1019(更新版)最新电大《纳税基础与实务》教学考一体化网考形考作业试题及答案_电大纳税筹划形考作业
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（2018更新版）最新电大《纳税基础与实务》教学考一体化网考形考作业试题及答案
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一 单选题
1.下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（）。（4.00分）A.卫生许可证 B.组织机构代码证 C.统计登记证 D.税务登记证
2.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。（4.00分）A.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期 B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期 C.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报 D.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式
3.采用超额累进税率征收的税种是（）。（4.00分）A.土地增值税 B.个人所得税 C.资源税 D.企业所得税
4.下列发票的开具和使用行为错误的是（）。（4.00分）A.在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票 B.不拆本使用发票 C.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章 D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品
5.对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。（4.00分）A.20 B.15 C.5 D.10 6.下列权力中，作为国家征税依据的是（）。（4.00分）A.财产权力 B.社会权力 C.管理权力 D.政治权力
7.采用比例税率征收的税种是（）。（4.00分）A.城镇土地使用税 B.合伙企业投资者的个人所得税 C.煤炭资源税 D.土地增值税
8.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。（4.00分）A.纳税期限 B.纳税义务人 C.计税依据 D.征税对象
9.以下税种属于国家税务局系统征收范围的是（）。（4.00分）A.国内消费税 B.关税 C.房产税 D.土地增值税
10.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（）。（4.00分）A.小规模纳税人销售货物，月销售额超过 3 万元的，可以使用增值税普通发票 B.农产品收购发票属于增值税普通发票 C.增值税普通发票（卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广 D.税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票
11.2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是（）。（4.00分）A.税收法规 B.税收规范性文件 C.税务规章 D.税收法律
12.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（）。（4.00分）A.某企业被工商局吊销营业执照 B.某企业改变经营范围
C.李某接替张某担任公司法人代表 D.某企业由国有企业改制为股份制企业
13.其他机关批准设立的未列入“一照一码”登记范围主体的税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向税务机关申请办理变更税务登记。（4.00分）2.2018年5月1日起，下列各项中，增值税税率为 16%的是（）（1.00分）A.提供租赁服务 B.提供交通运输服务 C.销售不动产
D.提供加工、修理修配服务
3.税务师事务所属增值税一般纳税人，2017年5月提供A.45 B.30 C.20 D.15
14.下列关于停业的税务管理，表述正确的是（）。（4.00分）
A.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存
B.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本
C.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款 D.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年
15.下列税务机关中，负责依法审批增值税一般纳税人最高开票限额的是（）。（4.00分）A.国家税务总局 B.区县税务机关 C.省国税局 D.省地税局
16.下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）（4.00分）
A.税收检查权
B.申请延期缴纳税款权 C.索取有关税收凭证的权利 D.申请退还多缴税款权
17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。（4.00分）A.金银首饰 B.古玩字画 C.机动车辆
D.维持生活必需的住房
1.增值税一般纳税人的下列行为中，适用免税规定的是（）。（1.00分）A.销售避孕药品
B.直接进口供残疾人专用的物品 C.销售自己使用过的汽车 D.销售农产品
涉税咨询服务，取得含税收入80万元；销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税为（）元。（1.00分）A.46283 B.46843 C.49515 D.46292.73
4.2018年5月1日起，下列关于增值税税率的表述中，不正确的是（）。（1.00分）A.农机配件适用 16%的税率 B.煤炭适用 10%的税率 C.图书适用 10%的税率 D.服装适用 16%的税率
5.下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。（1.00分）
A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
B.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁
C.车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税 D.技术转让服务按销售服务缴纳增值税
6.甲公司为增值税一般纳税人，于 2017 年 10 月 15 日购入一层写字楼作为公司办公用房，取 得的增值税专用发票上注明的税额为 600 万元，则该笔业务甲公司 2017 年可以抵扣进项税额的下 列计算中，正确的是（）。（1.00分）
A.600×50%＝300（万元）B.600×60%＝360（万元）C.600×40%＝240（万元）D.600（万元）
7.下列选项中，正确的是（）。（1.00分）A.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%
B.饲料、化肥、农药、农机（包括农机零部件）、农膜按照13%的低税率征收增值税
C.提供交通运输业务服务，税率为13% D.自2016年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率调整为8%
8.个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。（1.00分）A.3% B.5% C.2% D.1.5%
9.2018年5月某企业为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购 价款为 80 000 元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额 150 000 元，此外由于市场上原料紧缺，该企业又转让给兄弟企业一批苹果，开具普通发票上注明的金额为 20 000 元，则该企业当月应缴纳的增值税为（）元。（1.00分）
A.150 000×16%＋20 000÷（1＋16%）×16%－80 000×12%＝11641 B.150 000×16%＋20 000×10%－80 000×12%＝16 400 C.150 000×16%＋20 000÷（1＋10%）×10%－80 000×12%＝16 218.18 D.150 000×16%＋20 000×16%－80 000×12%＝17 600
10.某劳务派遣公司为一般纳税人，选择差额缴纳增值税。2017年6月获得含增值税劳务派遣收入380万元，支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金350万元，支付给本单位员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金18万元。该公司6月份应纳增值税（）万元。（1.00分）A.1.43 B.0.57 C.0.87 D.1.7
