局 岗位职责 不相容（精选8篇）_不相容岗位职责分离

局 岗位职责 不相容（精选8篇）由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“不相容岗位职责分离”。

第1篇：不相容职责岗位设置原则

不相容职责岗位设置原则

**集团不相容岗位职责设置原则 第一章 总则

第一条 为减少错误与舞弊的可能性，规避管理风险，形成内部的相互牵 制与监督的制度性保障，**集团总部及其下属控股公司在进行岗 位设置时，应遵循制衡原则，将有互相监督、牵制作用的职责予 以分离，以确保不同岗位之间相互制约、相互监督。第二章 原则

第二条 成本效益原则是岗位设置的根本原则。即内部控制应当在保证内 部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合 理的成本实现更为有效的控制。如增加控制所带来的收益增加，无法弥补缺少控制所形成的损失，则不增加控制。第三条 不相容职责岗位分离的基本原则(一)授权批准职责与执行业务职责相分离;(二)执行业务职责与监督审核职责相分离;(三)执行业务职责与会计记录职责相分离;(四)财产保管职责与会计记录职责相分离;(五)执行业务职责与财产保管职责相分离。第三章 具体表现

第四条 货币资金业务不相容职责(一)收款、票据开具与相应会计记录;(二)款项支付的申请、审批、付款、会计记录;(三)现金的保管与盘点清查;(四)银行存款余额调节表的编制与复核;第1页，共4页

(五)公司财务专用章保管与法人章保管;(六)会计凭证的记录与保管;(七)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作;(八)银行账户秘钥管理与支付秘钥管理。第五条 采购及预算业务不相容职责(一)采购需求申请与审批;(二)供应商推荐、比价、确定;(三)技术标与经济标评审;(四)下订单、验收、付款;(五)项目目标成本编制与审批;(六)预结算编制与审核;(七)采购职能与预结算职能。第六条 租赁或销售业务不相容职责

(一)租赁或销售业务的定价、调价审批与执行;(二)租赁或销售业务的折扣审批与执行;(三)租赁或销售业务的经办与收款;(四)租赁或销售业务的合同签订、复核与收款;(五)租赁或销售款项确认、收取与相关会计记录;(六)租赁或销售退回处置与相关会计记录;(七)租赁或销售软件数据录入与复核;(八)存货(产权、实物)盘点与相关会计记录。

第七条 行政业务不相容职责(一)固定资产采购预算编制与审批;(二)固定资产采购、验收、款项支付与相关会计记录;(三)固定资产盘点、处置与相关会计记录;第2页，共4页

(四)公司印鉴的保管、审批、使用;(五)公司证照的审批与使用;(六)保险柜钥匙管理与密码管理;(七)低值易耗品的采购、盘点、处置。(八)档案的保管、审批、使用。第八条 信息系统业务不相容职责

(一)应用系统程序开发与用户测试;(二)应用系统程序开发与应用系统维护;(三)应用系统管理、数据库管理与终端系统操作;(四)系统权限的审批和设置;(五)信息数据的录入与复核;(六)应用系统终端业务操作、开发、维护与审计。第九条 融资业务不相容职责(一)融资计划编制与审批;(二)融资额度划分的审批与筹资款项的支付;(三)募集资金使用用途的审批与款项的支付;(四)股利或利息计算、审批、支付。

第十条 投资业务不相容职责(一)投资计划编制与审批;(二)投资可行性研究与投资评审决策;(三)交易文件编制与复核;(四)投资取得及处置的审批与执行;(五)有价证券保管与记录。第十一条 人力资源不相容职责(一)招聘资料收取与复核;(二)员工信息变动的确认、人事信息录入与复核;第3页，共4页

(三)薪酬审核、审批与执行;(四)社会保险办理与复核;(五)外包项目的采购与审批;(六)培训讲师资格的认证与审批;(七)课程采购与审批;(八)课程开发与审批。第十二条 其他通用不相容职责(一)业务的审批与执行;(二)资料收件与复核;(三)文件整理与复核;(四)请示文件的发起、审核与审批;(**集团人力资源部 2015年1月1日 第4页，共4页 五)公司资产的使用审批与执行。

第2篇：不相容岗位制度

不相容岗位制度

一、不得由一人办理货币资金业务的全过程

(1)会计职务与出纳职务分离，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作；

(2)会计职务与审计职务分离；(3)支票保管职务与印章保管职务分离；

(4)支票审核职务与支票签发职务分离，支票签发职务由出纳担任，其他会计人员不得兼任；

(5)银行印鉴保管职务、企业财务章保管职务、人名章保管职务分离，不得由一人保管支付款项所需的全部印章

二、不得由同一部门或个人办理合同业务的全过程(1)合同签署（或委托签署）职务与条款订立职务分离；(2)条款订立职务与法律顾问职务分离；(3)合同谈判职务与合同定价职务分离；(4)合同履行职务与收付款职务分离；(5)合同审计职务与上述职务分离

三、不得由同一部门或个人办理固定资产采购业务的全过程(1)批准采购职务与采购经办职务分离；(2)询价定价职务与确定供应商职务分离；(3)采购职务与验收职务分离；(4)付款审批职务与付款执行职务分离；(5)采购职务、入库登记职务、会计记录职务分离 四、不得由同一部门或个人办理投资业务的全过程(1)投资计划的编制职务与投资的审批职务分离；

