经济生活第八课教案_文化生活第八课教案

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第八课国家财政与税收《国家财政》教案

一、教育教学目标

（一）、知识目标

识记：财政、预算、决算、财政收支平衡、财政赤字的基本含义。

理解：（1）如何正确使用财政政策调节经济运行。（2）财政的巨大作用。

运用：通过对所给财政图表、数字的分析，领会政府的路线、方针、政策。

（二）、能力目标

通过本课的学习，培养学生辩证地、全面地、联系地认识问题的能力，针对事实说明问题的能力，让学生体会怎样以基本事实为基础进行综合提炼，得出结论，使学生更好地掌握分析、综合、归纳等学习方法。培养学生运用所学理论正确观察、分析社会经济现象的能力以及调查研究的能力。

（三）、情感态度价值观目标

通过财政作用教学，教育学生明确：财政作为我国宏观调控的重要手段，可以集中力量办大事，这一点我国比资本主义国家做得更好、更有成效；我国财政的巨大作用表明，我国财政是取之于民、用之于民，有利于人民物质文化生活水平的提高。

二、教学重点难点

财政的作用、财政的收入和支出

三、教学方法

实例教学、情景教学相结合四、课时安排： 1-2课时

五、教学过程

情景设置：来自生活的报告

地铁作为城市的动脉，以其安全可靠、准点高效、方便快捷、环保舒适的优势，成为许多大城市缓解道路拥堵的重要手段。但地铁建设投入大（平均造价约为6亿元／千米），成本回收周期长，使很多城市望而却步，望“铁”兴叹

1．地铁能靠个人出资兴建吗？

2.修建地铁耗资巨大，如果个人难以承担，应该由谁来办？ 3.修建地铁的资金从哪里来？

学生讨论略，教师总结：财政是同国家的产生和存在相联系的。国家为了维持自身的存在和发挥职能，必须消耗一定的社会产品。但是，国家本身通常不直接从事生产活动，因而必须凭借自身拥有的政治权力，强制性地征收一部分社会产品，以满足各方面支出的需要。这种国家的收入和支出就是财政。这就是我们这一节课要探究的问题。

一、国家财政

（一）财政及其作用

1、财政的含义：国家的收入和支出主体（特点）：以国家为主体，凭借国家政治权利（强制性），参与社会财富分配（社会性）。

本质：是一种分配关系。

目的：为了履行对内对外职能。

2、财政实现的环节：预算和决算

国家预算——由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。

国家决算——上一年度国家预算执行结果的会计报告。

情景：老家的爷爷打电话说，上周一在县城买了一台海尔冰箱，到镇政府领了300元补贴。这是怎么回事？补贴的钱是从哪里来的呢？

“家电下乡”政策——财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，保障和提高人民的生活水平。

义务教育终于免费“希望工程”“助学工程”“春苗工程”等

3、财政的巨大作用

(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

材料：青藏铁路耗资330亿元、神舟七号耗资20亿元、探月第一、二期工程共花了20多亿元，其中一期约14亿元，嫦娥二号任务总经费投入约为9亿元人民币。

这些行业特点：——个体不愿投资——基础设施和工程建设投入严重不足（完全由市场配置资源）

国家财政支持——改善资源配置——国家宏观调控

（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。

08年宏观调控一年三次“变脸”： 08年初，宏观调控本来是“双防”，没想到在国内从紧政策和国外金融风暴的蔓延下，经济形势转眼由炎夏入寒冬，因此，年中时，宏观调控政策转为了“一保一控”，但此后经济加速向下，到年末时，“保增长”成为宏观调控的首要任务，09年“保八”战已经打响。

材料体现国家财政发挥了什么样的作用？

宏观经济的平稳运行，要求社会总供给与总需求保持基本平衡。

（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

（二）财政收入与支出

1、财政收入的含义：——国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。

2、财政收入的来源（形式）：财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入，简言之即税、利、债、费。

