云南省潞西市芒市中学高中政治3.8.2征税和纳税教案_云南芒市中学副校长

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3.8.2 征税和纳税

一、教学目标

（一）知识目标：

1.识记税收的含义、理解税收基本特征及三者之间的关系。2.知道税收与国家、法律之间的关系

（二）能力目标

通过对各种具体税收的学习，培养学生准确把握税收基本特征的理解能力；及准确认识有关税收作用的理解能力。

（三）情感、态度与价值观目标

认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策，增强学生的国家观念。教学重点：税收的含义及特征 教学难点：增值税和个人所得税

二、预习导学

（一）税收及其种类 1.税收的含义

税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的。是税收的法律依据和法律保障。

2.税收的基本特征

税收具有、和 的特征。税收的三个特征是、不可分割的。税收具有强制性。国家凭借 征税。纳税人必须 纳税，税务机关必须 征税。

税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不需要 给纳税人，也不需要对纳税人 直接付出任何代价。

税收具有固定性。国家在证税之前就以 形式，预先规定了 和，不经国家有关部门批准不能。

这些特征是税收区别于其他财政收入形式的。3.税收与国家、法律的关系

（1）有国就有。通过税收组织 收入，为自身的存在和发展提供。（2）有税就有。是税收的法律依据和法律保障。4.我国税收的种类

(1)根据征税对象划分,目前我国税收分为、所得税、、财产税和 五大类。(2)影响最大的两个税种: 和。

①增值税是以生产经营中的 为征税对象的一种税。它可以避免对一个经营额 ,也可以防止前一生产环节企业的 行为。

②个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节、实现 的有效手段。

（二）依法纳税是公民的基本义务 1.公民必须自觉诚信纳税

(1)我国税收的性质是、。

(2)在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是。

(3)国家的兴旺发达、繁荣富强与每一个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为。

(4)权力与义务相统一。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担，自觉。

2.违反税法的行为

（1）偷税：纳税人有意违反税法规定，用、等方式不缴或少缴应纳税款的行为。(1)欠税：纳税人超过税务机关规定的，没有按时交纳而 的行为。(2)骗税：纳税人用 的方式获得国家 的行为。(3)抗税：纳税人以、等手段拒不缴纳税款的行为。3.树立纳税人意识

(1)自觉 纳税，反对任何违反税法的行为。

增强对国家公职人员及公共权力的 意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的 和，对贪污和浪费国家资材的行为进行 和。

三、问题引领、综合探究 合作探究1 播放视频《绥中县国税局2015税收宣传——小苹果》 问题1 视频（歌曲）中出现次数最多的字是哪个？ 问题2（1）什么叫税收？

合作探究2 讨论探究

问题3（1）世界上有没有不收税的国家呢？为什么？

（2）税收可以没有税法独自进行吗？

合作探究3案例分析

材料一：广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在2003年至2004年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，2005年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。

材料二：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”----列宁

材料三：湖南湘西自治州出台的《湘西自治州地方税费征收保障办法》规定，州以下各级人民政府及相关部门、单位不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定 问题4上述三则材料分别体现了税收的什么特点？其具体内涵和表现是什么？

练习内化1 唐代著名诗人杜荀鹤在《山中寡妇》中写到：“任是深山更深处，也应无计避征傜。”这两句诗主要强调了税收的（）

A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.法制性 合作探究4 国家税务总局局长于2014年3月10日接受记者采访时说,目前,我国已有近1 000万户小微企业直接享受到税收优惠,2014年将进一步加大税收扶持力度,如扩大小微企业所得税优惠政策的适用范围。其中一优惠是自2013年8月1日起,对小微企业中月销售额或营业额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税或营业税。据统计,这一政策使600万户小微企业受益。“营改增”试点中,对小规模纳税人按照3%的征收率计税,这部分纳税人原营业税税率为5%,相当于税负降低了40%。

问题5国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性?为什么?

问题6税收的三个特征之间有什么关系？（小组讨论（提示：区别、联系））

练习内化2下列对税收三个基本特征关系的表述，正确的是()①强制性是无偿性的保障 ②固定性是无偿性的保障 ③强制性和无偿性决定其固定性 ④固定性决定其强制性

A．①③ B．②③ C．①④ D．②④ 合作探究5 财政部发布的数据显示，2015年国内增值税31109亿元，比上年增长0.8%；国内消费税10542亿元，比上年增长18.4%；营业税19313亿元，比上年增长8.6%；个人所得税8618亿元，比上年增长16.8%。问题7结合材料谈谈我国税收有哪些种类？

合作探究6 有一天，小李去买彩票，结果运气很好，一买就中了500万的大奖，小华就兴高采烈的去领奖，领奖时，体彩中心的工作人员告知小李他需要上100万的税，小李听后也没有说什么，拿着税后的400万回乡下办了个服装厂，经常跟布匹厂和一些服装销售商打交道，和布匹场买布匹，生产成服装，又将服装卖给服装销售者，从中赚取利润。

问题8（1）从事销售货物和提供加工的小李，在这个过程中，应缴纳何种税收？

（2）假如某棉花进价34万，布匹厂加工后布售价84万，小李的服装厂加工后售价120万。请计算：小李的服装厂要交多少增值税？（增值税基本税率为17%）

（3）增值税有什么作用？

（4）小李中奖500万元，所缴纳的100万元税款的又是何种税?

