一）政策方面。去年的新的增值税条例和消费税条例一方面给税政工作提出了更新更高的要求，我们在这方面作出了很大的努力，采取了一系列的有效措施使到新条例的贯彻落实有序开展并取得很好的成效；另一方面，新条例的实施也给我们提供了更宽阔的视野和平台，一是透过对新条例的学习研究使我们对政策有了更深层次的认识和理解，二是在实施过程中对存在问题有了更深刻的挖掘和发现，同时带动我们对今后的管理有更新更广的理念和思路。如何进一步推进新条例的贯彻落实，确保有关政策的执行落实到位仍然是今年的一项重要工作。今年货劳税对减免税政策和消费税政策的执行情况进行了全面的梳理和分析，并从中找出一些存在问题，我认为这是对政策研究和贯彻的一种深化。在分析过程中发现文书审批和纳税申报等方面存在一些操作性的问题，虽然涉及的是基础性的工作，但这些都是政策执行是否到位的表象反映，也体现各单位的工作态度。基础做好了，我们才能做到心中有数，才能确保政策的贯彻落实到位。
（二）管理方面。经济形势的不断变幻以及税收工作的快速变革，要求我们不断创新工作思路和理念，努力破解新形势、新任务和新要求下所面临矛盾和问题。罗维佳局长在2010年全市国税工作会议上提出，要更加重视税源管理的质量和效率，更加重视税源管理的控制能力，更加重视税源管理的制度、机制和流程的优化，形成一种能够避免和降低税收风险，能够有效利用管理信息数据，能够提高纳税遵从度的税源管理体系。换言之，税源管理是整个税收征管工作的核心和基础，树立全面风险管理理念，建立各个环节的风险防范和控制机制是税源管理强效有力的手段。近几年我局不断拓宽和深化征管手段，纳税凭估和专业化管理等税源管理迅猛发 ６ 展，信息化管理的不断深入也为风险管理机制的建设提供了有力的技术支撑，但这些工作的基础都建立在业务管理的基础上，作为业务处室，我们的职责就是针对目前的管理要求，结合业务的内容，将有效的监控指标和监控要求融入风险管理中。去年年初货劳税对全市增值税一般纳税人的税负情况作了一个很全面的分析，从中展示了重点行业及大型企业在税收收入中的地位和影响。在此基础上，选取了对商业影响最大的低税负行业――石油及制品批发行业，通过对行业内重点企业的分析和调研，针对企业内部机制存在的税收缺陷，对大型低税负企业的税负监控做了积极的探索。在今天的税政会上，货劳税处提出了对大型低税负企业开展税负监控的新思路，我认为这是建立风险管理机制过程的一种探索，鉴于大型企业对我市整体税负的影响，我相信大型低税负企业个体税负的促进是提升我市增值税税负的强大源动力，同时这也是专业化管理工作的基础工作和重要部分，通过这类企业带动起来的点线面辐射作用，也对行业的专业化管理起到促进作用。
（三）服务方面。对外的纳税服务方面，信息化电子化为纳税人提供了多元化的纳税服务。去年推行的网上报税是网上办税服务的新拓展，其推广应用使广大的增值税纳税人实现了“足不出门”的纳税申报；今年推广应用的车购税二维码申报是电子申报的进一步推进，为纳税人提供更多形式的申报方式。这些都是业务方面体现的纳税服务，今后我们还要进一步拓宽信息化服务的范围，丰富网上办税的内容。与此同时，服务的范畴还体现在税法宣传税企沟通上。服务的理念我们也要更新和不断调整，“管理＋服务”的原则我们要坚持。例如，在大型低税负企业的税负监控过程中，我们始终要将管理寓于服务中，与企业建立透明、信任和理解的关系，７ 以宣传引导为基础，以管理监控为手段，以提高纳税人的纳税遵循度为最终目的。
同志们，我们目前正处于改革前进中的关键阶段，做好今年的税政工作，面对的机遇与挑战将会更多，希望大家一如既往，齐心协力，团结进取，务实创新，抓住新的机遇，勇于面对新的挑战，继续谱写广州国税税政工作的新篇章！
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