会计继续教育试题答案(河南)[1]_会计继续教育试题答案

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1.下列选项不正确的是（D）。

A.“递延所得税负债”科目的期末余额＝应纳税暂时性差异的期末金额×所得税税率 B.“递延所得税资产”科目的期末余额＝可抵扣暂时性差异的期末金额×所得税税率 C.所得税费用（或收益）＝当期所得税费用＋递延所得税费用（－递延所得税收益）D.负债的计税基础为该项负债在未来期间计税时按税法规定可税前扣除的金额

2、某居民企业2009年度产品销售收入5200万元，销售成本3600万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费15万元，该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（B）万元。A、26 B、9 C、15 D、18

2.某居民企业2009年度取得营业收入总额3000万元，发生营业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、营业税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元已计到所得税费用里，该企业在计算2009年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（C）万元。A.22.8 B.25.8 C.11.76 D.18.76 3.（B）实质上是一种可以将信息呈报为特定或各种格式的应用程序。A.财务报表 B.数据库 C.规格书 D.样式单 4.下列哪项不是生产运行期的成本管理方法（）

A.倒推成本 B.“零库存”管理 C.增量预算 D.“零基础”预算

5.根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（A）日内缴入国库。A.7 B.10 C.15 D.5 6.（）是可扩展商务报告语言制作会计报表的关键。A.分类标准 B.技术规格 C.实例文档 D.样式单

7.下列各事项中，会导致计税基础和账面价值产生差异的有（A）。

A.存货期末的可变现净值高于成本 B.购买国债确认的利息收入 C.固定资产发生的维修支出 D.使用寿命不确定的无形资产期末进行减值测试 8.下列不属于股票投资风险评估方法的是（D）。

A.经济计量评估法 B.专家调查法 C.财务指标评估法 D.技术分析法

9.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（B）。A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

错

B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

错

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 10.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（D）。A.企业发生的费用一律不得重复扣除

B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除 C.企业发生的工资都可以在税前扣除

D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

11、下列说法不正确的是（A）

A、在会计处理上，企业因技术转让而收取的款项，应作为“营业外收入”处理，与转让技术有关的成本、费用，作“营业外支出”处理

B、企业所得税法则规定在建工程试运行过程中，只要产生收入，就应作为销售商品纳税

C、实施条例规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，以被投资方作出利润分配决定的时间确认收入的实现

D、资产的计税基础是指企业收回资产财面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额

二、多项选择题

1.业务流程重组的基本原则包括（ABCD）A.清除原则 B.简化原则 C.整合原则 D.自动原则 2.下列属于股票投资风险管理三个阶段有（ABC）。

A.股票投资风险的识别 B.股票投资风险的评估 C.股票投资风险的控制 D.股票投资风险的管理 3.关于固定资产的计价和折旧的规定，下列说法中错误的是（BD）。A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 B.盘盈的固定资产，按照同类新设备的市价确定 C.房屋、建筑物的最低折旧年限为20年 D.电子设备的折旧年限为不得低于5年

3.可扩展商务报告语言的特点包括（ABCD）。A.准确性 B.通用性 C.增强性 D.效益性

4、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（A BCD）

A、对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得掊，由纳税人自行申报缴纳

B、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人 C、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库

D、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳

5.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（ABD）。

2楼

A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免(10%)错

B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

错

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

D.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%(60%)错 6.下列项目中会产生应纳税暂时性差异的有（ABC）。A.税法摊销额大于会计摊销额形成的差额部分 B.计提坏账准备

C.在固定资产使用初期按照税法规定可以采用加速折旧方法，而会计上采用直线法计提折旧产生的差异

D.企业在开始正常生产经营活动前发生的筹建费用

7.为促进我国可扩展商务报告语言的研究与应用，应从以下几方面着手（BCD）。A.尽快成立相应的XBRL中国组织 B.完善XBRL分类标准的制定

C.加快XBRL软件技术发展，保证数据安全性 D.重视XBRL人才培养与宣传推广

8.当提供劳务交易结果不能够可靠估计时，如何核算收入（）。

A.已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本

B.已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入

C.已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入

D.已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，不确认收入，不确认成本 9.可扩展商务报告语言的目的是（BCD）。A.减少为了不同格式需求的资料而重复输入的问题 B.为投资者、分析者、监管者使用财务信息提供方便 C.降低信息交换成本、提高财务信息的可获得性 D.互联网提供具时效性的信息，提高信息的相关性

10.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（AD）。A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

11、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（AD）A、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品 D、企业安置残疾人员及国家颉安置的其他就业人员所支付的工资

12下列关于业务流程重组主要思想说法正确的是（ABD）。A.从局部最优转向企业整体流程最优 B.从业务信息分割转向信息资源共享 C.从流程决定组织转向组织决定流程 D.从职能管理转向业务流程管理

三、判断题

1.可能的最大损失是指风险管理单位在最不利的情况下，可能遭受的最大损失额。对 2.消耗性生物资产、生产性生物资产、公益性生物资产都计提减值准备

错 3.融资租入固定资产的初始计量所确定的入账成本与计税基础之间不存在差异。错 4.减轻投资风险是一种主动的投资风险应对策略，在投资风险管理中占有极其重要的地位 5.可扩展商务报告语言是为说明包含在会计报表中的相关信息的编制和使用而设计的。

6.在企业经营流程的实际运行过程中，很多产品或文件会被处理多遍，如果这些处理不增值，应考虑简化。

7.纳税人取得的非货币资产应当按照公允价值确定收入额，公允价值是指按成本确定的价值。错 8.操作风险是由于投资者在投资过程中操作不当所造成的风险。错

9.可扩展商务报告语言规格书和分类体系的制定主要由可扩展商务报告语言指导委员会负责。10.因果分析图是发生的频数与相对应的数据点关系的一种图像表示，它能够直观地反应数据分布的情况，通过观察直方图的形状，可以形象化的描述投资风险。对

11、根据企业所得税和个人所得税的现行规定，企业所得税的纳税人、个人独资企业和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除

对

12、实施条例规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，以被投资方作出利润分配决定的时间确认收入的实现。对