2106继续教育试卷_试卷答案继续教育

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2016年企业类考试卷

一、单选题

1、下列各项中，不属于增值税专用发票认证的方式的是（）。A、现场认证 B、系统认证 C、查询平台认证 D、抵扣认证 【正确答案】D

【答案解析】发票认证的方式包括：现场认证、系统认证、查询平台认证。

2、一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照（）的预征率预缴增值税。A、1% B、2% C、3% D、4% 【正确答案】C 【答案解析】暂无

3、下列不属于营改增后视同销售行为的是（）。A、单位向其他单位无偿提供服务 B、个人向其他单位无偿转让无形资产 C、个人向其他个人无偿转让不动产 D、单位将无形资产用于公益事业 【正确答案】D

【答案解析】将无形资产或不动产用于公益事业，不属于视同销售的范围。

4、固定资产净值是（）。A、原值-累计折旧

B、累计折旧+固定资产减值准备 C、原值-固定资产减值准备

D、原值-累计折旧-固定资产减值准备 【正确答案】A

【答案解析】固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。

5、当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管（）年，再移交单位档案管理机构保管。A、一 B、二 C、三 D、四 【正确答案】A 【答案解析】暂无

6、单位的会计档案及其复制件需要携带、寄运或者传输至（）的，应当按照国家有关规定执行。A、省内 B、省外 C、境内 D、境外 【正确答案】D 【答案解析】暂无

7、会计档案鉴定工作应当由（）牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。A、会计机构 B、单位档案管理机构 C、销售部门 D、审计部门 【正确答案】B 【答案解析】暂无

8、（）主管全国的审计档案工作，同时接受国家档案行政管理部门的监督和指导。A、国务院 B、审计署 C、发改委 D、中国人民银行 【正确答案】B 【答案解析】暂无

9、辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税。A、1% B、2% C、3% D、5% 【正确答案】C 【答案解析】暂无

10、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，按照（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A、1% B、4% C、5% D、10% 【正确答案】C

【答案解析】一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

11、根据（）规定，制定《网络发票管理办法》。A、《中华人民共和国发票管理办法》 B、《中华人民共和国税收管理办法》 C、《中华人民共和国财税管理办法》 D、《中华人民共和国经济管理办法》 【正确答案】A

【答案解析】为加强普通发票管理，保障国家税收收入，规范网络发票的开具和使用，根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，制定《网络发票管理办法》。

12、《网络发票管理办法》所称网络发票是指符合（）统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。A、国家税务总局 B、国家财政总局 C、国务院 D、人民银行 【正确答案】A

【答案解析】《网络发票管理办法》所称网络发票是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。

13、在（）使用网络发票管理系统开具发票的单位和个人办理网络发票管理系统的开户登记、网上领取发票手续、在线开具、传输、查验和缴销等事项，适用《网络发票管理办法》。A、各联合国常任理事国 B、各省级行政区范围内 C、各计划单列市范围内 D、中华人民共和国境内 【正确答案】D

【答案解析】在中华人民共和国境内使用网络发票管理系统开具发票的单位和个人办理网络发票管理系统的开户登记、网上领取发票手续、在线开具、传输、查验和缴销等事项，适用本办法。

14、企业持报税盘，身份证以及发票专用章到税务机关可一次购买100份普通发票和（）份专用发票。A、15 B、25 C、35 D、45 【正确答案】B 【答案解析】暂无

15、下列各项中，关于一般纳税人与小规模纳税人划分标准，说法不正确的是（）。A、生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额≤50万元，认定为一般纳税人

B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户除外）按小规模纳税人纳税 C、非企业性单位，不经常生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税

D、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。【正确答案】A

【答案解析】选项A，生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额≤50万元，认定为小规模纳税人。

16、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按（）的征收率征收增值税。A、0.5% B、1% C、1.5% D、2% 【正确答案】D

【答案解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。

17、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在（）前的建筑工程项目为老项目。A、2016年4月30日 B、2016年5月30日 C、2016年6月1日 D、2016年7月1日 【正确答案】A

【答案解析】建筑工程老项目，是指：

（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

18、简易计税方法的销售额不包括其应纳的增值税税额，纳税人采用销售额和应纳增值税税额合并定价方法时，其销售额的计算公式为（）。A、销售额=含税销售额/（1+征收率）B、销售额=含税销售额/（1-征收率）C、销售额=含税销售额×（1+征收率）D、销售额=含税销售额×（1-征收率）【正确答案】A 【答案解析】暂无

19、下列业务中，一般纳税人适用6%的增值税税率的是（）。A、交通运输 B、基础电信 C、生活服务 D、转让土地使用权 【正确答案】C

【答案解析】增值税一般纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权的税率是11%。提供现代服务（除不动产租赁服务）、金融服务、生活服务、增值电信服务，销售无形资产的增值税税率是6%。

20、某企业为增值税一般纳税人，适用的税率为17%，该企业将自产产品1000件（成本单价100元，单位售价150元）通过减灾委员会向地震灾区捐赠，则该企业应确认的销项税额为（）元。A、17000 B、25000 C、25500 D、35500 【正确答案】C

【答案解析】对外捐赠账务处理：

借：营业外支出——捐赠支出

125500

贷：库存商品

100000

应交税费——应交增值税（销项税额）

25500（1000×150×17%）

21、《会计档案管理办法》第一次修改是在（）年。A、1998 B、1999 C、2000 D、2001 【正确答案】A 【答案解析】暂无

22、单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过（）年。A、一 B、二 C、三 D、四 【正确答案】C 【答案解析】暂无

23、对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合（）规定的原始凭证。A、国家统一的会计制度 B、单位负责人 C、会计机构负责人 D、代理记账机构负责人 【正确答案】A24、下列各项中，关于差额征税的说法不正确的是（）。A、金融商品转让，按照卖出价做为销售额 B、融资租赁和融资性售后回租业务差额计征

C、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

D、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额 【正确答案】A

【答案解析】选项A，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

25、审计工作底稿的要素不包括（）。A、审计工作底稿的标题 B、审计过程记录 C、审计结论 D、作废的文本 【正确答案】D