11.某家具厂系增值税一般纳税人，2018年6月该厂仓库由于管理疏忽，发生火灾，损失原木40000元，该原木系从林场购入；损失的木材30000元，系从木材加工厂购入，则2017年6月份《增值税纳税申报表》的第14项“进项税额转出”栏应填写（）元。（1.00分）A.11900 B.13292.77 C.10254.54 D.11077.01
12.2018年5月1日起，下列（）混合销售行为应该按照16%的税率计算缴纳增值税。（1.00分）A.商场既销售货物，又提供餐饮服务 B.建筑公司包工包料提供建筑服务 C.商场销售家电并送货上门 D.房地产公司销售开发的房屋
13.2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（）%，第二年抵扣比例为（）%。（1.00分）A.60；40 B.40；60 C.50；40 D.50；50
14.根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）。（1.00分）
A.单位自产建材用于企业大楼建设
B.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利 C.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者
D.单位或者个体工商户向灾区无偿提供防疫咨询服务
15.甲企业是一般纳税人，2016年6月销售自己使用过的旧汽车一辆给乙企业（该车为3年前购入，购入时未取得可以抵扣进项税额的的法定凭证），取得含税收入5.2万元。乙企业要求甲企业提供增值税专用发票，甲方如实开具。则该笔旧机动车的销售应纳的增值税为（）。（1.00分）
A.1514.56元 B.1009.71元 C.13515元 D.7555.56元
16.货物是指有形动产，不包括（）在内。（1.00分）A.电力 B.阳光 C.气体 D.热力
17.下列税务处理正确的是（）。（1.00分）
A.一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
B.纳税人提供植物养护服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
C.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
D.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳17%的增值税
18.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品（非白酒、果子酒）一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方 收取包装物押金1 000 元，已知增值税税率为16%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。（1.00分）A.（100 000+1 000）×16%＝16 160（元）B.100 000×16%＝16 000（元）C.100 000×16%＋1 000÷（1＋16%）×16%＝16 138（元）D.（100 000+1 000）÷（1＋16%）×16%＝13 931（元）
19.北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2018年5月，向本市某建筑公司出租工 程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当 月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关 认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，B.22 400÷（1＋3%）×3%＋18 000÷（1＋3%）×3%＝1 176.7（元）
C.22 400÷（1＋3%）×3%＋15 000÷（1＋3%）×3%＝1 089.32（元）
D.22 400×3%＋15 000×3%＝1 122（元）
24.2018年5月1日起，增值税一般纳税人销售下列货物适用 10%税率的是（）。（1.00分）A.寄售商店代销寄售物品 B.农产品 C.旧货 正确的是（）。（1.00分）A.100×16%＝16（万元）
B.100×16%－80×16%＝3.2（万元）C.0 D.100×6%＝6（万元）
20.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（）。（1.00分）
A.属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水
B.用于集体福利的购进货物 C.购入旅客运输服务
D.因自然灾害造成的购进原材料损失
21.某航空公司为增值税一般纳税人，2018年6月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。（1.00分）
A.湿租业务收入的销项税额18.16万元 B.航空摄影收入的销项税额12.6万元 C.航空培训收入的销项税额5.72万元 D.干租业务收入的销项税额33.89万元
22.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应缴纳增值税的是（）。（1.00分）A.符合条件的行政事业性收费 B.物业服务 C.餐饮服务 D.金融服务
23.某个体商店为增值税小规模纳税人。2016 年 1 月，该个体商店购置一批货物，取得的普通 发票上注明金额 3 200 元，当月零售货物取得销售收入 22 400 元；用部分外购商品抵债，抵债商品 的买价为 12 000 元，平均售价为 15 000 元，该商店同类产品的最高销售价格为 18 000 元。该个体 商店当月应纳的增值税是（）。（1.00分）
A.22 400×3%＋18 000×3%＝1 212（元）D.古旧图书
25.某家用电器修理厂会计核算健全，2017年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2018年4月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元，该修理厂本月应缴纳增值税（）万元。（1.00分）A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.40
26.甲公司为增值税一般纳税人，于 2017 年 7 月 10 日将部分产品委托乙公司代销并于当日发 出产品，2017 年 7 月 20 日乙公司收到产品并于 2017 年 8 月 5 日代销完毕，8 月 15 日甲公司收到 代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。（1.00分）A.2017 年 7 月 20 日 B.2017 年 8 月 15 日 C.2017 年 8 月 5 日 D.2017 年 7 月 10 日
27.以下不属于增值税纳税人的是()。（1.00分）A.销售货物的外商投资企业 B.销售货物的个人
C.在境外提供修理修配劳务的企业 D.销售货物的会计核算不健全的企业
28.2018年5月1日起，按照规定，下列可以不登记为一般纳税人的是（）。（1.00分）
A.增值税批发零售年销售额493万元（不含查补销售额5万元，不含纳税评估调整销售额3万元），应税服务年销售额450万元（不含免税销售额41万元，不含税务局代开票销售额10万元）
B.增值税零售年销售额500万元，应税服务年销售额450万元
C.增值税零售年销售额70万元，应税服务年销售额505万元 D.增值税应税货物年销售额520万元，应税服务销售额400万元
29.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。（1.00分）A.101.94 B.84.47 C.169.90 D.140.78
1.根据关税法律制度的规定，对原产地不明的进口货物，按（）征税。（3.00分）A.关税配额税率 B.特惠税率 C.协定税率 D.普通税率
2.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。（3.00分）
A.进口环节缴纳的消费税 B.单独支付的境内技术培训费
C.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 D.购货佣金
3.根据消费税的规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。（3.00分）A.进口卷烟 B.零售化妆品 C.进口服装 D.零售白酒
4.下列行为应征收消费税的是（）（3.00分）A.某零售企业销售白酒
B.某零售企业销售金银首饰 C.某零售企业销售高尔夫车 D.某零售企业销售珠宝玉石
5.下列消费品中，实行从量征收的有（）（3.00分）A.黄酒 B.小汽车 C.高尔夫球
D.木制一次性筷子
6.下列消费品不征消费税的是（3.00分）A.彩电 B.电池 C.涂料 D.木制一次性筷子
7.外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为()。（3.00分）
A.应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率
