实务题教案和培训系统十套答案_系统培训考试题
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凭证类型设置
凭证类型设置分三类：收款、付款和转帐
收款：凭证中借方科目必定有现金或银行存款科目。付款：凭证中贷方科目出现现金或银行存款科目。转帐：凭证中不允许出现现金或银行存款科目。录入记帐凭证：
在电算化软件主菜单中选日常帐务，进入日常帐务窗口后单击凭证处理菜单中的记帐，凭证录入，接题目要求边疆录入10张凭证，录入顺序为：凭证类、日期、摘要、科目名称、金额，每张凭证录入完成后都要单击存入，全部输入完成后单击退出。
注意：1.凭证类型不能选错,否则凭证号将不正确且无法修改,造成记账和查询错误,凭证类型的确定方法: 银行现金科目在借方是收款凭证,在贷方是付款凭证,无银行和现金科目的是转帐凭证, 2.凭证摘要取考题中的第一句话,可用复制的方式输入.每张凭证只在输入第一条科目时打摘要,从第二条科目开始会自动重复第一条的摘要.3.录入科目名称的方法有两种,可任选;“1直接输入科目代码,打回车 2用鼠标双击科目名称录入区，弹出科目代码表进行选择，单击确定。
4。对于应收帐款如果出现辅助核算，单击单位帮助进行选择，不可略过，产成品的数量单位忽略不填，直接点确定。银行科目出现日期等对话框时，不用选择，直接单击确定。.记住一类科目的借贷方向，其他那些自然就记住了。
比如说，记住“资产类”科目，借增加、贷减少，那么在涉及到具体业务时，就很好判断了。如：
赊销商品，应收账款增加，应收账款是资产类科目，增加记借方，那其他两个科目必然就记贷方了： 借：应收账款 贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税（销项税额）分析：“主营业务收入”属于损益类科目，贷方表示增加；“应交税费”属于负债类科目，贷方表示增加。所以它俩记贷方是必然的 再如：
从银行提现金，那就是现金增加、银行存款减少。这两个都是资产类科目，一增一减，一借一贷：
借：库存现金 贷：银行存款报表处理系统
一、会计报表基本概述
会计报表作为单位财务状况和经营成果的综合反映，是日常核算的基础上，进一步加工汇总的综合性经济指标。
会计报表按其使用对象分为对内会计报表和对外会计报表两大类。对内会计报表专门提供给企业内部的管理者，不同单位的内部会计报表差异很大。对外会计报表主要提供给企业外部的主管部门、财政税收部门、银行、合作者等。我国的企业事业单位对外提供的会计报表其格式和编制方法由财政部门或行业主管部门统一规定，主要包括：资产负债表、利润表、现金流量表等。
按照报表各部分内容的不同，一张报表可分为四个部分：
（1）标题：用来表示报表的名称，可占一行或多行。可加修饰线或进行字体变化。
（2）表头：用来表示报表的栏目、编制日期、单位等。
（3）表体：它是报表的主体。表体横向分为若干栏目，纵向分为若干行，纵向表格线和横向表格线交叉间的方格用于填制数据，每一数据称为一个表项。
（4）表尾：表体以下进行辅助说明的部分。
从计算机处理数据的原理出发，报表可以看成表项和表格线这两种元素构成的实体。报表系统正是基于这种报表构成的概念，实现了各种会计报表的功能。在报表中，具有完整意义的最小值信息单位称为一个表项。用于分隔表项的线称为表格线，或边框线。有三种类型的表项：文字、数据和公式。文字和数据是报表相对固定的项，在报表定义时直接填制，不随时间的变化而变化，称为固定项。公式用于给表项填制数据，其对应的表项在报表编制过程中根据公式自动填制，其值随着时间的变化而变化，因此称为变动项。
二、报表处理系统的功能介绍
报表处理系统主要用来生成资产负债表、损益表、现金流量表等基本财务报表以及各种内部报表，这些报表的数据主要源自于财务处理系统中产生的数据，所以，该系统应与财务处理系统配合使用。
整个报表处理系统的操作菜单大体分三类：
（1）系统操作菜单，即报表处理系统主窗口上方的菜单。
（2）常用功能键，即报表处理系统主窗口左方的带图与文字的键。常用功能键有：查询、修改、筛选、退出等子菜单。
（3）报表处理菜单。它是在用户选定指定报表，出现的指定报表处理窗口中的菜单，该菜单主要提供对报表的创建、修改、计算等的具体操作功能，菜单项的内容依次有：文件、行列增删、编辑、计算分析、选项、窗口、其他等菜单。
三、报表制作
1、表格单元的概念