指导学生看课本中相关链接

3、影响财政收入的因素：

（1）基础因素：经济发展水平——把蛋糕做大

要保持国家财政收入的持续增长，就必须加快经济发展，大力增加社会财富总量。

（2）重要因素：分配政策——把蛋糕分好国家应当制定合理的分配政策:

●既保证财政收入稳步增长;●又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高.（3）财政收入是否越多越好

在这一问题中，可以采用在学生自学的基础上采用分组讨论的形式

一组观点：财政收入不宜过多，因为过多会直接减少企业和个人的收入，这不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终会对财政收入的增加产生不利影响，如我国取消农业税，目的在于刺激其发展。

一组观点：国家财策集中的收入不宜太少，因为它会影响国家职能的有效发挥，降低国家的宏观调整能力。

因此，在国家经济生活中，要努力增加财政收入，即把“蛋糕”做大，又要把“蛋糕”做好，正确处理好国家、企业、个人三者的关系，要在经济发展的基础上，增加财政收入，实行正确的财政分配政策。

4、财政支出的含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用。

5、财政支出的分类：经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、社会保障支出、债务支出

6、财政收支的关系

收支完全相等难以做到，原因在于：第一，国家的经济状况是运动的、变化的，收入的来源、数量，支出的项目、需求量，都不是固定的；第二，预算是在实现财政收入之前编制、实施的，收入和支出都是在一年中陆续实现的。

财政收支平衡：是指当年的财政收入大于支出，略有节余；或支出大于收入，略有赤字。（收入等于支出几乎不存在）——财政资金得到了有效运用。

财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。——财政资金为得到有效运用。不利于经济和社会发展。

财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。——财政支出靠借债维持，又引发通胀危险。

适量的财政赤字可以拉动经济的增长，尤其在居民消费不足的情况下。但财政赤字必须控制在一定的范围内。财政赤字过大，容易出现通货膨胀的金融风险。

怎样正确处理财政收入和支出的关系？

国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

第二框征税和纳税

【教学目标】

（一）知识目标

1.识记我国税收的基本特征、五大税种、我国税收的本质。

2.理解增值税和个人所得税的内容、征收对象和征收方式。

3.理解现实生活中存在的违反税法的行为和处罚程度。

（二）能力目标

1、通过对各种税种的学习，提高学生的辨别比较能力、观察分析实际问题的能力。

2、通过学习财政与税收、税收与公民生活等相互关系，提高学生的逻辑思维能力。

（三）情感、态度、价值观

1.通过向同学们介绍我国的税收特征和相关税种，使同学们树立一个科学理财观念。

2.通过本节课的学习，依法纳税是公民应尽的义务，是爱国的体现。公民既要有纳税意识，又要监督税务机关的执法行为，关心税收的使用，做到权力与义务的统一。

【教学重难点】

重点：税收的基本特征、我国税收的种类、税收的本质

难点：个人所得税和增值税的算法、违反税法的行为、依法纳税的必要性

【教学方法】讨论法、案例法、讲授法

【教学用具】多媒体设备【课时安排】一课时

【教学过程】

导入新课：

师：在前一节课里我们讲解了国家财政的收入与支出，那么请同学们回忆一下我国的财政收入可以分为哪几类？生：税、利、债、费

师：嗯，大家回答得非常好。那么在这若干种收入中，哪一种收入是我国财政收入的最重要来源呢？生：税

师：非常对，我们知道税收收入作为国家财政收入的最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。仅以2011年为例，我国的税收收入占了财政总收入的87%，而早年征收农业税时候,这个比重就更高了。那么在这里税收收入的重要性就不言而喻了。所以今天我们就来讲解一下税收的相关知识，并一起来探究征税和纳税的现实意义及其必要性。