B.应退消费税税额＝出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率
C.应退消费税税额＝出口应税消费品的离岸价×消费税税率
D.应退消费税税额＝出口应税消费品的实际收入额×消费税税率
8.我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是（）（3.00分）A.消费环节 B.生产环节 C.分配环节 D.流通环节
9.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定（3.00分）
A.省、自治区、直辖市税务局 B.国家税务总局 C.国务院 D.财政部
10.甲公司从境外的乙公司进口一批平板电脑，委托丙公司代为办理进口报关手续，则下列关于我国进出口关税纳税人的说法中正确的是（）（3.00分）A.甲、乙、丙均不是进出口关税的纳税人
B.甲公司是进口货物的收货人，因此甲公司是进出口关税的纳税人
C.乙公司是出口货物的发货人，因此乙公司是进出口关税的纳税人
D.丙公司是进口货物的代理人，因此丙公司是进出口关税的纳税人
11.根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（3.00分）A.委托行为发生的当天
B.向加工企业支付加工费的当天 C.纳税人提货的当天
D.向加工企业发出主要原料的当天
12.某外贸公司进口一批货物，货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为5万元和7万元。已知关税税率10%。则该公司应缴纳的进口关税为（）万元。（3.00分）A.（100+5+7）×10%=11.2 B.（100+7）×10%=10.7 C.100×10%=10
D.（100+5）×10%=10.5
13.下列不属于关税纳税义务人的是（）。（3.00分）A.邮递出口物品的收件人 B.进口货物的收货人 C.出口货物的发货人 D.进境物品的携带人
1.某高校教师2017年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）。（2.00分）A.国债利息收入
B.为某企业开设讲座取得的酬金 C.任职高校发放的误餐补助
D.任职高校为其缴付的住房公积金
2.下列各项税金中，在计算企业所得税时，不可以在税前扣除的是（）。（2.00分）A.消费税 B.印花税 C.房产税
D.准予抵扣的增值税
3.下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（）。（2.00分）A.退休人员再任职取得的所得
B.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D.个人兼职取得的所得
4.2017年初余某将自有商铺对外出租，租金8000元/月（不含增值税）。在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税（）元。（2.00分）A.2180 B.528 C.1280 D.640
5.某演员应邀参加某次演唱会，一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税为（）元。（不考虑其他税费）（2.00分）A.5200 B.5600 C.6000 D.4800 6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（）。（2.00分）A.现金
B.不准备持有至到期的债券 C.应收票据
D.准备持有至到期的债券
7.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。（2.00分）A.权益性投资资产转让所得 B.动产转让所得 C.利息所得 D.销售货物所得
8.从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，我国现行个人所得税制采用的是（）。（2.00分）A.混合所得税制 B.单一所得税制 C.综合所得税制 D.分类所得税制
9.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。（2.00分）A.868 B.728 C.784 D.812
10.下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。（2.00分）
A.律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬 B.任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费
C.个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得
D.出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费
11..下列各项所得，免征个人所得税的是（）。（2.00分）A.个人的房屋租赁所得
B.外籍个人取得的现金住房补贴所得
C.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得 D.个人根据遗嘱继承房产的所得
12.某企业 2017 年税前会计利润为 150 万元，当年 8 月某地发生地震，该企业以自己的名义直 接向灾区捐款 30 万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为 25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业 2017 年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是（）。（2.00分）
A.[150＋（30－30×12%）]×25%＝44.1（万元）B.150×25%＝37.5（万元）
C.（150＋30）×25%＝45（万元）D.（150－30）×25%＝30（万元）
13.甲公司是一家化妆品生产企业，2017 年销售化妆品取得收入 2 000 万元，销售进口的原材料 取得收入 500 A.环保专项资金
B.广告费
C.企业支付给残疾职工的工资
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
19.根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是（）。（2.00分）A.来源于非任职公司的董事费收入 万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款 400 万元，投资国债取 得利息收入 30 万元，则该企业计算 2017 年所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正 确的是（）。（2.00分）A.2 000＋500＝2 500（万元）
B.2 000＋500＋400＋30＝2 930（万元）C.2 000（万元）
D.2 000＋500＋400＝2 900（万元）
14.王某为一事业单位职员，2015年12月取得应税工资3600元、餐补400元、出差差旅补助360元、奖金500元、年终奖12000元。12月王某应缴纳个人所得税（）元。（2.00分）A.635 B.390 C.400.8 D.363
15.中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。（2.00分）A.3640 B.4760 C.4480 D.3808
16.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的是（）。（2.00分）
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B.国债利息收入 C.企业转让资产所得 D.特许权使用费收入
17.下列所得应计算缴纳个人所得税的是（）。（2.00分）A.在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬1500元 B.个人取得的教育储蓄存款利息1000元 C.个人领取原提存的住房公积金30000元 D.个人购买福利彩票中奖8000元
18.居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。（2.00分）B.在任职公司担任监事的监事费收入 C.退休人员再任职取得的收入
D.担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入
20.企业的下列收入中，属于企业所得税应税收入的是（）。（2.00分）A.转让国债收入 B.国债利息收入 C.财政拨款
D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的符合条件的股息、红利收入
21.下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法，不正确的是（）。（2.00分）
A.个体工商户将其所得经中国境内政府部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
