报帐员培训课件
第1篇：报帐员培训课件
报帐员培训课件
一、国库单一账户体系：
所谓“国库单一账户体系”就是指所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。
“国库单一账户体系“的构成：
1、 财政部门在人民银行开设的国库单一账户。
2、 财政部门在商业银行开设的预算外资金专户
3、财政部门在代理银行开设的财政零余额账户（工资专户、政府采购专户、基本建设专户、国债转贷资金专户、其他专项资金专户）；财政部门在代理银行为预算单位开设的零余额账户（包括预算内、外）。
4、经人民政府批准或授权财政部门开设的专户（简称特设专户）
国库单一账户体系各账户的功能：
1、 国库单一账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并用于与财政部门在代理银行开设的零余额账户和预算单位零余额账户进行清算，实现支付。
2、 财政部门预算外资金专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于与财政部门在代理银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。
3、财政部门的零余额账户，用于财政直接支付和与国库单一账户支出和清算；预算单位零余额账户用于财政授权支付和清算。
4、特设专户用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户清算。
二、预算单位零余额账户的开设
1、 预算单位开设零余额账户时，应向财政局有关业务科室提出申请，经业务科室和国库科审核后到国库支付局办理有关手续。
2、 基层预算单位申请零余额账户，必须经一级预算单位审核后报财政部门批准设立。
3、 预算单位设立银行账户必须提供需要开立银行账户的预算单位名称、机构代码、事业单位法人登记证、法人身份证复印件等，经开户银行审查，手续齐全后，方可办理开户。预算单位零余额账户的预留印鉴分别为单位的财务专用章、单位负责人章和财务负责人章。预留印鉴必须由二人分别保管，真正起到相互制约的作用。
4、 预算单位必须按规定填制财政部门制发的《预算单位零余额账户印鉴卡》一式二份，预算单位、国库支付局各留存一份。印鉴卡内容如有变动，预算单位应及时提出变更申请，按有关规定办理印鉴卡更换手续并留国库支付局存档。
三、预算单位零余额账户的管理和使用。
1、预算单位零余额账户用于财政授权支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前在规定时间内由代理银行在财政部门批准的用款额内通过该账户与国库单一账户清算。营业中单笔支付额在50万元以上的，可实时与国库单一账户清算。
2、授权支付的支用现金和转账业务，一律通过预算单位零余额账户办理，支取现金必须按照中国人民银行现金管理条例规定办理。
3、预算单位零余额账户只能用于财政部门授权预算单位支付额度内的支付，不得超出额度范围使用，也不得违反规定从该账户向预算单位其他账户划拔资金。
4、预算单位授权支付中发生的各种财务费用（支票、汇票、电汇单等）由本单位自行负担。
5、零余额账户的对账单及银行回单都由单位自行及时取回，银行回单应及时返回国库支付局所属核算柜组。零余额账户的银行对账工作由单位负责与银行对账单进行核对。在对账过程中如发现账户出现余额，那就是出现了电汇退回，虽然账户有余额，但单位是无法使用的。单位应及时办理额度恢复手续，具体操作办法如下：带上银行电汇退回的有关票据到支付局资金部作负数冲销的支付凭证，这样，单位就可以继续使用退回的这一部分额度。
6、零余额账户的清算时间。由于每天下午代理银行需要同人行国库实行清算，所以零余额账户每天下午停止结算时间为：夏季4：00、冬季3：30，
四、财政授权支付业务
财政授权支付业务适用于通过预算单位零余额账户支付的各类零星开支。国库支付局核算柜组负责受理此项业务，具体报账审核程序如下：
1、单位的报账会计对已发生的业务和即将发生的业务整理原始单据并分类分项粘贴，根据资金性质和用途，在月度授权支付额度内填写有关报账汇总单、付款通知书、借款单、支票申领单等，经单位领导审批后递交核算柜组审核会计。
