河南企业单位会计人员继续教育考试题 一_河南省资助考试题库

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2011年河南企业单位会计人员继续教育考试题

一、单项选择题 1.M、N两家公司属于非同一控制下的独立公司。M公司于2008年1月1日以一项公允价值为1 150万元的固定资产对N公司投资，取得N公司80％的股份，购买当日N公司可辨认净资产公允价值为1 500万元，与账面价值相同。20×8年N公司实现净利润100万元，无其他所有者权益变动。20×9年1月2日，M公司将其持有的对N公司长期股权投资其中的10%对外出售，取得价款200万元。该项交易后，M公司仍能够控制N公司的财务和生产经营决策。则20×9年1月2日M公司编制合并财务报表时，应调整的资本公积金额为（）万元。A．72 B．40 C．400 D．500 A B C D 2.A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于20×9年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资，取得B公司60％的股份。该固定资产原值1 500万元，已计提折旧400万元，已提取减值准备50万元，7月1日该固定资产公允价值为1 300万元。同时A公司为取得该项股权投资发生律师费、评估费200万元，B公司20×9年7月1日所有者权益为2 000万元。A公司该项长期股权投资的初始投资成本为（）万元。A．1 500

B．1 050

C．1 300

D．1 200 A B C D 3.下列资产损失中，不属于由企业自行计算扣除的资产损失的是（）A.企业固定资产未达到或未超过使用年限而报废清理的损失 B.企业各项存货发生的正常损耗

C.企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失

D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 A B C D 4.（）是企业文化建设应当信守的重要原则。A.以主业为核心 B.领导责任 C.以人为本

D.文化整合 A B C D 5.对于证券公司融出的证券的正确的会计处理是（）。A．不应终止确认该证券，但应确认相应利息收入 B．不应终止确认该证券，但应终止确认相应利息收入 C．终止确认该证券，但应确认相应利息收入

D．终止确认该证券和相应利息收入 A B C D 6.下列关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题理解不正确的是（）。

A.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税

B.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计

算个人所得税时，从该项转租收入中扣除

C.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，在计算个人所得税时不得扣除 D.有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：财产租赁过程中缴纳的税费；向出租方支付的租金；由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；税法规定的费用扣除标准 A B C D 7.“三重一大”中一大是指（）。A.大事项 B.大额资金支付 C.大项目

D.大决策 A B C D 8.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经（）或类似权力机构集体审议决策。A.审计委员会 B.董事会 C.内审协会

D.股东大会 A B C D 9.下列税金中不属于纳税人转让房屋过程中应缴纳的是（）A.营业税 B.城市维护建设税 C.房产税

D.土地增值税 A B C D 10.中国公民郑某2009年1～12月份每月工资3200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。郑某2009年应缴纳个人所得税是多少（）元。A.530 B.975 C.2115 D.2195 A B C D

二、多项选择题 1.以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税的有（）。

A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹

B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人

C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与自己的侄女

D.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人 A B C D 2.组织架构的设计主要原则包括（）。A.要有助于实现发展战略 B.要依据法律法规 C.要能够适应内外环境变化

D.要符合管理控制要求 A B C D 3.发展战略可以分为两个层次，分别为（）。A.发展目标

B.前景规划 C.战略规划

D.盈利目标 A B C D 4.治理结构涉及（）。A.董事会 B.股东（大）会 C.审计委员会

D.监事会 A B C D 5.下列属于资产损失确认证据中的具有法律效力的外部证据的有（）。A.司法机关的判决或者裁定 B.有关会计核算资料和原始凭证 C.**机关的立案结案证明、回复

D.相关经济行为的业务合同 A B C D 6.下列说法中正确的有（）。

A．关于融资业务，证券公司及其客户均应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理

B．关于融券业务，证券公司融出的证券，按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》有关规定，不应终止确认该证券，但应确认相应利息收入

C．客户融入的证券，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理，并确认相应利息费用

D．对于证券公司及其客户发生的融资融券业务，由于已经进行账务处理，所以不需要在财务报告附注中披露相关信息 A B C D 7.享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持以下（）资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续。A.企业法人营业执照副本或组织机构代码证（原件及复印件）B.税务登记证副本（原件及复印件）C.退税账户证明