报表系统中的单元的概念，与EXCEL中的单位的概念是完全相同的，指的是表中行与列交叉形成的小方格，用来存放各类数据。
2、设置表格单元的计算公式
本考试中，要求考生编制报表单元公式，所以，在此我们也主要讲解报表单元公式的编制。1）、财务函数
财务函数中往往带有一定数量的参数，为了简便起见，我们以下面字母表示财务函数中的参数，各字母的含义如下：
C--科目代码，M--月份，B--核算部门代码，Y--年度，D--核算单位代码。
如借方发生额函数格式为：JFE（C，M，B，Y，D），相当于JFE（科目代码，月份，核算部门代码，年度，核算单位代码），后四项参数允许省略，如：函数JFE（501）表示产品销售收入（501）当月全部借方发生额。
报表处理系统中的函数众多，这里主要介绍考试中能用到的函数：
J-QCYE（C，M，B，Y，D）--借方期初余额
D-QCYE（C，M，B，Y，D）--贷方期初余额
J-QMYE（C，M，B，Y，D）--借方期末余额
D-QMYE（C，M，B，Y，D）--贷方期末余额
JFE（C，M，B，Y，D）--借方发生额
DFE（C，M，B，Y，D）--贷方发生额
JLJE（C，M，B，Y，D）--借方累计发生额
DLJE（C，M，B，Y，D）--贷方累计发生额
2）、资产负债表单元公式编制
计算公式中大多数是从帐簿取数。
其中年初数计算公式用函数J-QCYE（）或D-QCYE（），即借方期初余额与贷方期初余额。设置时的格式为：函数名（科目，1）。注意年初数计算中的月份1不能省略。
如应付票据的年初数公式为：D-QCYE（202，1）
应收账款的年初数公式为：J-QCYE（113，1）
货币资金的年初数公式为：J-QCYE（101，1）+ J-QCYE（102，1）+ J-QCYE（109，1）。即货币资金的年初数等于现金、银行存款与其他货币资金三个科目的借方1月初余额之和。
对于期末数计算公式用函数J-QMYE（）或D-QMYE（），即借方期末余额与贷方期末余额。
如其它应收款的期末数公式为：J-QMYE（119）
应付账款的期末数公式为：D-QMYE（203）
货币资金的期末数公式为：J-QMYE（101）+ J-QMYE（102）+ J-QMYE（109）。即货币资金的期末数等于现金、银行存款与其他货币资金三个科目的借方期末余额之和。
除了从帐簿取数外，资产负债表中一些单元的计算从资产负债表的表内取数，其设置的公式如同EXCEL中的公式。如流动资产合计，直接进行行间运算。
3）、损益表单元公式编制
计算公式中大多数是从帐簿取数。其中本月数计算公式用函数JFE（）或DFE（），即借方发生额或贷方发生额。
如产品销售收入的本月数公式为：DFE（501）
产品销售成本的本月数公式为：JFE（502）
对于本年累计数计算公式用函数JLJE（）或DLJE（），即借方累计发生额或贷方累计发生额。
如管理费用的本年累计数公式为：JLJE（521）营业外收入的本年累计数公式为：DLJE（541）
其他业务利润的本年累计数公式为：DLJE（511）-JLJE（512），即其他业务收入减其他业务支出。
除了从帐簿取数外，损益表中一些单元的计算从损益表的表内取数，设置的公式如同EXCEL中的公式。如产品销售利润、营业利润、利润总额，直接进行行间运算。
4）、公式的输入
报表公式的输入方式主要有两种：第一种方式选定计算单元后，直接在单元表达式文本框中输入公式的全部内容；第二种方式是输入公式时如用到函数时单击公式引导，从中取出公式，再指定函数中的参数。
在设置完报表公式后，应单击文件菜单中的存入，将设置好的公式保存起来。
例如：定义以下报表单元的公式
资产负债表：
年初数：应付票据、应收账款、坏账准备
期末数：货币资金、其它应收款、应付账款
损益表：
本月数：产品销售收入、产品销售利润
本年累计数：管理费用、营业外支出 计算和查询例题和答案
一、定义以下报表单元的公式：（每个3分，共30分）
（一）资产负债表：年初数：应付票据、应收账款、坏账准备 =D_QCYE(202,1)、=J_QCYE(113,1)、=D_QCYE(114,1)期末数：货币资金、其它应收款、应付账款
=J_QMYE(101)+J_QMYE(102)+J_QMYE(109)、=J_QMYE(119)、=D_QMYE(203)损益表：本月数：产品销售收入、产品销售利润 =DFE(501)、=C5-C6-C7-C8 本年累计数：管理费用、营业外支出 =JLJE(521)、=JLJE(542)