2、核算柜组的审核会计接到各单位报账会计的报账单等原始单据后进行初审，审核原始凭证的合法性、金额的正确性、单位审批手续的齐全性，并对经济业务的发生提出初审意见后交柜组主管会计。
3、主管会计接单后进行复审，主要审核票据的`合法、合规性，并按规定事项或金额报主任、副主任审签后交柜组记账会计。
4、记账会计依据审定的支付方式和金额在单位授权额度范围内分别填制财政授权支付凭证，然后交审核会计。
5、审核会计对已填制好的支付凭证审核无误后打印支付凭证，并交主管会计复审。
6、总会计部的审核会计接单后，审核印鉴、签章是否齐全、支出是否符合规定，然后在支付凭证上加盖财务专用章，总会计接单审核后，加盖支付局负责人预留印鉴。
7、各单位报账会计根据支付凭证，依据审定的支付方式分别填开现金或转账支票及其他银行票据，然后交代理银行专柜或直接交供应商，由代理银行办理转账或现金支付业务。在新的财政国库结算制度没有统一执行前，我们仍将银行的支付凭证与财政授权支付凭证一同使用，二者缺一不可。
五、财政直接支付业务
财政直接支付业务适用于财政零余额账户中所包含的工资统发、政府采购、基本建设、专项支出、国债转贷、粮食风险、危房改造、支农资金等专项资金的支出。国库支付局专柜负责办理此项业务，具体报账审核程序如下：
1、由单位根据月度财政直接支付额度及用途，在项目实施完成后提出付款申请报财政国库支付局。
2、支付局支付专柜接到直接支付通知后，经过记账、审核、主管会计的初审、复审、主任审签后，在直接支付额度内打印签发直接支付凭证，同时填开支票，由单位经办人交代理银行或直接交供应商或劳务商。
3、支付后的原始凭证经单位负责人、经办人签字后交支付局核算柜组记账，柜组根据《财政国库管理制度改革会计核算暂行办法》进行有关会计账务处理。
六、特殊业务的报账要求
1、因单位经办人或供应商不慎将已开出的支付凭证丢失，应及时通知柜组，按程序进行补办。首先，单位或供应商应写出情况说明书，将遗失的原因、支付凭证号码、开出日期、收款人名称、收款金额、用途等写清后签章，并经单位财务机构证明，由支付局核算柜组进行审核。审核时，首先应看支付凭证银行是否确认，如在10天后没有确认，核算柜组将该支付凭证作废后补开新的支付凭证交单位报账会计，单位报账会计重新填开支票 。
2、在办理转账业务时，如实际支付的收款人与提供发票的单位不相符时，要求开据发票的单位写出书面情况说明（什么原因要求支付给他人）；如果支付以个人名义开设的账户，必须由供应商提供营业执照副本并复印留存，经预算单位同意并加盖财务专用章后方可支付。
3、单位支付各种罚款申领支票时，要求执法部门必须出具罚款报告书，核算柜组根据报告书受理支付业务并复印一份留存会计部。因个人行为造成的各项罚款，如交通违规处罚等，一律不得报销。
4、不通过政府采购的工程维修款或电脑网络工程款等，需要办理支付业务时，必须出具工程预决算书或协议合同书；
5、从上级主管部门或其他部门汇入国库支付局的资金，如不需要交专户的，支付时，由单位列出支付计划，经财政部门有关科室审核，国库支付局予以支付。
6、用授权支付额度或财政资金支出基本户的资金购买汽车，向政府采购专户划款时,必须经财政局业务科室和分管局长审签后方可到支付局核算柜组办理划款业务。
7、超规定限额（1000元以上）支付现金的业务，由经办人写出书面说明，单位会计初审后到支付局核算柜组办理支付业务；如果收款人提供的是税务局的代理开发票要求支付现金时，必须经单位领导、经办人和收款人签字，单位会计初审后，方可到核算柜组办理支付业务。
8、办理授权支付业务时，除定额和小额零星票据使用零星票据汇总单，单位经办人在票据汇总单上签字外，其他大额票据或发票，要求单位经办人必须在原始票据上签字。
第2篇：农村报帐员培训讲稿
加强村级财务管理 推进农村党风廉政建设
——农村报帐员培训讲课稿
农村财务问题历来是广大农村干部、群众最关心的热点问题。当前，影响我县农村稳定的一个主要因素就是“村级财务管理”。村级财务管理的好坏，直接影响到村级班子的团结，关系到党群、干群的融洽和新农村建设工作的顺利推进。今天参加我们培训班的同志们都是直接参与村级财务管理的报帐员，我县村级财务管理水平如何，大家起着至关重要的作用。下面，我就《加强村级财务管理，推进农村党风廉政建设》，讲四个方面的问题。
