税收教案_了解税收教案
税收教案由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“了解税收教案”。
2017天籁艺术学校艺术生文科班政治专用主讲:王老师
税 收
一、含义：
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。主体：国家（中央和地方）目的：实现国家职能。依据：税法。
手段：依靠政治权力。
地位：财政收入的基本形式。
二、税收的基本特征
（1）强制性
含义：国家凭借政治权力征税。原因：税收必须具有强制性。国家不直接进行社会生产活动，国家要通过税收取得收入，只能凭借政治权力强制征收。
表现：税收的强制性表现在不仅纳税人要依法纳税，税务机关必须依法征税，否则都要受到法律制裁
作用：税收的强制性决定税收成为国家财政收入的最普遍、最可靠来源。（2）无偿性
国家取得税收入，既不需要返还纳税人，也不需要直接对纳税人付出任何代价。提醒：税收相对于具体纳税人的付出与回报来说不是对等的，是无偿的；
从财政作用来看，税收是提供各种服务的基础，是有偿的，收了纳税人的钱，不为纳税人服务是不对的。
（3）固定性
国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
提醒：税收的固定性也是一种约束，对国家和纳税人的约束；税收的固定性也是相对的，随着经济社会条件的改变，征税对象和税率也会发生相应调整。征税对象和税率的调整是国家意志的体现，不是个人或单位意志的体现。
三、关系：
（1）税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。国家必须凭借政治权力，依照法律强制性无偿征税。
（2）税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。因为强制征税是对所有者财产的无偿占有，如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益，所以税收必须具有固定性。
（3）强制性、无偿性、固定性三者缺一不可，统一于税法。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
四、我国税收的种类
类型：农业税、增值税、所得税、营业税、关税等等。
早起的鸟儿有虫吃，要学会做一只勤奋早起的鸟儿！
2017天籁艺术学校艺术生文科班政治专用主讲:王老师
介绍比较常见的几个税目，如消费税，让学生明白什么是应税消费品，消费税征收的意义，以及什么是出口关税、股票交易印花税、出口退税、屠宰税等。在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。
1、增值税
增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。其基本税率是17％，计税方法：增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金。
举例：某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付出的款项包括：布料的销售价850元，增值税金144.5元(850×17%)。该增值税金由纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税专用发票上加以注明。服装厂将这批布料加工成服装出售给商店，其销售价为1500元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？
服装厂应缴纳的增值税＝1500×17％－144.5＝110.5元；或者＝（1500－850）×17％＝110.5元。织布厂缴纳的增值税由产品使用者――服装厂直接负担。由此可见，增值是以生产经营中的增值额（产品销售价－原材料价）为征税对象的，它的直接负担者是下一环节的购买者。如织布厂的布的增值税由服装厂负担，服装厂的服装的增值税由百货商场负担。
优点：可以避免对一个经营额重复征税，防止前一环节企业偷漏税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入稳定增长。
2、个人所得税
个人所得税是国家对个人所得额征收的税收。纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。
一、工资薪金所得
二、个体工商户的生产经营所得
三、对企事业单位的承包、承租经营所得
四、劳务报酬所得
五、稿酬所得
六、特许权使用费所得
七、利息、股息、红利所得
八、财产租赁所得
九、财产转让所得
十、偶然所得
十一、其他所得
近二十多年来，我国个人所得税的征收发展迅速，这也反映了我国经济水平、人民生活收入有了较大提高。与增值税的计税方法不同，个人所得税采用累进税率的计税办法，就是早起的鸟儿有虫吃，要学会做一只勤奋早起的鸟儿！
2017天籁艺术学校艺术生文科班政治专用主讲:王老师
个人所得越高，税率越高，纳税人个人收入越多，缴纳个人所得税越多。
个人所得税的计算办法是分段计算的，个人收入2000元以内不计税，多余2000元以上部分，按不同税率分段计税。
意义：有利于增加财政收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平。
以上就是我们对税收知识的一个串连，接下来我们进入第二环节，来一个税收知识大比拼：（活动以小组为单位进行知识竞赛）
五、违反税法的行为:偷税､骗税､欠税､抗税
（1）偷税:指纳税人有意违反税法规定,用欺骗､隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为｡（2）欠税:指纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按是缴纳而拖欠税款的行为｡（3）骗税:指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为｡（4）抗税:指纳税人以暴力､威胁等手段拒不缴纳税款的行为｡
课堂练习
1.一般增值税税率为17％。某厂购进一批蚕丝(假定这些蚕丝的生产者是第一个生产环节)，支付货款850元，增值税款144.5元。10天后加工成绸缎以1500元卖给某商场。请问，该商场应为此支付 ＿元增值税款？（A）
A、110.5 B、1610.5 C、255 D、175.5
课后加强
1.顾客问：“能否优惠一点？”售货员回答：“不要发票就优惠你一个税钱。”——这是有时在市场能见到的情形。发票是确定买卖双方权利与义务的合法凭证，是计算国家税收的依据。商家不开发票
A．是偷逃国家税款的行为 B．表明企业具有经营自主权
C．使消费者得到实惠，最终有利于消费者 D．是骗税行为，应受到法律制裁
2.改后的《中华人民共和国个人所得税法》将个人所得税起征点由2000元/月提高到3500早起的鸟儿有虫吃，要学会做一只勤奋早起的鸟儿！
2017天籁艺术学校艺术生文科班政治专用主讲:王老师
元/月。这一调整
①是发挥市场作用的重要举措 ②有利于提高居民消费水平 ③增加国家的财政收入 ④调节了个人收入分配 ①②B.②④C.①③D.③④
3.自2016年5月1日起，中国全面实施“营改增”，营业税将退出历史舞台。通过统一税制，实现增值税全覆盖，从制度上消除了重复征税，对完善我国财税体制有长远意义。“营改增”的积极意义在于
①有利于营造公平竞争的市场环境
②有利于改变国家征税的随意性
③能大幅增加国家的税收 ④有利于市场作用的充分发挥
A．①② B．③④ C．②③ D．①④
4.财政部、国家税务总局，工信部下发《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》，宣布从2014年9月1日起，到2017年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。这一措施
①说明税收的固定性是相对的 ②有利于引导消费方向 ③有利于发挥市场的决定性作用 ④说明税收具有强制性 A.①③ B.①② C.②④ D.③④
5.2015年5月，我国6年来首次调整烟草消费税，将卷烟批发环节税率由5％提高至11％；6月与l2月，我国两次下调部分服装、鞋靴、护肤品等日用消费品的进口关税税率。调整这些税率是因为
①税收是调节经济的重要杠杆 ②加大减税力度，能激发投资需求 ③优化税率能引导消费者科学消费 ④科学宏观调控，拓宽财政收入来源
A.①② B.①③ C.③④ D.②④
6.M市某一般纳税人2016年5月取得交通运输收入111万元（含税，税率11%），当月外购汽油支出10万元，购入运输车辆支出20万元，发生的联运支出50万元，均按规定取得增值税抵扣凭证，可抵扣进项税额10.6万元。该纳税人5月应纳税额为 A．12.21万元 B．0.4万元 C．5.27万元 D．1.61万元
早起的鸟儿有虫吃，要学会做一只勤奋早起的鸟儿！
