会计证继续教育试题课件_会计证继续教育题库
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永嘉县2013会计人员继续教育培训试卷
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得分：
一、单选题(每小题1分，共20分)
1、我国首先是在（）进行营改增的试点。A、北京
B、上海
C、浙江
D、广州
2、会计从业资格证实行（）年定期换证制度。A、3年
B、5年
C、6年
D、7年
3、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（）日到税务机关办理认证。A、100
B、120
C、150
D、1804、小企业经营活动产生的现金流量不必单独列式反映下列信息的项目（）A、销售产成品、商品、提供劳务收到的现金
B、变卖固定资产回收的现金 C、支付的职工薪酬
D、支付的税费
5、已执行（）的企业，不得执行《小企业会计准则》 A、《小企业会计制度》
B、《企业会计准则》 C、《事业单位会计制度》
D、《企业会计制度》
6、下列属于小企业流动资产的是（）
A、货币资金
B、短期投资
C、应收及预付款项
D、以上都属于
7、出售短期投资、出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额、应当计入（）A、短期投资
B、营业外收入
C、投资收益
D、其他业务收入
8、小企业的流动资产是指预计在（）或（）的一个正常营业周期内变现、出售或 耗用的资产。
A、1年内（不含1年），超过1年（含1年）B、1年内（含1年），超过1年（不含1年）C、半年内（不含半年），超过半年（含半年）D、1年内（不含1年），超过1年（含1年）
9、天天公司为增值税小规模纳税人2010年购进固定资产117万元，2013年售出，作价60万元，此时天天公司已申请为一般纳税人，上述销售已使用过的国定资产，应申报的增值税为（）。
A、7.69
B、9.58
C、1.15
D、8.7210、生产性生物资产的折旧方法为（）.A、年限平均法
B、加权平均法
C、工作量法
D、双倍余额递减法
11、下列哪项不属于会计从业资格考试科目（）。
A、会计电算化
B、会计基础
C、财务管理
D、财经法规与会计职业道德
12、资产负债表日，外币货币性项目采用（）折算。A、交易日的即期汇率
B、交易当期平均汇率 C、资产负债表日即期汇率
D、远期汇率
13、对小企业的会计要素计量时，可采取的会计计量属性为（）A、公允价值
B、历史成本
C、重置成本
D、可变现净值
14、小企业的应收账款发生坏账时应计入的科目为（）
A、坏账准备
B、资产减值损失
C、资产减值损失
D、营业外支出 15小企业会计准则没有设置“待转资产价值”，转账时按该科目余额转入（）科目。A、利润分配---未分配利润
B、本年利润
C、资本公积
D、预提费用
116、营改增后的交通运输业的适用税率为（）。
A.11%
B.70%
C.80%
D.90%
17、上市公司派发股息红利时，对截止股权登记日个人已持股超过1年的，其股息红利所得，按（）计入应纳税所得额。
A、10%
B、15%
C、25%
D、30%
18、某试点纳税人当月的交通运输含税销售额为103元，选择按简易计税方法缴纳增值税，应纳的增值税为（）元。
A、1
B、2
C、3
D、519、增值税纳税人以1个月或者12个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。
A、10
B、15
C、20
D、30
20、目前营改增一般纳税人应税服务销售额标准为（）万元。A、50
B、80
C、200
D、500
二、多选题(每小题3分，共15分)
1、营改增试点行业包括（）
A、服务业
B、部分现代服务业
C、交通运输业
D、建筑业
2、营改增属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票（）。
A、向消费者个人提供应税服务
B、向生产商提供应税服务
C、向非企业性单位提供应税服务
D、适用免征增值税规定的应税服务
3、从事（）工作的人员应当取得会计从业资格证
A、出纳
B、稽核
C、收入、支出、债权、债务核算 D、财务会计报告编制
E、总账
4、有（）情形之一时，会计从业资格管理机构应当注解会计从业资格。A、死亡或者丧失行为能力的B、年老退休
C、会计从业资格被依法吊销
D、会计从业资格证书丢失
5、增值税起征幅度为（）
A、按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）B、按期纳税的，为月销售额10000-20000元（含本数）C、按次纳税的，为每次（日）100-300元（含本数）D、按次纳税的，为每次（日）300-500元（含本数）
三、判断题（(每小题2分，共20分)
1、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费可以全额扣除。（）
2、证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。（）
3、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算应免税、减税项目的销售额；未分别核算的不得免税、减税。（）
4、小企业会计准则没有设置“待摊费用”科目，但允许小企业根据需要自行增设相应科目用于日常核算。（）
5、部分现代服务业不包括研发和技术服务。（）
6、小企业的资产应按成本计量，且计提资产减值准备。（）
7、符合《小企业会计准则》规定的小企业，必须执行本准则。（）
8、一般县级以上地方人民政府财政部门负责本行政区域内的会计从业资格管理。（）
9、管道运输行业，其增值税实际税负超过6%的部分实行增值税即征即退政策。（）
10、主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为10元以下的，应纳税额和滞纳金为零。（）