一、我县农村民主管理监督工作成效
我们五莲县自2007年开始推行“1+4”为核心的农村民主管理监督体系，建立健全了农村民主管理监督标准，有力地推动了农村基层民主政治建设和党风廉政建设，维护了农村社会和谐稳定。
（一）选举成立监委会。在村委会换届选举结束后，由村民会议或村民代表会议从候选人中以差额选举、无记名投票的方式，推选出1名主任、2名委员组成村监委会。村监委会代表村民行使监督职能，直接对村民会议负责，接受村级党组织的政治领导，同时接受乡镇民主管理监督指导委员会指导，与村“两委”是监督与被监督的关系。2011年5月底，全县共有632个村选举产生1862名村监委会成员，这也是第二届村监委会成员。村监委会行使议事、监督、理财3项职权和联络1项职责，包括列席村“两委”会议，监督村党风廉政制度落实，参与村庄经济社会发展等重大问题的民主决策；对村财务收支、收益、分配及使用情况，上级党委政府强农惠农政策落实情况，村“两委”干部工作开展、履行职责、遵纪守法、廉洁自律情况等进行监督；审核村财务账目及经济活动事项等；及时向村“两委”反馈有关情况，做好群众的联系沟通工作。
（二）实行村务公开制度，强化村级事务监督。对涉及农民切身利益、群众关心的热点问题都列入公开内容。村监委会负责审查村务公开工作是否规范有效，并及时向村“两委”反馈情况。为保证公开的真实性，要求财务公开内容由乡镇财务核算中心出具并盖章。
（三）实行双代管制度，强化村级财务监督。整合乡镇经管站、财政所，在全县12处乡镇（街道）成立了农村财务核算中心，负责村级财务委托代管，按村建立账户、设立专橱统一存放管理；乡镇财政所对村集体资金统一代管，资金所有权、使用权、受益权不变。在收入管理上，要求报账员开具专用票据，经办人签名并注明事由，由村党支部书记、村委会主任联签，每月底由监委会审核，合格的由监委会主任签字并盖监委会章，对一次收入超过1000元的要当天上缴核算中心，不足1000元的5天内上缴。
（四）实行勤廉双述制度，强化村级干部监督。勤廉双述对象为各村“两委”成员、监委会主任和不在“两委”班子的 2 报账员、计生主任，参评代表包括党员代表、村民代表、人大代表等，双述按照六步程序进行。分别一是承诺，双述对象在大会上对履行职责和廉洁自律情况作出承诺，接受群众监督。二是双述，每年6月和12月分别召开会议，双述对象报告半年或全年工作目标落实情况、廉洁自律情况及工作打算。三是问询，参评代表可在会议上对村干部当面提出意见、建议，就有关问题提出问询。四是评议，在村监委会的监督下，年终组织对勤廉双述对象进行民主评议，确定出等次，在村务公开栏公开。五是反馈，村“两委”将群众意见梳理汇总，10日内研究处理意见，并通过公开栏、广播、会议等形式向群众反馈。六是奖惩，考核结果以及群众的满意度与村干部的使用和补贴待遇挂钩。村监委会对勤廉双述对象承诺完成情况和勤廉双述会议全过程进行监督。
（五）实行公章代管制度，强化村级权力监督。在各乡镇核算中心成立“村级公章管理办公室”，实行“两把锁”管理，钥匙由公章管理办公室工作人员和各村公章管理员分别保管，严格使用程序。一般事项由村公章管理员填写审批表，村党组织书记或村主任签字后，到乡镇公章管理办公室审核盖章；重要事项必须经村监委会履行审查、征求意见、公示等民主决策监督程序后才能盖章；特殊事项需报乡镇党委政府研究批复后方可盖章。
二、加强农村财务管理的重要性和必要性
今年我省里组织开展“三资”清理清查活动，并把强化基层民主管理、改进农村干部作风作为一项工作重点。加强农村财务管理依然是今后农村党风廉政建设的一项重点工作。首先，规范村级财务管理，是服务社会主义新农村建设的客观需要。“生产发展、生活宽裕、乡风文明、村容整洁、管理民主”是社会主义新农村建设的重要内容。其中管理民主既是建设社会主义新农村的重要目标，也是建设社会主义新农村的政治保障。农村财务管理通过民主理财、民主监督，让群众充分了解集体财务活动，参与集体财务决策，把民主管理落到实处，有利于保障农民群众依法行使民主权利，切实维护农民的知情权、参与权、决策权和监督权；有利于进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，促进农村经济发展和农村社会的和谐稳定。