B.个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 C.个体工商户研究开发新产品、新技术而购置的测试仪器单台价值在10万元以下的，可以直接在税前扣除 D.个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除
22.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。（2.00分）
A.企业内营业机构之间支付的特许权使用费 B.银行内营业机构之间支付的利息 C.企业内营业机构之间支付的租金 D.企业之间支付的管理费
23..某企业购入生产用设备一台，金额 150 万元，按照企业所得税法的规定，该设备应按照（）年计提折旧。（2.00分）A.5 B.20 C.10 D.4
24.个人取得的下列所得应缴纳个人所得税的是（）。（2.00分）
A.外籍人员取得的一次探亲费6000元（经当地税务机关审核批准为合理的部分
B.个人购买体育彩票中奖5000元 C.外籍人士取得实报实销的住房补贴4000元 D.学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元
25.某居民企业，2017 年计入成本、费用的实发工资总额为 300万元，拨缴职工工会经费 5 万元，支出职工福利费 45 万元、职工教育经费 15 万元，该企业 2017 年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列计算中，正确的是（）。（2.00分）A.300＋45＋5＋15＝365（万元）
B.300＋300×14%＋5＋300×2.5%＝354.5（万元）C.300＋45＋300×2%＋15＝366（万元）D.300＋300×14%＋300×2%＋300×2.5%＝355.5（万元）招待费 5 000 元，发生广告费 30 000 元，业务宣传费 10
000 元，2016 年结转广告费 10 000 元，根据企业所得税法律的规定，该企业当 年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是（）。（2.00分）
A.5 000＋30 000＋10 000＋10 000＝55 000（元）B.272 000×5‰＋272 000×15%＝42 160（元）C.5 000×60%＋272 000×15%＝43 800（元）D.272 000×5‰＋30 000＋10 000＝41 360（元）
31.某国有企业 2011 年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥
26..依据个人所得税的相关规定，计算财产转让所得的个人所得税应纳税所得额时，下列各项准予扣除的是（）。（2.00分）A.定率20% B.定额800元
C.财产原值和相关税费 D.财产净值
27.某企业 2017 年利润总额为 200 万元，当年开发新产品研发费用实际支出为 20 万元，税法规定研发费用可实行 50%加计扣除政策。则该企业 2017 年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中，正确的是（）（2.00分）
A.20＋20×50%＝30（万元）B.20×50%＝10（万元）
C.20＋20×100%＝40（万元）D.20（万元）
28.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是（）（2.00分）A.转让房屋所有权 B.转让专利技术所有权 C.转让土地使用权 D.转让商标使用权
29.某企业是普通的化妆品生产企业，当年发生下列支出，依据企业所得税法相关规定，在计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的是（）。选项A：税收滞纳金不得在税前扣除；选项B：未经核定的准备金支出，不允许在税前扣除；选项D：除另有规定外，企业为投资者或职工支付的商业保险费，不允许在税前扣除。（2.00分）
A.企业为员工（非特殊工种职工）缴纳的商业保险费 B.税收滞纳金
C.未经核定的准备金支出 D.环保专项资金
30.某企业 2017 年度销售收入为 272 000 元，发生业务补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年。（2.00分）A.2017 B.2015 C.2016 D.2014
1.下列项目中属于城市维护建设税计税依据的是（）。（2.00分）
A.个人独资企业偷税被处的增值税罚款 B.某大型商场少计算增值税被追缴的部分 C.某矿山销售铁矿石缴纳的资源税 D.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金
2.甲、乙两单位交换经营性用房，甲单位房屋价值为95万元，乙单位房屋价值为110万元，甲单位支付了差价。当地适用的契税税率为5%，金额均不含增值税，甲单位应缴纳的契税税额为（）万元。（2.00分）A.5.5 B.0.75 C.4.75 D.0.57
3.下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。（2.00分）
A.某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1%优惠税率缴纳契税
B.某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税
C.某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税
D.某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税
4.下列房屋中，免征房产税的是（）。（2.00分）A.部分经营农产品的批发市场用房
B.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房 C.公园管理部门自用的办公用房 D.居民个人出租的住房
5.农民赵某经批准在户籍所在地占用一块耕地建造住宅作为自己的婚房，对赵某的上述行为耕 地占用税的计税规定，下列说法中正确的是（）。（2.00分）A.减半征收 B.加征 50% C.免征
D.减按 2 元/平方米征收
6.甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为 6 000 万元，已计提折旧 2 000 万元，当地政府规 定的扣除比例为
11.下列情形中，免予缴纳契税的是（）。（2.00分）A.交换价格相等的房屋 B.买房拆料
C.承受国有土地使用权支付土地出让金 D.受赠房产
12.某船舶公司2016年年初拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘发动机功率4000千瓦。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位2001～10000吨的，年税额为5元/吨。该船舶公司2016年应缴纳车船税20%，2017 年 6 月 30 日甲公司以每月 60 万元的价格将该办公楼出租，2017 年共 取得租金 360 万元。已知房产税从价计征的税率为 1.2%，从租计征的税率为 12%，则甲公司 2017 年应缴纳的房产税的下列计算中，正确的是（）。（2.00分）
A.6 000×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝72（万元）
B.（6 000－2 000）×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝62.4（万元）
C.60×6×12%＝43.2（万元）
D.6 000×（1－20%）×1.2%＝57.6（万元）
7.下列行为不缴纳契税的是（）。（2.00分）A.以自有房产作股投入本人经营的企业
B.以低价值房产换取高价值房产，支付价格差额的 C.以获奖方式取得房屋产权 D.购置商品房
8.下列车船中，应计算缴纳车船税的是（）。（2.00分）A.公安机关的专用车船 B.企业接送职工的班车 C.电动自行车 D.军队专用车辆
9.如果一份凭证应纳的印花税税额超过500元，纳税人可以向当地税务机关申请（）。（2.00分）A.免税 B.分期纳税
C.填写缴款书或者完税证 D.按期汇总缴纳印花税
10.赵某 2017 年 4 月 12 日购买 1 辆发动机气缸容量为 1.6 升的乘用车，已知适用年基准税额 480 元，则赵某 2017 年应缴纳车船税税额的下列计算中，正确的是（）。（2.00分）
A.480×8÷12×50%＝160（元）B.480×9÷12＝360（元）
C.480×9÷12×50%＝180（元）D.480（元）（）元。（2.00分）A.70500 B.10500 C.40500 D.43400
13.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按（）征收环境保护税。（2.00分）A.75% B.0 C.50% D.30%
14.下列属于房产税征税对象的是（）。（2.00分）A.室内游泳池 B.菜窖 C.水塔 D.烟囱
