如皋市会计人员继续教育试题_会计人员继续教育题库
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2014年如皋市会计人员继续教育试题
（行政事业类、内部控制规范）
单位：姓名：会计证号：分数：
一、单项选择题（每小题1分，共22分）
1.制定和实施《单位内控规范》的意义不包括（D）。
A.建立廉洁高效、人民满意的服务性政府B.把权力关进制度的笼子里
C.让权力在阳光下运行D.贪污腐败绝对不会发生
2.风险规避的实质是（A）。
A.退出会产生风险的活动B.风险降低C.风险分担D.风险承受
3.通常所说的“三重一大”是指（D）。
A.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务
B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
4.下列不属于单位层面内部控制的是（B）。
A.内部控制工作的组织B.预算管理
C.内部控制机制的建设D.财务信息的编报
5.根据财政部要求，各级行政事业单位应自（D）年开始施行《行政事业单位内部控制规范（试行）》。
A.2008年 1月1日B.2010年7月1 日
C.2012年1月1日D.2014年1月1日
6.下列哪一项不属于单位层面风险评估关注的重点（C）。
A.内部控制工作的组织情况B.内部管理制度的完善情况
C.收支管理情况D.财务信息的编报情况
7.单位经济活动的决策、执行和监督三种权力应当归属到（D）。
A.单位党委书记B.单位局长C.两个不同的机构D.三个不同的机构
8.经济活动风险评估至少（C）进行一次。
A.每天B.每月C.每年D.每季
9.根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这称为（A）。
A.归口管理B.内部管理C.宏观管理D.单位管理
10.事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（C）审批。
A.出纳B.采购人员C.财政部门D.销售部门
11.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（A）管理。
A.资产B.负债C.所有者权益D.净资产
12.合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（A）。
A.协商谈判B.暴力解决C.诉讼仲裁D.保持沉默
13.经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（D）有关规定报经批准。
A.个人B.领导C.组织D.国家
14.通过（B）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。
A.人民代表大会 B.国务院 C.各级人民政府 D.审计署
15.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（D）。
A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.规范性原则
16.单位内部控制的控制方法不包括（C）。
A.信息内部公开B.不相容岗位相互分离C.成本控制D.内部授权审批控制
17.单位应当建立健全集体研究、专家论证和（C）相结合的议事决策机制。
A.淘汰法 B.民主表决 C.技术咨询 D.归类法
18.下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（D）。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作
B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作
19.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的（A），明确轮岗周期。
A.轮岗制度 B.不相容岗位分离 C.授权审批制度 D.监督制度
20.单位应当按照（B），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。
A.支出业务的金额B.支出业务的类型C.支出业务的部门D.支出业务的形式
21.（D）是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。
A.初步确定的投资额B.提请的投资额C.上一年的投资额D.经批准的投资概算
22.单位应全面审核各类单据。重点审核（A），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。
A.单据来源是否合法B.单据格式是否正确
C.单据保存是否合规D.单据填制是否清楚
二、多项选择题（每小题2分，共30分）
1.行政事业单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（ABCD）。
A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则
2.风险评估的环节主要包括（ABD）。
A.目标设定B.风险识别C.风险控制D.风险应对
3．下列是预算业务不相容岗位应当相互分离的岗位是（ABCD）。
A.预算编制B.预算审批C.预算执行D.预算评价
4.下列是（ABC）单位内部控制外部监督的部门。
A.财政部门B.审计机关C.纪检监察部门D.中介机构
5.行政事业单位内部控制的常用控制方法有哪些（ABC）。
A.不相容岗位相互分离、单据控制B.内部授权审批控制、会计控制
C.归口管理、信息内部公开D.运营分析控制、绩效考评控制
6.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（ABCD）。
A.预算管理情况B.收支管理情况C.政府采购管理情况D.资产管理情况
7.单位内部控制的控制方法包括（ABCD）。
A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.归口管理D.预算控制
8.内部控制关键岗位主要包括（ABCD）。
A.预算业务管理B.收支业务管理C.政府采购业务管理D.合同管理
9.单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的（ABCD）工作。
A.收集B.整理C.归档D.保管
10.单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、（ABC）等不相容岗位相互分离。
A.招标文件准备与复核B.合同签订与验收C.验收与保管D.授权与审核
11.建立资产（BC），采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
A.合同管理制度B.日常管理制度C.定期清查机制D.预算管理制度
12.单位可以指定（AD）定期和不定期抽查盘点库存现金。
A.登记总账的会计人员B.出纳
C.登记银行存款日记账的人员D.登记应收账款明细账的人员
13.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（ACD）方面。
A.预算管理B.人力资源管理C.合同管理D.建设项目管理
14.项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由（CD）进行审核，出具评审意见。
A.单位领导人员
B.单位的编制人员
C.根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构
D.单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员
15.行政单位编制预算，应当综合考虑（ABD）因素。
A.资产占有和使用情况
B.以前年度结转和结余情况
C.以前年度工作计划和相应支出需求
D.以前年度预算执行情况
三、判断题（每小题2分，共24分，对“√”，错“×”）
（×）1.行政事业单位内部控制规范实施是各单位财务管理部门的事情，其他部门不涉及本单位的内部控制规范实施工作。（√）2.单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。（×）3.各单位可以根据领导的意图进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。（√）4.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。
（×）5.单位应当加强货币资金的核查控制，指定办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金。（×）6.单位对外投资，应当由单位全体人员决定。
（√）7.在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。这体现了事业单位财务管理的重要性原则。
（√）8.合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
（√）9.内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。
（√）10.单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。
（√）11.预算在执行中原则上不予调整。因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批。
（√）12.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
四、简答题（每小题12分，共24分）
1、简述业务层面内部控制的六个方面。
答：预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制
2、浅谈加强本单位内部控制的设想（计划）和举措。