其次，加强村级财务管理，是规范村级财务管理的现实需要。近几年来，我县通过推行“双代管”，村级财务管理的水平和质量从总体上有了明显提高。但客观地说，极少数村的负债规模并没有完全遏制，极个别村财务混乱的局面并没有太大的改观。通过农村财务管理工作的规范化、制度化建设，可以强化村级财务管理的监督约束机制，保障集体资产的健康安全运行，及时有效地防范不正之风和腐败现象的发生。
再次，加强村级财务管理，是加强村级干部队伍建设的制度需要。确保农村社会政治稳定，各项事业协调发展，人民群众安居乐业，是一项长期坚持不懈要抓好的工作。农村财务问题历来是农民关注的热点、难点和焦点问题，事关广大农民群众的切身利益，是影响农村社会稳定的主要因素。财务问题是农村信访的焦点问题。因此，不强化村级财务管理，就不能保证集体资产的安全，就无法落实农民的各项民主权利，也就不可能有农村持久的稳定环境。没有农村的稳定就谈不上社会的稳定，所以构建和谐农村必须要管好村级财务。近年来，因集体财务不公开、管理混乱，特别是农村基础设施项目建设、村企业和林业资源等集体资产处臵不规范等问题而引发的农民群众上访案件时有发生，严重损害了党群干群关系，损害了基层干部的形象。加强村级财务监督和管理，可以促进基层党风廉政建设，更好地为基层组织建设服务。
三、我县农村财务管理存在的问题
（一）财务管理制度执行不到位。一是有的村个别村干部插手村财务，坐收坐支资金。三是村级集体资产管理欠规范。个别村在集体资产出租、出售、转让等过程中没有按合同或协议建立台账，容易造成集体资产的流失。四是白条顶库现象仍然存在。个别村财务管理比较松懈，财务报销制度不规范，审核把关不严，白条报销、白条顶库现象虽有所下降，但仍然存在。五是部分村非生产性开支仍然较大。部分村以“跑项目”“要资金”请客送礼为名，将一些不合理的开支列入招待费中，致使招待费增多。六是历史遗留的“呆账”较多。由于上世纪80年代兴办的村级企业大部分亏损倒闭，企业开办期间的一些债权债务没有及时清理，形成“呆账”、“死账”，制约着村级集体经济的发展。七是乡镇对从事经管工作的人员长期挪用，不能从事该项管理工作，特别是乡镇机构改革把经管工作人员全部分流，农村财务和“双代管”工作无业务人员管理，只是财政所人员兼管，导致管理指导脱节。八是乡镇对村级集体资金兑付不及时，农村资金批复办理太慢或申请资金少批、不批，给村干部和村级管理人员在时间上、使用上造成不便。
（二）村级财务人员素质不高，且财务队伍不稳定。个别村干部凭自己的意愿任用自己“信得过”的人干财务，有的村借班子换届，财务人员也换届，出现“一朝天子一朝臣”现象，导致财务人员业务不熟、政策不强，不能坚持原则，出现“包包账”“断头账”的现象。
（三）村级簿册设置不全，原始凭证不规范。个别乡镇村级没有设臵固定资产登记簿、产品与库存物资登记簿、低值易耗品登记簿、承包经营登记簿、应收应付登记簿、农户往来登记簿。有的村只设一本现金登记簿。原始凭证不规范，有的村原始凭证上收款人无签名，有的开支无正式发票，白条入帐，无经手人签名，有些工程项目以收据代替发票入帐。
（四）民主理财落实不到位。一是个别村“监委会”成员不按时理财，不认真审查单据，不认真履行职责，起不到监督作用。二是民主理财活动不正常。部分村做不到定期开展民主理财活动，有的村干脆由村干部，甚至由村报帐员代签章。
（五）农村财务监督渠道不畅。一是群众监督乏力，集体观念、民主管理意识淡薄；对集体的事不关心，不过问，不了解，民主管理监督流于形式，给了某些不廉洁的干部可乘之机。二是内部监督乏力，由于村级财务人员由村级任用，对村干部的经济违纪行为不愿监督甚至放弃监督，发现问题不敢管，听之任之。三是乡镇机构改革后，农经人员相对减少，并且兼职多项工作，对村级财务的管理职能有所削弱，个别乡镇审计没有落到实处。
四、下步工作中要采取的一些措施
一是进一步加强领导强化监督。县里今年将进一步加强对农村财务管理工作的领导，严格执行各项管理制度，监察、财政、农业、审计等部门将加大对“双代管”工作，特别是挪用资金等违规违纪问题进行定期、不定期的检查审计，发现问题及时纠正。同时，要进一步提高农村财务管理工作在党风廉政建设年度目标考核中的比重。