15.某企业2017年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街商铺出租给某连锁商店，按月收取租金5万元（不含增值税）。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计征房产税。该企业2017年应缴纳房产税（）万元。（2.00分）A.27 B.28.8 C.24 D.4.8
16.纳税人取得的下列收入，应缴纳城市维护建设税的是（）。（2.00分）
A.生产企业销售冰箱取得的收入 B.农场销售自产农产品取得的收入 C.个人转让著作权取得的收入
D.个人销售自建自用住房取得的收入
17.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。2016年该公司应缴纳的车船税（）元。（2.00分）A.5760 B.5280 C.4800 D.5040
18.赵某，2017 年年初拥有一栋自有住房，房产原值 600 A.室外露天游泳池
B.消防设备
C.智能化楼宇设备 D.中央空调
23.下列各项中，属于契税纳税地点的是（）。（2.00分）A.土地、房屋的所在地 B.企业的登记地 万元，6 月 30 日将其对外出租，租期 1 年，每月按照市场价格收取租金 2 万元。已知房产税从价计征的税率为 1.2%，个人出租住房从租 计征的税率为 4%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30%。2017 年赵某上述房产应缴纳 房产税的下列计算中正确的是（）。（2.00分）
A.2×6×4%＝0.48（万元）B.600×（1－30%）×1.2%÷12×5＋2×7×4%＝2.66（万元）C.600×（1－30%）×1.2%÷12×6＋2×6×4%＝3（万元）D.600×（1－30%）×1.2%＝5.04（万元）
19.2017 年 5 月，甲企业转让自建厂房取得销售额 10 000 万元，准予扣除项目金额共计 6 000 万元，已知土地增值税税率 40%，速算扣除系数 5%。甲企业应纳土地增值税为（）。（2.00分）
A.（10 000－6 000）×40%－6 000×5%＝1 300（万元）B.（10 000－6 000）×40%－10 000×5%＝1 100（万元）C.6 000×40%－（10 000－6 000）×5%＝2 200（万元）D.10 000×40%－6 000×5%＝3 700（万元）
20.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。（2.00分）
A.某企业和律师事务所签订的法律咨询合同 B.企业门市部设置的产品登记簿
C.出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证 D.卫生许可证
21.下列企业主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算的是（）。（2.00分）
A.丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让
B.丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售 建筑面积的比例为 75%，剩余的可售建筑面积已经出租
C.甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售
D.乙房地产开发公司取得销售许可证满 2 年仍未销售完毕
22.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。（2.00分）C.纳税人的居住地 D.单位的注册地
24.下列各项中，应当缴纳契税的是（）。（2.00分）A.赵某因经营周转需要将自有房屋典当
B.李某因在国际大赛上取得优异成绩而获得某房地产企业赠与的一套住房
C.钱某因病去世，小钱继承钱某的房产 D.孙某夫妻离婚，对婚内房产进行分割
25.下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（）。（2.00分）
A.免收租金期间的纳税人为产权所有人 B.房屋出租的，由承租人纳税
C.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税
D.房屋出典的，由出典人纳税
26.在签订合同时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额（）元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。（2.00分）A.5 B.15 C.8 D.10
27.下列各项中，免予缴纳车船税的是（）。（2.00分）A.政府机关公务用车 B.非机动驳船 C.纯电动商用车 D.出租车
28.甲粘土企业开采粘土 20 000 吨，对外销售 16 000 吨，移送 1 000 吨粘土继续精加工并于当 月销售。已知粘土的资源税税率为 0.5 元/吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中，正确的是（）。（2.00分）A.（16 000＋1 000）×0.5＝8 500（元）B.20 000×0.5＝10 000（元）C.16 000×0.5＝8 000（元）D.1 000×0.5＝500（元）
29.以下关于资源税计税依据的描述，正确的是（）。（2.00分）
A.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售，按关联单位的销售额征收资源税
B.纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的最高价格计算销售额征收资源税
C.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售，按纳税人的销售额征收资源税
D.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其到岸价格（不含增值税）为销售额
30.根据我国资源税现行规定，下列应缴纳资源税的是（）。（2.00分）A.进口的天然气
B.在河北省利用设施直接从江河取用的地下水 C.人造石油
D.已税原煤加工的选煤
31.对依法在车船管理部门登记的应税车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为（）。（2.00分）A.车船使用地
B.车船所有人所在地 C.车船购置地 D.车船登记地
32.同一类应纳税凭证需要频繁贴花，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过（）个月。（2.00分）A.3 B.5 C.1 D.10
33.甲建筑施工单位与某研究所签订一份建筑安装工程承包合同，合同载明承包金额为2000万元，甲单位提供的设备价款为300万元。甲单位将该承包项目中的玻璃幕墙安装业务分包给乙建筑施工单位，分包合同载明金额为500万元。甲建筑施工单位应缴纳印花税（）元。（2.00分）A.6000 B.7500 C.6600 D.5100
34.企业按照市场价格向个人出租用于居住的住房，在计算房产税时适用的税率为（）。（2.00分）A.4% B.1.2% C.12% D.3%
35.下列合同中，应当征收印花税的是（）。（2.00分）A.技术咨询合同 B.审计咨询合同 C.法律咨询合同 D.会计咨询合同
二 多选题
1.企业变更税务登记的适用范围包括（）（5.00分）A.改变纳税人名称的 B.改变注册资金的C.改变经济性质或企业类型的 D.改变法定代表人的
2.某企业缴纳的下列税种中，应向海关系统申报缴纳的有（）。（5.00分）A.行邮税 B.国内消费税 C.船舶吨税 D.进口增值税
3.税款征收方式有（）。（5.00分）A.代收代缴 B.定期定额征收 C.查验征收 D.强制执行措施
4.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。（5.00分）A.暂扣纳税人营业执照
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
1.下列各项中，属于增值税专用发票基本联次的有（）。（2.00分）A.发票联 B.记账联 C.抵扣联 D.存根联
2.下列各项中按照“现代服务”缴纳增值税的有（）（2.00分）
A.文化体育服务 B.交通运输服务 C.文化创意服务 D.租赁服务
3.下列应税行为中，应该按照“生活服务”征收增值税的有（）。（2.00分）A.游览场所经营索道
B.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品 C.美容美发服务 D.提供教育服务
4.下列关于增值税征税范围的说法中正确的有（）。（2.00分）
A.邮政储蓄服务按“邮政服务”征收增值税 B.鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税 C.基础电信服务按“电信服务”征收增值税 D.增值电信服务按“电信服务”征收增值税
5.增值税一般纳税人提供下列应税服务，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。（2.00分）A.收派服务 B.电影放映服务 C.装卸搬运服务 D.公共交通运输
6.根据营改增的规定，下列项目免征增值税的有（）。（2.00分）
A.航空公司提供飞机播洒农药服务
B.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