四、实务题（第1至6每小题4分，第7至9每小题5分，第10题6分，共45分）
1、试点地区的A运输公司（增值税一般纳税人）为公司大客户王某提供运输服务，取得不含税收入3500元，运输成本为2000元。
2、浙江省A有限公司为增值税一般纳税人，2013年1月1日初次购置税控系统专用设备50000元（含税价），该项资产使用年限为10年，每年折旧5000元（预计净残值为0）。
3、浙江省A有限公司为增值税一般纳税人，2013年1月发生税控系统维护费3000元。
4、日华家电公司2012年12月31日“短期投资跌价准备”科目的余额10000元，“坏账准备”科目的余额3000元，“存货跌价准备”3500元。在2012年12月31日原制度和新准则衔接转换时的分录。
5、日华家电公司2012年12月31日“待摊费用”科目的余额5000元，为预付经营租赁固定资产的租金。假定该公司执行《小企业会计准则》后，不再增设“待摊费用”科目。在2012年12月31日原制度和新准则衔接转换时的分录。
6、日华家电公司2012年12月31日“待处理财产损益”科目的借方余额9800元，为执行新准则前财产清查时发现的原材料盘亏，经管理层批准后，在2012年12月31日原制度和新准则衔接转换时的调整分录。
7、本市某试点货物运输（增值税一般纳税人），发生如下业务：
（1）取得境内货物运输服务收入，开具增值税专用发票，注明的金额100万元，税额11.1万元；
（2）支付给非试点货物运输企业联运费用33.3万元，取得公路、内河货物运输业普通发票；
（3）支付给上海市试点货物运输企业联运费用，取得货运增值税专用发票，注明的金额30万元，税额3.3万元。
8、试点企业（一般纳税人）当月初次购置增值税防伪税系统设备，使用年限为3年，支付货款（价税合计）2100元，取得增值税专用发票；支付设备维护费（价税合计）500元，取得增值税专用发票。
9、一般纳税人试点前和试点后账务来处理的变化：
乙公司为增值税一般纳税人，2012年1月9日对外提供设计服务取得收入100万元，开具增值税专用发票注明价款100万元，增值税6万元，接受A公司提供的设计劳务，取得增值税专用发票价款50万元，注明增值税款3万元。根据上述业务，企业进行会计处理。（以前收入是106万元，成本是53万元）
10、A企业，增值税一般纳税人2013年1月初次购买增值税税控系统专 用设备支付费用1.1万元以及缴纳的技术维护费330元，并取得增值税专票。
（1）2013年1月购买增值税税控系统专用设备和缴纳技术维护费时：
（2）2013年2月按期计提增值税税控系统专用设备折旧时：
参考答案
一、单选题
1-----------5
B C
D
B C
6--------10 D
B B C C
11-------15
C B B
C
D
16----20
A
二、多选题
1、BC2、AD3、ABCDE4、AC5、AD
三、判断题
错：1、5、6、7、10 对：2、3、4、8、9
四、实务题
1、借：银行存款
3330
贷：主营业务收入
3000
应交税费---应交增值税——（销项税）330 借： 主营业务成本
2000
贷：劳务成本
20002、借：固定资产
50000
贷：银行存款
50000
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
50000
贷：递延收益
50000 借：管理费用
5000 贷：累计折旧
5000 借：递延收益
5000
贷：管理费用
50003、借：管理费用
3000
贷：银行存款
3000
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
3000
贷；管理费用
30004、借：短期投资跌价准备
10000
坏账准备
3000
存货跌价准备
3500
贷：利润分配——未分配利润
165005、借：预付账款
5000
贷：待摊费用
50006、借：利润分配——未分配利润
9800
贷：待处理财产损益
98007、会计分录：
（1）借：银行存款
C
C
D D 6
贷：主营业务收入
应缴税费——应交增值税（销项税额）11（2）借：主营业务成本
应缴税费——应交增值税（营改增抵减销项税额）3.3
贷：银行存款
33.3（3）借：主营业务成本
应缴税费——应交增值税（销项税额）
3.3
贷：银行存款
33.38、会计分录：
借：固定资产
2100
贷：银行存款
2100
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
2100
贷：递延收益
2100
借：固定资产
700
（假定3年折旧）
贷：累计折旧
700
借：递延收益
700
贷：管理费用
700
借：管理费用
500
贷：银行存款
500
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
500
贷：管理费用
500
注：用“营业外收入”代“递延收益”不规范
9、试点前
• ①提供应税劳务
借：应收账款
106万
贷：主营业务收入
106万 •
借：营业税金及附加
5.3万
贷： 应交税费-应交营业税
5.3万
• ②购进应税服务
借:主营业务成本53万 •
贷:应付账款
53万 • ③上缴本月应纳营业税
借：应交税费—应交营业税
5.3万 •
贷：银行存款
5.3万 • 试点后
• ①提供应税劳务
借：应收账款
106万
贷：主营业务收入
100万
应交税费-应交增值税-销项税额
6万 • ②购进应税服务
借:主营业务成本
50万
应交税费—应交增值税(进项税额)3万 •
贷:应付账款
53万
• ③上交本月应纳增值税
借：应交税费—应交增值税
3万 •
贷：银行存款
3万
10、（1）2013年1月购买增值税税控系统专用设备和缴纳技术维护费时：
借：固定资产
11000
管理费用
330
贷：“银行存款
11330
同时：借：应交税费——应交增值税（减免税款）11330
贷：递延收益
11000
管理费用
330
（2）2013年2月按期计提增值税税控系统专用设备折旧时：
借：管理费用
1000
贷：累计折旧
1000
同时，借：递延收益
1000
贷：管理费用
1000