D.税务机关要求提供的其他资料 A B C D 8.（）是社会稳定和发展的大计。A.环境保护 B.保障就业 C.稳定就业

D.资源节约 A B C D 9.下列关于增值税专用发票使用规定表述正确的是（）

A.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证

B.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查

C.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查

D.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查 A B C D 10.下列关于销售额变动

率和增值税税负率的计算公式正确的是（）。

A.本期销售额环比变动率＝（本期即征即退货物和劳务销售额-上期即征即退货物和劳务销售额）÷上期即征即退货物和劳务销售额×100％

B.本期累计销售额环比变动率＝（本期即征即退货物和劳务累计销售额-上期即征即退货物和劳务累计销售额）÷上期即征即退货物和劳务累计销售额×100％

C.本期销售额同比变动率＝（本期即征即退货物和劳务销售额-去年同期即征即退货物和劳务销售额）÷去年同期即征即退货物和劳务销售额×100％

D.增值税税负率＝本期即征即退货物和劳务销项税额÷本期即征即退货物和劳务销售额×100％ A B C D

三、判断题 1.组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。（）对 错 2.促进员工就业是企业社会责任的重要体现。（）对 错 3.企业发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，若认股权持有人到期也没有行权的，也不得将原计入资本公积（其他资本公积）的部分转入其他科目。（）对 错 4.发展目标不能过于保守，否则会丧失发展机遇和动力。（）对 错 5.为了鼓励科学研究和技术开发，促进科技进步，经国务院批准，对外资研发中心进口科技开发用品免征进口税收，对内外资研发机构采购国产设备全额退还增值税。（）对 错 6.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。（）对 错 7.特殊投资业务中包括工程项目。（）对 错 8.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照税务机关核定的租金计算缴纳房产税。（）对 错 9.资产管理不属于控制活动类指引。（）对 错 10.筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。（）对 错 1B 2C 3A 4C 5A 7B 8B 9C3D 4C 5A 7B 8B 9C 10C 多选1ABD 2ABCD 3AC 4ABCD 5ABD 6ABC 7ABCD 8BC 9ABCD 10ABC判断1、2、4、5、6、7、10正确，3、8、9错误

2011年河南企业单位会计人员继续教育考试题

一、单项选择题

1.对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入（）的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。A.10％ B.15％ C.20％ D.30％

A B C D

2.上市公司治理结构的设计，应当充分反映其（）。A.合法性 B.公允性

C.公众性 D.透明性

A B C D

3.国有独资企业董事会可以根据授权部分行使股东（大）会的职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由（）决定。A.国有独资企业委员会 B.国有独资企业董事会 C.国有资产监督管理机构 D.国有资产管理委员会

A B C D

4.下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的有（）。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额 B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

C.其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算扣除限额 D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

A B C D

5.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经（）或类似权力机构集体审议决策。A.审计委员会 B.董事会 C.内审协会 D.股东大会

A B C D

6.“三重一大”中一大是指（）。A.大事项 B.大额资金支付 C.大项目 D.大决策

A B C D

7.战略委员会对（）负责。A.审计委员会 B.独立董事 C.股东大会 D.董事会

A B C D

8.某小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损10万，2007年度亏损4万元，2009年度盈利29万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75 A B C D

9.（）是企业文化建设应当信守的重要原则。A.以主业为核心 B.领导责任 C.以人为本 D.文化整合A B C D

10.（）是社会文明进步、人民富裕幸福、国家繁荣昌盛的重要推动力量。A.资源 B.人才 C.环境 D.资金

A B C D

二、多项选择题

1.控制活动类应用指引包括（）。A.采购业务 B.资金活动 C.研究与开发 D.资产管理

A B C D

2.常规业务控制包括（）。A.资产管理 B.采购业务 C.担保业务 D.研究与开发

A B C D

3.对下列哪些出版物在出版环节实行增值税100%先征后退的政策（）。A.少数民族文字出版物 B.盲文图书和盲文期刊 C.中小学的学生课本 D.新闻出版类报纸

A B C D

4.（）是社会稳定和发展的大计。

A.环境保护 B.保障就业 C.稳定就业 D.资源节约

A B C D

5.治理结构涉及（）。A.董事会 B.股东（大）会 C.审计委员会 D.监事会

A B C D

6.享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持以下（）资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续。

A.企业法人营业执照副本或组织机构代码证（原件及复印件）B.税务登记证副本（原件及复印件）C.退税账户证明

D.税务机关要求提供的其他资料

A B C D

7.工程项目常见风险包括（）。A.项目招标暗箱操作，存在商业贿赂

B.工程立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，导致难以实现预期效益或项目失败

C.工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，导致项目投资失控 D.竣工验收不规范，最终把关不严，导致工程交付使用后存在重大隐患

A B C D

8.下列关于小型微利企业表述正确的有（）。

A.“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算

B.“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年末的资产总额计算

C.某工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，是小型微利企业

D.某商业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，是小型微利企业

A B C D

9.针对销售业务面临的风险，相应的管控措施包括（）。

A.要求企业销售部门按照经批准的销售合同开具相关销售通知，发货和仓储部门严格按照销售通知所列项目组织发货，确保货物的安全发运

B.要求企业加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略 C.企业建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员进行验收；对于验收过程中发现异常情况，应当查明原因并及时处理

D.关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容

A B C D

10.组织架构的本质，可从（）两个层面理解。A.人力资源 B.企业文化 C.治理结构 D.内部机构

A B C D

三、判断题

1.企业合并中取得各项资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不应予以确认。如果其预期能够带来经济利益的流入，也不应确认相应的递延所得税资产。（）

对 错

2.企业投资者在注销工商登记之前，应向主管税务机关结清有关税务事宜，未纳税所得应依法征收个人所得税。（）

对 错

3.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。（）

对 错

4.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。（）

对 错

5.促进员工就业是企业社会责任的重要体现。（）

对 错

6.企业发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，若认股权持有人到期也没有行权的，也不得将原计入资本公积（其他资本公积）的部分转入其他科目。（）

对 错

7.国有独资企业中，外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务。（）

对 错

8.企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。（）

对 错

9.组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。（）

对 错

10.为保证国有独资企业董事会的权威性，国有独资企业董事会成员中不应当包括公司职工代表。（）

对 错