讲授新课：

【一．税收及其特征】

师：首先我先请大家帮我认一个字。生：禾+兑=税

师：正如刚才大家所说的那样，在汉语中这个“税”字由“禾”和“兑”两字组成，“禾”指农产品，“兑”有兑现，送达之意。所以说把农产品送给国家就是“税”。

师：刚刚从我们中国文化的角度对“税”字作了较生动形象的描述，那么西方对赋税又有怎样的描述呢？

A:赋税是喂养政府的娘奶——马克思（由此可见税收的重要性，因为税收提供了国家实现其职能的基本保证）

B：所谓税收就是国家向居民无偿的索取——列宁

所以通过刚才的文字讲解，我们可以总结出什么是税收。税收就是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

师：既然我们明白了什么是税收，那么同样还是刚才这三个对“税”的解释，请大家再结合你的日常生活经验，谈一谈你觉得税收有怎样的特点？给大家一分钟讨论的时间，同桌前后排均可。生：、、、、师：“禾”字的解释强调了一种强制性（国家）和无偿性（送给），那么我们再仔细解读一下税收的定义，“依法取得”是不是也强调了一种权威性、法定规范性在里面。法律的制定和修改决不能朝令夕改，那么也就失去了它的权威所在，所以反映到税收上就是一种固定性。在这里还需要特别的说明下，我们这里所说的固定性是不是说税率一旦确定就一成不变了呢？生：、、、师：不是的，我们所说的固定性指的是一种“相对固定性”，而不是“绝对固定性”，国家政府也要随着国家财政状况的发展而作出适时的调整。好了，我们已经很明确的总结出了税收的三个基本特征：强制性、无偿性、固定性。那么它们三者又有怎样的联系呢？

师：他们三者的联系同样也是密不可分的，税收的无偿性要求它必须依靠强制性作为保障，因为无偿性表明税收是一个不等价的交换，谁也不愿意做亏本的买卖，所以必须依靠国家强制力的征收；而它的无偿性和强制性有决定了他必须具有固定性，如果国家可以随意征税，朝令夕改，没有标准，那么必然会造成经济的混乱乃至国家的动荡。

【二．税种】

师：接下来，我们想一想，在如此纷繁复杂的税收中，一共有多少个具体的税收项目呢？请大家认真思考，说一说你知道的税种？

师：很好，我们再重新梳理一下刚才同学们的回答。有营业税、关税，我们统称为流转税；企业所得税、个人所得税，我们统称为所得税；矿藏的开发要交资源税；买卖房产的契约征收财产税；股票与印花税、屠宰有屠宰税，我们称之为行为税。接下来，给大家一分钟的时间再仔细阅读一下P69的“名次点击”，了解下五大类的税收特点和征税对象。

师：那么在这五大税种，增值税和个人所得税是最重要的两大部分，下面我们重点学习一下这两个税种。接下来请大家仔细阅读P70的内容，并一起来完成这个表格：

公式：

1.增值税：

增值税=销售收入×基本税率（增值税基本税率17%）

应纳税额＝销售收入×适用税率—购进商品已纳税金 2：个人所得税：

个人所得税=（工资—起征点）×对应税率—速算扣除数

【三．依法纳税是公民的基本义务】

师：通过刚才的讲解，同学们对税收及其种类已经有了明确的认识。税收作为我国财政收入的重要来源，在国家经济的良性运行中扮演着举足轻重的作用。那么同学们要问了，我们纳的税都用来干什么了呢？下面我们就通过一组图片的介绍来向大家展示我们的税款流向何方。从而让我们明白我们为什么要依法纳税？

师生总结：为什么要依法纳税？

（1）税收是国家存在与发展的物质前提，是国家为实现其职能的物质基础。

（2）社会主义税收取之于民，用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

师：每个公民只有依法地向国家提供应纳税款，国家才能有足够的物质基础去实现其各项职能。也只有国家的兴旺发达才能为我们的生活提供更好的保障，同时依法纳税也是我们公民社会责任感和主人翁地位的体现。而这也正是我们每位公民诚信纳税依法纳税的必要性所在。