（二）资产负债表：年初数：固定资产、预收账款、累计折旧
=J_QCYE(161,1)、=D_QCYE(204,1)、=D_QCYE(165,1)期末数：预付账款、其它应付款、应付账款
=J_QMYE(115)、=D_QMYE(209)、=D_QMYE(203)损益表：本月数：营业外收入、产品销售费用
=DFE(541)、=JFE(503)本年累计数：财务费用、营业外收入
=JLJE(522)、=DLJE(541)
（三）资产负债表：年初数：应付票据、固定资产、应付账款
=J_QCYE(202,1)、=J_QCYE(161,1)、=J_QCYE(203,1)期末数：货币资金、其它应付款、应收票据
=J_QMYE(101)+J_QMYE(102)+J_QMYE(109)、=D_QMYE(209)、=J_QMYE(112)损益表：本月数：其他业务利润、营业利润
=DFE(511)-JFE(512)、=C9+C10-C11-C12 本年累计数：产品销售税金及附加、营业外支出 =JLJE(504)、=JLJE(542)
（四）资产负债表：年初数：货币资金、应付账款、其它应付款
=J_QCYE(101,1)+J_QCYE(102,1)+J_QCYE(109,1)、=D_QCYE(203,1)、=D_QCYE(209,1)期末数：应收票据、累计折旧、应付账款
=J_QMYE(112)、=D_QMYE(165)、=D_QMYE(203)损益表：本月数：财务费用、产品销售利润 =JFE(522)、=C5-C6-C7-C8 本年累计数：产品销售收入、营业外收入 =DLJE(501)、=DLJE(541)
（五）资产负债表：年初数：应收票据、固定资产清理、累计折旧
=J_QCYE(112,1)、=J_QCYE(166,1)、=D_QCYE(165,1)期末数：货币资金、应付票据、应付账款 =J_QMYE(101)+J_QMYE(102)+J_QMYE(109)、=D_QMYE(202)、=D_QMYE(203)损益表：本月数：营业外收入、产品销售费用 =DFE(541)、=JFE(503)本年累计数：管理费用、财务费用 =JLJE(521)、=JLJE(522)
（六）资产负债表：年初数：货币资金、应收票据、坏账准备
=J_QCYE(101,1)+J_QCYE(102,1)+J_QCYE(109,1)、=J_QCYE(112,1)、=D_QCYE(114,1)期末数：累计折旧、其它应收款、应付工资 =D_QMYE(165)、=J_QMYE(119)、=D_QMYE(211)损益表：本月数：产品销售收入、管理费用 =DFE(501)、=JFE(521)本年累计数：产品销售利润、营业外支出 =D5-D6-D7-D
8、=DLJE(542)
（七）资产负债表：年初数：货币资金、应付福利费、坏账准备
=J_QCYE(101,1)+J_QCYE(102,1)+J_QCYE(109,1)、=D_QCYE(214,1)、=D_QCYE(114,1)期末数：应收票据、应付工资、累计折旧 =J_QMYE(112)、=D_QMYE(211)、=D_QMYE(165)损益表：本月数：营业利润、营业外支出 =C9+C10-C11-C
12、=JFE(542)本年累计数：产品销售收入、产品销售利润 =DLJE(501)、=D5-D6-D7-D8
（八）资产负债表：年初数：货币资金、固定资产、在建工程
=J_QCYE(101,1)+J_QCYE(102,1)+J_QCYE(109,1)、=J_QCYE(161,1)、=J_QCYE(169,1)期末数：应收账款、应付工资、累计折旧 =J_QMYE(113)、=D_QMYE(211)、=D_QMYE(165)损益表：本月数：财务费用、产品销售费用 =JFE(522)、=JFE(503)本年累计数：其他业务利润、营业利润 =DLJE(511)-JLJE(512)、=D9+D10-D11-D12
（九）资产负债表：年初数：货币资金、其它应付款、应付票据
=J_QCYE(101,1)+J_QCYE(102,1)+J_QCYE(109,1)、=D_QCYE(209,1)、=D_QCYE(202,1)期末数：累计折旧、应收账款、应付账款 =D_QMYE(165)、=J_QMYE(113)、=D_QMYE(203)损益表：本月数：财务费用、营业利润 =C9+C10-C11-C
