衡水会计继续教育试题.2_会计继续教育题库二
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D．企
A．农业
业将自
生产者出B．邮电局C．企业转产钢材售的初级销售报刊、让商标取用于扩
下列项目中应征收增值税的有（）。农产品 杂志 某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（）。
A．0
B．将自产的新产品
A．将自用于市场产的产品推广而免
按照增值税的规定，下列行为应征收增用于办公费向消费值税的有（）。
下列发生混合行为的（）企业，应对
其应税货物与非应税劳务销售额合并A．家具B．电信公C．汽车修D．购收取增值税。
生产企业一般纳税人购进免税废旧物资，可依据废旧物资经营单位开具的普通发票所列金额依10％的扣除率计算进项税额，应当于收到发票之日从当期
销项税额中抵扣，逾期不予抵扣。（）A．错误 B．正确 已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应
视同销售计算增值税的销项税额。（）A．错误 B．正确 转让企业全部产权的行为不征收营业税，转让企业全部产权所涉及应税货物的转让也不征收增值税。（）纳税人代政府机关收取的经国务院批准的收费，不属于价外费用，不征收增值税。（）
对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳税人开具的货物运输发票进行比对，凡比对不符的，一律不予抵扣。（）
对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人，分支机构可申请办理一般纳税人的认定手续。（）
按现行税法的规定，小规模企业只要会计核算健全，年销售规模即使达不到要求也可认定一般纳税人。（）
A．错误 B．正确
A A
按照我国现行增值税法的有关规定，销A．错误 B．正确
【答案】错误 【答案】错
A．错误 B．正确
A
【答案】错误
A．错误 B．正确
B
【答案】正确
A．错误 B．正确
A
【答案】错误
A．错误 B．正确
B
【答案】正确
A
【答案】错误
A
【答案】错误
建材商城 司
理厂
【答案】
物中心 ACD ACD
楼建造 者发放
C．将抵债所得的货D．将物用于交自产的换生产用货物对原材料
【答案】
外投资 ABCD ABCD D．15
B．6万元 C．4万元 万元
C
得的收入 建建房 D
【答案】D
售折扣可以从销售额中减除；折扣销售不可以从销售额中减除。（）小规模纳税人购买税控收款机所支付的增值税，无论获取的是专用发票还是普通发票，在经税务机关审核后，均可以抵减应纳的增值税。（）增值税一般纳税人通过防伪税控系统开具的专用发票，经过认证后，可在90天内申报抵扣。（）
A．错误 B．正确 A．购进B．委托加的货物用工收回的下列行为中，视同销售征收增值税的有于集体福货物用于（）。
利
B．委托加工应税消费品代收
增值税计税销售额中，价外费用不包括A．增值代缴的消下列（）。
税款 A．折扣额和销售额同开在一张发票
中扣除的有（）。
折扣额 扣额
让额
D．销
下列项目中，可以从增值税计税销售额情形下的B．销售折C．销售折售退货
额 D．用
下列情况中，纳税人支付的进项税额不A．购进B．用于个C．用于应于集体能从销项税中抵扣的是（）。
固定资产 人消费
税项目 税但退税”
福利 免税并
BD
A．“免B．“不免C．“不免D．“
下列各项中，属于我国现行出口货物退税但不退税也不退（免）税的基本政策的是（）。
税” A．将委托加工收回的货物
增值税的是()。
D．邮政局出
税” 费税
费
D．包
C．代垫运装费、C．自产的D．销货物无偿售代销
A
A．错误 B．正确
B
误
【答案】正确 【答案】错误
【答案】
BCD BCD
集体福利 赠送他人 货物
【答案】
装卸费 ABC ABC
【答案】
ACD ACD
【答案】BD 【答案】
退税” ABD ABD
下列各项中，应视同销售货物行为征收用于非应B．动力设C．销售代集邮商
税项目 备的安装 销的货物 品
D．自
C．委托加产的货
A．购进B．自产货工货物收物用于
根据增值税税法规定，企业下列（）材料用于物用于出
B．年应税销售额在根据增值税法的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（）。
A．个人 下的商店 性单位
回后对外集体福
利 D．不经常发
CD AC
【答案】AC
【答案】CD
行为应视同销售货物，计征增值税。在建工程 厂前检验 投资
100万元以C．非企业生增值【答案】
税应税ABCD ABCD
行为的企业 D．企
A．农业
业将自
生产者出B．邮电局C．企业转产钢材售的初级销售报刊、让商标取用于扩
下列项目中应征收增值税的有（）。农产品 杂志 得的收入 建建房 D
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2009年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税A．13万D．0万
价格100万元。上期末留抵税
元
B．10万元 C．70万元 元
D
D．应
某企业本月份将自产的一批生产成本A．应反
转出进
为20 万元（耗用上月外购材料15万元）映销项税B．应反映C．应反映项税额的食品发给职工，则下列说法正确的是额3.74万销项税额应纳税额2.55万（）。
元
3.4万元
3.4万元
元 A
D．收到代销
B．代销方C．按合同单位销
A．发出收到代销
约定的收售的代委托其他纳税人代销货物，其纳税义务代销产品产品的当款日期的销清单发生的时间是（）。的当天 天
当天的当天 D
某酒厂为一般纳税人，本月向一规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93 600元；同时收取单独核算的包装D．15 物押金2 000元（未逾期），此业务酒厂A．13 B．13 C．15
301.92
应计算的销项税额为（）。
600元
890.6元
011.32元 元
B
D．将
A．将购B．将购买C．将购买购买的买的货物的货物用的货物无货物用用于职工于非应税
偿赠送给于个人下列各项中，应征收增值税的有（）。福利 项目 他人
消费 C
A．有形B．有形资
D．无
增值税条例中的货物，是指（）。动产
产 C．不动产 形资产 A
D．将B．将购买
购买的A．将购的货物用
C．将购买货物用某工业企业（一般纳税人）发生的下列买的货物于职工福的货物用于生产行为中，应视同增值税销售货物的行为用于非应利或个人于对外投应税产是（）。
税方面 消费 资
品。
C
【答案】D
【答案】D
【答案】A
【答案】D
【答案】B
【答案】C
【答案】A
【答案】C