（5）什么是个人所得税？其特点是什么？有什么作用？

合作探究7 材料一：袁某在涡阳县城关镇经营的涡阳塑编厂未依法向国家税务机关申报。涡阳县国税局工作人员多次到该厂要求他拿出账本进行核税。袁某隐瞒账本，称没有账本。

材料二：张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还强横地说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”

材料三：某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元 材料四：某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元 问题9 上述材料中的行为是否合理？为什么？（提示 违反税法的行为）

合作探究8 播放视频国税宣传FLASH动画《依法诚信纳税，共建和谐社会》 问题10（1）结合视频分析，为什么要依法纳税？

（2）我们应该怎么做？

四、目标检测

1.从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借

依法取得财政收入的基本形式。()A.经济权力 C.政治权力 B.社会权力 D.法律权力

2.当前,要加强税务稽查,坚决打击涉税违法行为,继续严厉打击虚开和故意接受虚开增值税专用发票和其他可抵扣票骗取出口退税,以及利用做假账、两套账、账外经营偷税等行为。上述要求()A.体现了税收的强制性 C.体现了税收的固定性

B.体现了税收的无偿性 D.体现了税收的平等性

3.现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得纳税。税法规定的缴税条件表明税收（）A.可以增加国家财政收入 B.具有用之于民德尔本质属性 C.具有强制性的基本特征 D.可以保证调控政策的实施

4.某人到饭店吃饭,结账时服务员说,如果不开发票可获赠一份小礼品,礼品的档次视消费的金额而定。饭店不开发票是()A.表明企业有经营自主权 B.是偷逃国家税款的行为

C.是骗税行为,应受到法律制裁 D.对消费者有利,消费者最终会得到实惠

五、分层配餐

A组

1.根据国税总局与财政部的规定,除廉租房、经济适用房以外的房地产开发用地不得减免土地使用税。这一举措体现了税收的（）特征

A.固定性 B.平等性 C.无偿性

D.强制性

2.有国就有税，有税必有法，对此理解正确的是（）

①税收是国家产生的重要的物质基础 ②法律是国家税收的产物和必然结果 ③税收是国家存在和发展的物质保障 ④税法是税收的法律依据和法律保障 A.①② B.③④ C.①③ D.②④

3.病危的张大爷把儿子叫到床前,嘱咐说:“我一生从未拖欠过国家一分钱税款,你帮我到税务所把这个月的税款交了吧。”这启示我们()①税收具有强制性、无偿性和固定性 ②依法纳税是公民的基本义务 ③公民应该承担纳税义务,自觉诚信纳税 ④在我国,税收取之于民,用之于政府日常开支

A.①② B组

4.下列对财政与税收关系理解正确的是：①二者都是国家宏观调控的重要手段 ②税收是国家财政收入的基本形式 ③税收的强制性决定了财政的强制性 ④组织财政收入是税收的基本作用之一

A.①②③ B.①②④ C.①③④ D.②③③ B.③④

C.②③

D.②④ 5．某县办工厂超额完成生产任务和国家税收，县政府决定重奖厂长35万元，并宣布此奖免缴个人所得税。此举引起众多议论，你认为观点正确的是：

A.税收是国家通过法律形式予以确定的，县政府不能说了算

B.这是一种国家奖励、政府行为，可以免（个人所得）税；其他单位不能这样做 C.税收是交给国家的，县政府就是国家机关，免税和加重奖励再缴税殊途同归 D.县政府不能直接这样做，应委托税务机关宣布减免纳税 C组

5.当前某些地方政府及开发区为吸引投资，自行出台税收减免和先征后返政策，或以政府奖励、财政补贴等名义将税收和土地出让金等收入返还给企业。这一做法（）

A.有利于推动经济的品衡发展 B.违背了税收的固定性

C.属于一种偷税行为 D.有利于协调国家与企业的分配关系

6.根据十八届四中全会精神，我国确立了“税收法定”的原则，税收法定的实质就是把政府征税的权力关进“法律的笼子里”。材料表明（）

A.税收具有强制性、无偿性的特征 B.税收具有强制性、固定性的特征 C.税收是实现国家职能的基础 D.税收是财政收入的基本形式 7..某地充分利用多样化的新兴媒介,举办“绿水青山

税美家园”微博互动摄影比赛,及时在微博上发布税费政策及税收宣传动态信息,开展税务微博知识大比拼,既进一步普及了税收知识,又加强了与纳税人的沟通互动,取得社会各界对税收工作的理解和支持,营造了良好税收宣传氛围。

(1)试阐述该地普及税收知识,取得社会各界对税收工作理解和支持的理论依据。(2)公民应如何增强纳税人意识,自觉做到诚信纳税? 答案:(1)①税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。②在我国,税收取之于民、用之于民。国家通过税收实现全体人民的根本利益。③国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。如果国家集中的财政收入太少,将直接影响国家职能的有效发挥。

(2)①懂得依法纳税是公民的基本义务,认识到纳税不仅关系到国家的发展,也关系到公民的切身利益。②把自觉诚信纳税看作是公民的社会责任感和作为国家主人翁的具体体现,当有应税收入时,应做到自觉诚信纳税。