12、=JFE(522)本年累计数：营业外收入、产品销售利润 =DLJE(541)、=D5-D6-D7-D8
二、凭证帐簿数据查询：（每个2分，共10分）
（一）
1．查询收款0006号凭证中”实收资本“科目的发生额 1000000.00
2、查询付款0004号凭证中”其他应收款“科目的发生额 1200.00 3．查询 ”123--原材料“帐户的本年累计借方发生额。1000.00 4．查询 ”113--应收帐款“帐户的本年累计贷方发生额。351000.00 5．查询往来科目”203-应付账款“的本月余额。60000.00
（二）
1．查询收款0001号凭证中”实收资本“科目的发生额。1000000.00 2．查询付款0006号凭证中”其他应收款“科目的发生额。1200.00 3．查询 ”401--生产成本“帐户的本年累计借方发生额。150000.00 4．查询 ”10201--银行存款--工商银行“帐户的本年累计贷方发生额。490200.00 5．查询往来科目”113-应收账款“的本月余额。50000.00
（三）
1．查询0001号收款凭证中”实收资本“科目的发生额 1000000.00 2．查询0006号付款凭证中”其他应收款“科目的发生额 1200.00 3．查询 ”123--原材料“帐户的本年累计借方发生额。1000.00 4．查询 ”101--现金“帐户的本年累计贷方发生额。252700.00 5．查询往来科目”203--应付账款“的本月余额。60000.00
（四）
1．查询0012号转帐凭证中”应付工资“科目的发生额 195000.00 2．查询0002号收款凭证中”产品销售收入“科目的发生额 700000.00 3．查询 ”221--应交税金“帐户的本年累计借方发生额。27200.00 4．查询 ”10201--银行存款--工商银行“帐户的本年累计贷方发生额 515700.00。5．查询往来科目”113-应收账款“的本月余额。50000.00
（五）
1．查询0001号收款凭证中”实收资本“科目的发生额 1000000.00 2．查询0011号转帐凭证中”固定资产“科目的发生额 200000.00 3．查询 ”137--产成品“帐户的本年累计借方发生额。0.00 4．查询 ”10201--银行存款--工商银行“帐户的本年累计贷方发生额。638700.00 5．查询往来科目”113-应收账款“的本月余额。50000.00
（六）
1．查询0011号付款凭证中”产品销售费用“科目的发生额 6000.00 2．查询0006号收款凭证中”应收帐款“科目的发生额 585000.00 3．查询 ”123--原材料“帐户的本年累计借方发生额。1000.00 4．查询 ”10201--银行存款--工商银行“帐户的本年累计贷方发生额。986700.00 5．查询往来科目”113-应收账款“的本月余额。50000.00
（七）
1．查询0005号转帐凭证中”应交税金--增值税--进项锐额“科目的发生额 1700.00 2．查询0001号付款凭证中”银行存款--工商银行“科目的发生额 500.00 3．查询 ”203--应付帐款“帐户的本年累计借方发生额。31700.00 4．查询 ”101--现金“帐户的本年累计贷方发生额。922700.00 5．查询往来科目”113-应收账款“的本月余额。50000.00
（八）
1．查询0011号转账凭证中”营业外支出“科目的发生额 25000.00 2．查询0010号付款凭证中”应付工资“科目的发生额 380000.00 3．查询”137--产成品“帐户的本年累计贷方发生额。330000.00 4．查询”114--坏帐准备“帐户的本年累计贷方发生额。4000.00 5．查询往来科目”203-应付账款“的本月余额。40000.00
（九）
1．查询0002号转帐凭证中”产成品“科目的发生额 180000.00 2．查询0010号转帐凭证中”在建工程“科目的发生额 140000.00 3．查询 ”123--原材料“帐户的本年累计余额。601000.00 4．查询 ”114--坏帐准备“帐户的本年累计贷方发生额。1000.00 5．查询往来科目”113-应收账款"的本月余额。50000.00