C.个人转让著作权
D.残疾人个人提供应税服务
7.根据扣除项目中对外购固定资产进项税的处理方式不同，增值税分为（）。（2.00分）A.收入型增值税 B.生产型增值税 C.消费型增值税 D.利润型增值税
8.下列关于增值税免税政策的说法中正确的有（）（2.00分）
A.纳税人适用免税规定的，可以选择某一免税项目放弃免税权
B.纳税人适用免税规定的，可以放弃免税，放弃后 36 个月内不得再申请免税
C.纳税人适用免税规定的，可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
D.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额
9.根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中正确的有（）（2.00分）
A.花店销售鲜花并承接婚庆服务业务，该行为属于货物混合销售应当一并按照销售货物缴纳增 值税
B.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务 C.纳税人兼营不同税目应税项目应当分别核算应纳税额 D.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产
10.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。（2.00分）
A.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天 B.纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
11.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人以特殊方式销售货物的税务处理，错误的有（2.00分）
A.纳税人用以物易物方式销售货物，双方都作购销处理 B.还本销售本质为筹资，税法规定，该行为不缴纳增值税
C.纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额
D.纳税人用以旧换新方式销售金银首饰，按新货物的同期销售价格确定销售额
12.下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的有（）。（2.00分）A.娱乐服务
B.转让土地使用权 C.住宿服务 D.金融商品转让
13.下列货物销售，适用10%增值税税率的有（）。（2.00分）
A.一般纳税人销售养殖的水产品
B.选择适用简易征收办法一般纳税人销售自来水 C.农业生产者销售自产农产品 D.一般纳税人销售食用植物油
14.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。（2.00分）
A.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税
D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
15.下列项目可以差额计算缴纳增值税的有（）。（2.00分）
A.融资租赁服务
B.建筑服务适用简易计税方法的 C.金融商品转让
D.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用一般计税方法的
16.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）（2.00分）B.技术咨询服务属于现代服务——鉴证咨询服务 C.广告的发布属于现代服务——广播影视服务 D.代理记账服务属于现代服务——商务辅助服务
21.下列可以选择差额确定销售额计算增值税的业务包括（）。（2.00分）A.旅游服务
B.建筑服务（简易计税）C.经纪代理服务 D.客运场站服务
A.残疾人提供修理自行车劳务 B.小规模纳税人销售旧货 C.个人转让著作权
D.养老机构提供的养老服务
17.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。（2.00分）
A.委托他人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天
B.采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天
C.采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天 D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
18.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（）。（2.00分）
A.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额 B.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额 C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
D.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
19.某服装厂下列业务的进项税额允许抵扣的是（）。（2.00分）
A.购入扩建车间所用的智能化楼宇设备
B.非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用 C.生产车间为一线职工购买的劳保服装 D.工会组织给职工过节外购的食用植物油
20.下列关于增值税征税范围的说法错误的有（）。（2.00分）
A.无运输工具承运属于现代服务——商务辅助服务 22.某建筑公司发生的下列业务，需要分期抵扣进项税额的有（）。（2.00分）A.购进办公楼
B.修缮原有办公楼，发生支出20万元，该办公楼原值300万元
C.自建一座办公楼 D.融资租入的办公楼
23.增值税纳税人（）采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（2.00分）A.提供经营租赁服务 B.提供生活服务
C.提供融资租赁服务 D.销售货物
24.下列关于金融商品转让增值税政策正确的有（）。（2.00分）
A.转让金融商品出现的正负差，可以跨年度盈亏相抵 B.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额
C.金融商品转让，不得开具增值税专用发票
D.金融商品转让，不得扣除买卖交易中的其他税费
25.下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有（）。（2.00分）
A.销售代销的货物
B.用自产货物换取生产资料
C.将委托加工收回的货物用于集体福利 D.用自产产品对外投资
26.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当按照销售货物征收增值税的有（）。（2.00分）A.饮食业纳税人销售非现场消费的食品 B.电力公司向发电企业收取的过网费 C.货物期货
D.典当业的死当物品销售业务
27.下列关于“营改增”应税服务适用税率或征收率的说法，正确的有（）。（2.00分）A.纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率
B.兼有不同税率的应税服务，由纳税人选择适用税率 C.境内交通运输企业一般纳税人提供国际运输服务适用零税率
D.现代服务（含有形动产租赁）适用6%的税率
28.下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的有（）。（2.00分）A.涉税鉴证服务 B.干租业务
C.合同能源管理服务 D.程租业务
29.下列各项中，按照“生活服务”缴纳增值税的有（）。（2.00分）
A.物业管理服务
B.市容市政管理服务 C.文化创意服务 D.家政服务
1.关于关税的减免税规定，下列表述正确的有（）。（4.00分）
A.在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税
B.无商业价值的广告样品进口征收关税
C.关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税 D.因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以退还
2.出口货物退（免）税适用()。（4.00分）A.消费税 B.增值税
C.城市维护建设税 D.营业税
3.纳税人自产的应税消费品用于（）项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。（4.00分）A.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售 B.投资入股 C.抵偿债务 D.换取生产资料
4.下列产品中，采用复合计税的有（）（4.00分）A.啤酒 B.卷烟 C.白酒 D.黄酒
5.我国适用的出口货物的税收政策有（）。（4.00分）
A.出口退税不免税 B.出口免税并退税
C.出口不免税也不退税 D.出口免税不退税
