会计继续教育企业综合考试_会计继续教育考试试卷
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综合考试（企业类）
一、单选题
1、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。
A、1%
B、4%
C、5%
D、8%
【正确答案】C 【您的答案】C
[正确] 【答案解析】一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
2、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分（）年从销项税额中抵扣。
A、2
B、3
C、4
D、5
【正确答案】A 【您的答案】A
[正确] 【答案解析】分2年从销项税额中抵扣。
3、下列说法中不正确的是（）。
A、航空运输企业差额计税
B、航空运输企业全额计税
C、一般纳税人提供客运场站服务差额计税
D、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的差额纳税
【正确答案】B 【您的答案】B
[正确] 【答案解析】航空运输企业差额纳税，代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款可以扣除。
4、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，按照（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A、1%
B、4%
C、5%
D、10%
【正确答案】C 【您的答案】C
[正确] 【答案解析】一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
5、企业持报税盘，身份证以及发票专用章到税务机关可一次购买100份普通发票和（）份专用发票。
A、15
B、25
C、35
D、45
【正确答案】B 【您的答案】B
[正确] 【答案解析】暂无
6、营改增试点纳税人，登记为一般纳税人的销售额标准是（）。
A、500万元
B、80万元
C、50万元
D、300万元
【正确答案】A 【您的答案】A
[正确] 【答案解析】营改增试点纳税人，登记为一般纳税人的销售额标准是500万元。
7、一般情况下，生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额大于（）万元时认定为一般纳税人。
A、10
B、20
C、35
D、50
【正确答案】D 【您的答案】D
[正确] 【答案解析】生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额大于50万元时认定为一般纳税人。
8、下列业务中以收到预售款项的当天作为纳税义务发生时间的是（）。
A、销售服务，未收到款项，但是先开具了发票
B、纳税人从事金融商品转让
C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式
D、纳税人销售货物并收取了款项
【正确答案】C 【您的答案】C
[正确] 【答案解析】纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
9、下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是（）。
A、应纳税额=销项税额-进项税额
B、销项税额=不含税销售额×税率
C、不含税销售额=含税销售额÷（1-税率）
D、不含税销售额=含税销售额÷（1＋税率）
【正确答案】C 【您的答案】C
[正确] 【答案解析】不含税销售额=含税销售额÷（1＋税率），所以选项C不正确。
10、下列各项中，关于一般纳税人与小规模纳税人划分标准，说法不正确的是（）。
A、生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额≤50万元，认定为一般纳税人
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户除外）按小规模纳税人纳税
C、非企业性单位，不经常生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税
D、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。
【正确答案】A 【您的答案】A
[正确] 【答案解析】选项A，生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额≤50万元，认定为小规模纳税人。
二、多选题
1、下列关于原增值税纳税人的混合销售业务，表述正确的有（）。
A、一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售
B、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税
C、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户以外，其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税
D、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD
[正确] 【答案解析】一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。上述从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。
2、下列各项中，关于负数（蓝字）发票及红字发票信息表的开具，说法正确的有（）。
A、当跨月不能作废发票时，才进行负数（红字）发票的开具
B、红字发票信息表，可以由购方发起开具，也可以由销方发起开具
C、对于增值税普通发票和机动车销售统一发票，在开具负数（红字）发票时，不需要“红字发票信息表”，销方直接开具即可
D、对于增值税专用发票和货物运输专用发票，在开具负数（红字）发票前，必须取得对应的税局已经审核通过的“红字发票信息表”，销方才能据此开具负数（红字）发票
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD
[正确] 【答案解析】暂无
3、原增值税纳税人购进下列项目中，允许抵扣进项税额的有（）。
A、货物
B、服务
C、无形资产
D、不动产
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD
[正确] 【答案解析】以上均属于可以抵扣的项目。
4、下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A、外购货物或服务用于简易计税方法计税项目
B、外购货物或服务用于集体福利或者个人消费
C、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
D、外购货物用于设备的修理
【正确答案】ABC 【您的答案】ABC
[正确] 【答案解析】外购的货物用于设备的修理，是可以抵扣进项税额的。
5、下列各项中，属于税法认可的抵扣凭证的有（）。
A、增值税专用发票
B、农产品收购发票
C、完税凭证
D、海关进口增值税专用缴款书
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD
[正确] 【答案解析】上述凭证均属于税法认可的抵扣凭证。
6、下列选项中属于征收增值税的有（）。
A、企业出租不动产
B、个人出售不动产
C、企业提供仓储服务
D、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
【正确答案】ABC 【您的答案】ABC
[正确] 【答案解析】房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金不征收增值税。
7、网上办税需要注意的事项包括（）。
A、纳税人当月无论是否开票均须在每月15日（节假日顺延）之前
B、必须保证所有授权票种均未进行征期报税
C、远程抄报不支持非征期抄报
D、远程抄报前必须确保所有离线开具的发票已上传，否则系统给出错误提示
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD
[正确] 【答案解析】以上表述均正确。
8、下列属于增值税即征即退业务的有（）。
A、一般纳税人提供管道运输服务
B、经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务
C、经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务
D、一般纳税人提供加工劳务
【正确答案】ABC 【您的答案】ABC
[正确] 【答案解析】一般纳税人提供加工劳务没有即征即退的规定。
9、一般纳税人发生下列（）应税行为可以选择适用简易计税方法计税。
A、公共交通运输服务
B、电影放映服务
C、仓储服务
D、文化体育服务
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD
[正确] 【答案解析】以上均属于可以选择适用简易计税方法计税的业务。
10、下列各项中，属于交通运输服务的有（）。
A、陆路运输服务
B、水路运输服务
C、航空运输服务
D、管道运输服务
【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD
[正确] 【答案解析】暂无
三、判断题
1、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额。（）
对
错
【正确答案】对
【您的答案】对
[正确] 【答案解析】暂无
2、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务应缴纳增值税。（）
对
错
【正确答案】错
【您的答案】错
[正确] 【答案解析】单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务属于非营业活动，不缴纳增值税。
3、纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。（）
对
错
【正确答案】对
【您的答案】对
[正确] 【答案解析】纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。
4、试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照增值税的政策规定补缴营业税。
对
错
【正确答案】错
【您的答案】错
[正确] 【答案解析】试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照营业税政策规定补缴营业税。
5、注销税务登记时其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额于注销清算的当期从销项税额中抵扣。（）
对
错
【正确答案】对
【您的答案】对
[正确] 【答案解析】暂无
6、学生勤工俭学提供的服务不免征增值税。（）
对
错
【正确答案】错
【您的答案】错
[正确] 【答案解析】学生勤工俭学提供的服务免征增值税。
7、简易计税方法的销售额不包括其应纳的增值税税额，纳税人采用销售额和应纳增值税税额合并定价方法，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额×（1+征收率）。（）
对
错
【正确答案】错
【您的答案】错
[正确] 【答案解析】简易计税方法的销售额不包括其应纳的增值税税额，纳税人采用销售额和应纳增值税税额合并定价方法，按照下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+征收率）。
8、金融商品转让，按照卖出价为销售额。（）
对
错
【正确答案】错
【您的答案】错
[正确] 【答案解析】金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
9、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户必须按照小规模纳税人纳税。（）
对
错
【正确答案】错
【您的答案】错
[正确] 【答案解析】超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
10、营业税改征增值税后，营改增试点纳税人中，包含个体工商户，但不含其他个人。（）
对
错
【正确答案】错
【您的答案】错
[正确] 【答案解析】在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户和其他个人。
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