二是认真开展农村财务清理整顿。今年将在全县范围内开展农村财务清理整顿活动，乡村自查，县里抽查。清理整顿的重点为：“双代管”制度执行情况，审计情况，资金管理情况，财务公开、民主理财情况，村级业务开展及簿册设臵使用情况，资产、资金处臵情况，对物资进行盘点，对往来进行核对。通过清查，切实查清并改进工作中的问题，使农村财务管理更趋规范化。要切实加强对村级资金、资产和资源“三资”工作的管理，摸清存量，明晰结构，核实产权，理顺关系，有效维护和发展广大农民的根本利益。
三是建立健全村级财务管理制度。在清理整顿的基础上，制定落实好各项管理制度。一是制定和完善农村财务管理办法；二是全面推行村集体经济组织重大基建项目的强制招、投标制度和预、决算制度，以增加透明度，节约资金；三是建立集体资产产权界定和登记制度，集体资产年度报告制度，提高集体资产的使用效率，实现农村集体资产保值增值。
四是切实加强对农村财务核算中心的监督管理。县农业部门和乡镇（街道）党委政府今年将进一步加强对农村财务 7 核算中心的指导、检查和审计，落实好农村财务管理的各项制度，确保农村财务核算中心规范运作、高效运转。推广使用农村财务管理会计电算化记账，扎实推进我县农村财务管理规范化建设。
五是规范农村财务审计管理。要规范农村财务审计，达到持证上岗，没有审计资格的人员不能上岗审计，县农业局对审计人员实行聘任制；对农村财务审计专用章实行全县统一模式，统一刻制，统一发放，统一备案管理，达到规范。
六是加强农村财务管理队伍建设。乡镇农村财务核算中心管理人员和村报账员在参加集中培训的同时，要在日常中不断加强对理论政策和业务知识的学习，提升整体素质，提高业务水平。
七是加大案件查处力度。今年，县纪委将积极发挥信访举报三级网络、四级预警和“村情档案”信息管理系统作用，严肃查处农村基层党员干部贪污、受贿、挪用资金、侵占集体利益、侵犯农民民主权利等侵害集体和群众利益的违纪违法案件，严肃查处“三资”管理使用中和基础设施、社会公益事业等项目建设中的违纪违法案件。注重从纠风专项治理、信访举报、涉农专项检查等方面寻找和发现线索，并进行查处，力求达到“查处一案、教育一片”的目的。做到既要严肃查处农村违纪腐败分子，又要依纪依法保护农村干部干事创业的积极性和创造性，为农村经济社会发展创造良好环境。
八是加大问责力度。今年，县纪委将对违反农村民主管理监督有关规定，但未构成违法违纪的乡镇党委政府负责人、有关工作人员和村级负责人、监委会成员、相关人员，由县纪委或乡镇党委严格按照《农村民主管理监督标准》，对相关责任人进行问责，特别要加大对不作为、慢作为、乱作为，“三资”管理不严格，损害集体或群众利益等问题的问责。对问责涉及的乡镇（街道）和业务职能部门，县监察局将下发监察建议书。对一年内被连续问责两次的工作人员、村干部及相关人员，建议调整工作岗位或免职。
同志们，农村财务管理工作是各级政府和广大农民群众关注的热点问题，农村党风廉政建设是一项错综复杂的工程，大家是农村财务管理和农村党风廉政建设的主力军，希望今后在自己的岗位上，一如既往地为村级财务管理凝心聚力，履职尽责，为推动农村各项事业的发展做出我们应有的贡献。
谢谢大家。
第3篇：报帐员工作总结
学校报帐员工作总结
一年来，我坚持党的教育方针，坚持强化本位工作职责，勤学勤教，锐意进取，在努力干好分管工作的同时，协同其他同仁干好兼管工作。现就本人一年来的工作情况作总结如下。
一、政治思想方面
作为学校一名报帐员，我深感责任重、压力大。为此，我自觉坚持把学习作为提高素质、完善自我的首要任务。
一是加强党的方针政策的学习。理论素质是管理者工作的灵魂，为此，我认真学习党的方针政策，学习经济管理的相关法律法规条例，学习相关财经规范，努力做到业务熟、技术精，增强认真贯彻落实党的教育方针的自觉性，强化办人民满意教育的办学理念。
二是加强师德师风建设的学习。一年来，我坚持把师德师风建设作为学习的重点，自觉贯彻上级文件规定，用《教师职业道德规范》严格要求自己，并积极开展自查自纠，不断提升自己的教师形象。
三是加强业务理论知识的学习。首先，在实践中向其他同志学习，学习他们严谨的工作态度，果断处理问题的能力，较好的工作方法。其次，积极参加继续教育的学习，每学年按时完成继续教育任务。另外，加强教学业务学习，不断提高自