6.下列消费品中，征收消费税的有（）。（4.00分）A.高尔夫球杆 B.实木复合地板 C.含汞电池
D.农用拖拉机专用轮胎 E.电动汽车
7.下列说法中，正确的有（）（4.00分）
A.应税消费品征收增值税的，其计税依据含有消费税 B.凡是征收增值税的货物都征消费税 C.凡是征收消费税的货物都征增值税
D.应税消费品征收消费税的，其计税依据含有增值税
1.下列各项中，实行定额或定率的费用扣除方法计征个人所得税的有（）。（2.00分）A.偶然所得 B.股息所得
C.特许权使用费所得 D.稿酬所得
2.下列说法，符合个人所得税稿酬所得相关规定的有（）。（2.00分）
A.出版同一作品分笔取得的稿酬应合并为一次征税 B.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得
C.小说连载的，以一个月内取得的稿酬为一次
D.专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得
3.下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有（）。（2.00分）
A.从法国获得特许权使用费收入的中国公民 B.从境内两处取得工资的中国公民 C.年所得15万元的中国公民
D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户
4.下列各项中，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。（2.00分）A.个人年底从任职公司得到的劳动分红
B.股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车
C.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房 D.单位经批准向个人集资，个人取得的集资利息 5.下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有（）。（2.00分）
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
C.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
6.个人取得的下列所得中，不属于按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。（2.00分）
A.某杂志记者在其任职单位的杂志上发表文章取得的收入
B.画家拍卖其人物画作取得的收入
C.李某为某产品说明书进行翻译取得的收入 D.某高校教授为出版社审稿取得的收入
7.下列收入中，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。（2.00分）A.个人转让土地使用权取得的收入 B.个人取得特许权的经济赔偿收入
C.个人从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D.某作家将其文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
8.下列各项所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。（2.00分）
A.将国外的作品翻译出版取得的所得 B.提供著作的版权取得的所得 C.个人办书法展览取得的所得
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的所得
1.下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（）。（2.00分）A.产权转移书据 B.营业账簿 C.工商营业执照 D.财产租赁合同
2.下列各项中，减半征收车船税的有（）（2.00分）A.挂车
B.捕捞、养殖渔船 C.拖船
D.非机动船舶
3.赵某原有两套相同的住房，2017 年 8 月，将其中一套无偿赠送给战友钱某；将另一套以市场价格 60 万元与谢某的住房进行了等价置换；又以 100 万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为 3%。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有（）（2.00分）A.赵某应缴纳契税 3 万元
B.钱某无须缴纳契税
C.赵某应缴纳契税 4.8 万元 D.钱某应缴纳契税 1.8 万元
4.下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）。（2.00分）
A.将自产汽车自用的单位 B.进口车辆并对外出售的单位 C.获奖取得汽车并自用的个人 D.购买私家车并自用的个人
5.下列关于城镇土地使用税的说法中正确的有（）。（2.00分）
A.纳税人占用耕地，已缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满 1 年后征收城镇土地使用税
B.国家机关自用的土地免征城镇土地使用税
C.城镇土地使用税以建筑面积为计税依据，而不以使用面积为计税依据
D.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税
6.根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。（2.00分）A.菜地 B.花圃 C.茶园 D.果园
7.下列各项中，不征收印花税的有（）（2.00分）A.人身保险合同 B.委托代理合同
C.电网与用户之间签订的供用电合同
D.会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同
8.关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。（2.00分）
A.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人
B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税
D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人
9.下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。（2.00分）
A.中外合作开采天然气 B.个体经营者开采原煤 C.炼油企业进口原油
D.国有企业开采有色金属原矿
10.下列各项中，应当由甲房地产公司缴纳房产税的有（）。（2.00分）
A.甲公司已经出售给赵某经营饭店的门面房 B.甲公司已经出租给侯某经营饭店的门面房
C.甲公司以自行开发的商品房作为销售部门的办公用房 正确
6.税务人员到甲公司进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，甲公司有权拒 绝检查。（）（2.00分）错误 D.甲公司已经开发完成尚未出售的商品房
11.下列各项中，不征收印花税的有（）。（2.00分）A.电话和网络购物
B.商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单 C.书、报、刊发行单位之间书立的凭证 D.应纳税额不足 50 元的
12.下列关于契税的说法中错误的有（）。（2.00分）A.承包者获得农村集体土地承包经营权应按规定征收契税
B.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人
C.土地使用权转让应按规定征收契税 D.国有土地使用权出让应按规定征收契税
三 判断题
1.普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业统一印制。（）（2.00分）错误 正确
2.查验征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材 料或进销货的小型厂矿和作坊。（）（2.00分）错误 正确
3.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过 3 个月。（）（2.00分）错误 正确
4.税务机关行使交通邮政检查权时，可以到车站、码头、机场检查旅客自带的行李物品。（）（2.00分）错误 正确
5.一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发 票时，无需提供纳税人识别号。（）（2.00分）错误 正确
1.赵某于 2017 年 5 月出售自有房屋一套，售价 880 万元，由于销售服务、无形资产或不动产 的年应税销售额超过 500 万元，因此应当登记为一般纳税人。（）（0.50分）错误 正确
2.根据营业税改征增值税试点相关规定，金融服务的进项税额准予抵扣。（）（0.50分）错误 正确
3.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住 宅专项维修资金，不征收增值税。（）（0.50分）错误 正确
4.纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（）（0.50分）错误 正确
5.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）（0.50分）错误 正确
