会计继续教育考试卷(模拟一)_会计继续教育模拟考试

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2015年度考试卷（模拟一）

一、单选题

1、增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）和普通发票已经缴纳的税款，则（）。

A、可以直接申请退税。

B、在发票部分联次追回后，可以申请退税。

C、在发票全部联次追回后，可以申请退税。

D、不再退还税款。

2、下列有关设定受益计划产生的职工薪酬成本列支去向的表述中，不正确的是（）。

A、服务成本计入当期损益或资产成本

B、利息净额计入财务费用或资产成本

C、利息净额计入其他综合收益

D、重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益

3、软件供应商提供的会计软件不符合本规范要求的，财政部可以约谈（），责令限期改正。

A、该供应商主要负责人

B、国家主席

C、财政部部长

D、人民银行行长

4、客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归（）所有。

A、客户

B、任何人

C、软件开发商

D、国家

5、下列属于有形动产租赁项目的是（）。

A、航空运输的干租业务

B、航空运输的湿租业务

C、远洋运输的程租

D、远洋运输的期租

6、下列不属于农机适用13%增值税税率的是（）。

A、农用挖掘机

B、农用拖拉机

C、养鸡设备

D、农机零配件

7、下列说法错误的是（）。A、固定业户临时外出经营活动中，经营地税务机关按3%的征收率征税

B、单采血浆站（增值税一般纳税人）销售非临床用人体血液，可按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额

C、拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，按照3%的征收率征收增值税

D、一般纳税人销售旧货，按照适用税率征收增值税

8、对营业税纳税人中月营业额不超过（）万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。

A、1

B、2

C、3

D、4

9、下列有关在附注中披露的信息表述中，不正确的是（）。

A、企业应当在附注中披露与短期职工薪酬有关的信息

B、企业应当在附注中披露与设定受益计划有关的信息

C、企业应当在附注中披露提供的其他长期职工福利的性质、金额及其计算依据

D、企业不应当在附注中披露与设定提存计划有关的信息

10、下列关于企业年金的个人所得税的处理错误的是（）。

A、年金领取方式有两种：一次性领取和定期领取

B、出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人

C、职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取

D、个人出境定居按一次性领取的总额，单独作为一个月的工资薪金所得计税

二、多选题

1、下列应认定为增值税一般纳税人的是（）。

A、工业企业年应税销售额为 60万

B、汽车修理厂年应税销售额为70万

C、商贸企业年应税销售额为90万

D、营改增后提供应税服务企业年销售额为550万

2、下列关于企业年金领取的表述正确的有（）。

A、职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金

B、职工未达到国家规定的退休年龄的，可以从个人账户中提前提取资金

C、出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人

D、职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取

3、下列关于个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票取得的股息红利的个人所得税的处理的表述正确的有（）。

A、持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额 B、持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额

C、适用20%的税率计征个人所得税

D、持股期限超过1年的，暂减按20%计入应纳税所得额

4、下列小微企业属于免征营业税的是（）。

A、月销售额小于2万

B、月销售额小于3万

C、季度销售额小于6万

D、季度销售额小于9万

5、下列情形中，被视为因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计的有（）。

A、在财务报告批准报出之前企业已确定应支付的薪酬金额

B、该短期利润分享计划的正式条款中包括确定薪酬金额的方式

C、过去的惯例为企业确定推定义务金额提供了明显证据

D、该短期利润分享计划的正式条款中包括确定薪酬的数额

6、下列选项中，属于企业应当在附注中披露与短期职工薪酬有关的信息有（）。

A、应当支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴及其期末应付未付金额

B、应当为职工缴存的住房公积金及其期末应付未付金额

C、为职工提供的非货币性福利及其计算依据

D、依据短期利润分享计划提供的职工薪酬金额及其计算依据

7、下列说法正确的有（）。

A、企业应当充分重视会计信息化工作，加强组织领导和人才培养，不断推进会计信息化在本企业的应用

B、企业开展会计信息化工作，应当根据发展目标和实际需要，合理确定建设内容，避免投资浪费

C、企业开展会计信息化工作，应当注重信息系统与经营环境的契合，通过信息化推动管理模式、组织架构、业务流程的优化与革新，建立健全适应信息化工作环境的制度体系

D、大型企业、企业集团开展会计信息化工作，应当注重整体规划，统一技术标准、编码规则和系统参数，实现各系统的有机整合，消除信息孤岛

8、下列属于13%低税率的是（）。

A、居民煤炭制品

B、原煤

C、酸奶

D、玉米

9、下列关于企业接收政府划入资产的企业所得税处理的表述正确的有（）。

A、县级以上人民政府及其有关部门将国有资产作为股权投资划入企业，属于政策性划转（投资）行为，按现行企业所得税规定，不属于收入范畴

B、企业接收政府投资资产应将其作为国家资本金（资本公积）进行企业所得税处理 C、企业接收政府指定用途资产作为不征税收入进行税务处理

D、一般情况下，企业接收政府无偿划入资产应按政府确定的该项资产的公允价值，并入当期应税收入

10、下列说法正确的有（）。

A、企业通过委托外部单位开发、购买等方式配备会计软件，应当在有关合同中约定操作培训、软件升级、故障解决等服务事项，以及软件供应商对企业信息安全的责任

B、企业应当促进会计信息系统与业务信息系统的一体化，通过业务的处理直接驱动会计记账，减少人工操作，提高业务数据与会计数据的一致性，实现企业内部信息资源共享

C、企业应当根据实际情况，开展本企业信息系统与银行、供应商、客户等外部单位信息系统的互联，实现外部交易信息的集中自动处理

D、企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造，应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位参与，充分考虑会计信息系统的数据需求

三、判断题

1、我国小微企业遭遇一系列已严重影响生存与发展的困难，具体可概括为“两高两难两门”：成本高、税负高；用工难、融资难；玻璃门、弹簧门。（√）

2、设定受益计划存在盈余的，企业应当以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。（√）

3、辞退福利有时可能金额重大，导致业绩剧降，披露后能解释业绩下降的原因。（√）

4、租赁和商务服务业，从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中型企业。（X）

5、免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。（√）

6、养老保险、失业保险不包括在短期薪酬中，而属于离职后福利。（√）

7、通常情况下，个人取得所得由支付所得单位负责代扣代缴个人所得税。（√）

8、查账征收的小微企业本年度采取按上年度应纳税所得额的季度/月份平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。（√）

9、购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产按照适用税率征收增值税。（X）

10、对年应纳税所得额低于3万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。（√）