6.根据营改增的规定，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，征收增值税；但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。（）（0.50分）错误 正确
7.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起 10 日内缴纳税款。（）（0.50分）错误 正确
8.以1个季度为纳税期限的，仅适用于小规模纳税人。（）（0.50分）错误 正确
9.以旧换新销售方式下，均按新货物的同期销售价格确定销售额，不扣减旧货物的收购价格。（）（0.50分）错误 正确
10.根据增值税法律制度的规定，保险公司以 1 个季度为纳税期限。（）（0.50分）错误 正确
11.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人一律不使用增值税专用发票。（）（0.50分）错误 正确
12.甲公司是一家按月纳税的从事货物零售的小规模纳税人，2017 年 3 月甲公司销售额为 20 600 元，已知小规模纳税人适用的征收率为 3%，则甲公司应纳的增值税为 600 元。（）（0.50分）错误 正确
13.增值税纳税人以15日、1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。（）（0.50分）错误 正确
14.一般纳税人用于交际应酬的购进货物，其进项税额可以抵扣。（）（0.50分）错误 正确
15.增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。（）（0.50分）错误 正确
16.纳税人取得符合规定的发票，应自开具之日起 180 天内到税务机关办理认证，并于认证通 过的次月申报期内抵扣。（）（0.50分）错误 正确
17.简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，应将其换算为不含税销售额，计算公式为：销售额=含税销售额/（1-征收率）。
（）（0.50分）错误 正确
18.纳税人转让不动产时一并转让其所占土地的使用权的，按照“销售不动产”缴纳增值税。（）（0.50分）错误 正确
19.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。（）（0.50分）错误 正确
20.除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。（）（0.50分）错误 正确
21.根据营改增的规定，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后12个月内不得再申请免税、减税。（）（0.50分）错误 正确
22.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（）（0.50分）错误 正确
23.甲房地产开发公司将自己开发的一栋写字楼无偿赠送给红十字会作为办公用房，其行为应视 同销售征收增值税。（）（0.50分）错误 正确
24.2018年5月1日起，税率17%、11%分别调整为16%、10%，征收率5%、3%分别调整为4%、2%。（）（0.50分）错误 正确
25.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品可以开具专用发票。（）（0.50分）错误 正确
26.根据增值税法律制度的规定，延期付款利息属于价外费用。（）（0.50分）错误 正确
27.纳税人提供租赁服务采取预收款方式，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）（0.50分）错误 正确
28.因被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣。（）
（0.50分）错误 正确
1.出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。()（3.00分）错误 正确
2.海关多征的税款，海关发现后应当立即退还；纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1年内，可以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息。（3.00分）错误 正确
3.增值税出口退税，可由企业选择“免、抵、退”税办法或“先征后退”办法。（）（3.00分）错误 正确
4.进口货物的保险费，应按实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照“货价加运费”的5‰计算保险费。（3.00分）错误 正确
5.出口货物关税完税价格的计算公式为：关税完税价格＝离岸价格÷（1＋出口税率）。（）（3.00分）错误 正确
6.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车，应按规定征收消费税。（）（3.00分）错误 正确
7.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车，应按规定征收消费税。（）（3.00分）错误 正确
8.在海关放行前损失的货物免征关税（）。（3.00分）错误 正确
9.关税纳税期限为在海关填发税款缴纳证的之日起15日内向指定银行缴纳。（3.00分）错误 正确
10.对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。（）（3.00分）错误 正确
11.行李和邮递物品进口税简称行邮税，是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税，其中包含在进口环节征收的增值税、消费税。（3.00分）错误 正确
1.流浪歌手赵某，每周去闪亮酒吧演唱 2 次，其应以一个月取得的所得为一次，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。（）（2.00分）错误 正确
2.我国《企业所得税法》对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。（）（2.00分）错误 正确
3.企业接受其他单位的捐赠物资，不计入应纳税所得额。（）（2.00分）错误 正确
4.投资者兴办两个或两个以上企业的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。（）（2.00分）错误 正确
5.纳税人应当自年度终了后 5 个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）（2.00分）错误 正确
6.企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。（）（2.00分）错误 正确
7.年度终了，某企业填报的利润表反映全年利润总额为-17万元，因此，当年一定不需缴纳企业所得税。（）（2.00分）错误 正确
8.自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日，年应纳税所得额 50 万元以下的小微企业，适用 10%的税率缴纳企业所得税。（）（2.00分）错误 正确
9.乡镇企业均可以享受应纳税所得额的10%的减免税照顾。（）（2.00分）错误 正确
10.赵某以自有汽车一辆作价 50 万元出资，与钱某、孙某等人成立甲有限责任公司，赵某的该行为应按照财产转让所得缴纳个人所得税。（）（2.00分）错误 正确
1.进行车辆牌照登记管理的车辆管理部门为机动车车船税的扣缴义务人。（）（1.00分）错误 正确
2.从租计征的房产税，计税租金为含增值税的租金收入。（）（1.00分）错误 正确
3.对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，双方均应当征 收土地增值税。（）（1.00分）错误
正确
4.房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报缴纳房 产税。（）（1.00分）错误 正确
5.对个人按市场价格出租的居民住房，可暂减按4％的税率征收房产税。（）（1.00分）错误 正确
6.纳税人购置存量房，为自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋 权属证书之月起缴纳城镇土地使用税。（）（1.00分）错误 正确
7.城镇居民第一次购买商品房免征契税。（）（1.00分）错误 正确
8.甲公司委托乙公司加工一批烟丝，并保管 1 个月，至甲公司新仓库建成时提货，双方在合 同中约定加工费和仓储保管费共计 50 万元，已知加工承揽合同的印花税税率为 0.5‰，仓储保管 合同的印花税税率为 1‰，上述合同应按 1‰计税贴花。（）（1.00分）错误 正确
9.2017 年 4 月 15 日，赵某将 2014 年购买的一辆桑塔纳转让给侯某，已知转让时该车已经由 赵某缴纳过 2017 年车船税，转让行为完成后，赵某可向当地主管税务机关申请办理车船税税款的 退还。（）（1.00分）错误 正确
10.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）（1.00分）错误 正确