(2)投资业务的操作职务与会计记录职务分离；

(3)有价证券的保管职务与会计记录职务分离；

(4)投资股利、利息的经办职务与会计核算职务分离

第3篇：不相容岗位与职责分离制度

不相容岗位与职责分离制度

第一条为了促进单位内部管理规范化,加强内部会计监督,建立规范的工作秩序，提高业务工作水平,强化中心内部管理,根据《中华人民共和国会计法》等有关规定以及本单位内部管理的实际制定本规范。

第二条 单位负责人对本单位内部不相容职务分离的建立健全及有效实施负责。

第三条 不相容职务分离应当达到以下基本目标:(一)规范单位会计行为,保持会计资料真实、完整。(二)堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及 舞弊行为,保护单位资产的安全、完整。

(三)确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

第四条 不相容职务分离应当遵守以下基本原则:(一)不相容职务分离应当符合国家有关规范,以及单位的实际情况。

(二)不相容职务分离应当约束单位内部涉及会计及业务工作的所有人员, 任何个人都不得拥有超越不相容职务分离规范的权力。

(三)不相容职务分离应当涵盖单位内部涉及会计和业务的各项工作及相关岗位。

(四)不相容职务分离应当保证单位内部工作岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,确保各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

(五)不相容职务分离办法应当随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。

第五条不相容职务主要包括:负责人、业务经办、会计记录、档案管理、财产保管等职务。经济业务事项和会计事项的审批人与经办人及记帐人员职责权限应当相互分离、相互制约。

第4篇：不相容岗位分离制度

不相容岗位分离制度 第一章 总 则

第一条

为促进本单位内部管理规范，建立规范的工作秩序，提高业务工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等有关规定以及单位内部管理的实际情况，制定本制度。

第二条

通过全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容岗位，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

第二章 不相容岗位分离的目标和原则 第三条

不相容岗位分离达到以下基本目标

1.规范单位会计行为，保持会计资料真实、完整、准确； 2.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整；

3.确保国家有关法律法规和单位内部管理规章制度的贯彻执行。

第四条

不相容岗位分离应遵守以下原则

1.不相容岗位分离应当符合国家有关规定，以及单位的实际情况；

2.不相容岗位分离应当约束单位内部涉及经济和业务活动的所有人员，任何个人不得拥有超越不相容岗位分离规定的权力； 3.不相容岗位分离应当涵盖单位内部涉及经济和业务活动的各项工作及相关岗位；

4.不相容岗位分离应当保证单位内部工作岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，确保各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；

5.不相容岗位分离制度应当随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第三章 不相容岗位分离的内容

第五条

不相容岗位主要包括：负责人、业务经办、会议记录、档案管理、财产保管、稽核检查等职务。经济业务事项和会计事项的审批人与经办人及记账人员职责权限应当相互分离、相互制约。

1.出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，不得兼任票据核销工作；

2.货币资金的收付及保管应由被授权批准的出纳人员负责，其他人员不得接触；

3.出纳人员不能同时负责总分类账的登记工作； 4.出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作； 5.出纳人员应与货币资金审批人员相互分离，实施严格的审批制度；

6.货币资金的收入和控制货币资金支出的专用印章不得由一个人兼管； 7.负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相互分离，要进行此类操作时，必须征得相关操作员的授权，并接受授权者的监督；

8.系统管理员负责业务操作人员的登录账户开设、注销及密码初始化工作，并根据操作员的工作内容分配权限。系统管理员没有业务功能操作权限。

9.操作员凭自己的用户名和密码登录系统，操作员对自己进行的业务操作负责；

10.未经授权，不得借用他人的用户名和密码登录系统； 11.同一笔业务的登记权限和审核权限相互隔离，登记和审核人员不能为同一操作员；

12.业务权限和财务权限相互隔离，业务制单和财务记账人员不能为同一操作员；

13.系统管理员不能进行财务业务操作，有特殊情况需要进行此类操作，必须征得相关操作员授权，并接受授权者的监督。

第六条

预算管理不相容岗位分离：预算编制与预算审批，预算审批与预算执行，预算执行与分析评价，决算编制与审核等岗位。

第七条

收支管理不相容岗位分离：收款与会计核算，支出申请与内部审批，付款审批与付款执行，业务经办与会计核算等岗位。第八条

采购管理不相容岗位分离：采购需求制定与内部审核，采购文件编制与复核，合同签订与验收，验收与保管等岗位。

第九条

资产管理不相容岗位分离：货币资金业务全过程各岗位以及无形资产的研发与管理，对外投资的可行性研究与评估，资产配置、使用和处置的决策、执行与监督等岗位。

第十条

建设项目管理不相容岗位分离：项目建议和可行性研究与项目决策，概预算编制与审核，项目实施与价款支付，竣工决算与竣工审计等岗位。

第十一条

合同管理不相容岗位分离：合同的拟订与审核，合同的审核与审批，合同的审批与订立，合同的执行与监督等岗位。

第四章 不相容岗位分离的检查

第十二条

应当重视不相容岗位分离的监督检查工作，由监督部门对不相容岗位分离执行情况进行监督检查，确保不相容岗位分离制度的贯彻执行。

第5篇：商业银行不相容岗位职责汇总表

《企业会计准则》（1）（汇票、本票等）印、押（压）、证三分离（以下简称为“印押证三分离”）；（２）密押经办卡与授权卡相分离；（３）记账录入与授权或复核相分离（包括核心业务处理系统、同城票据交换、现代化支付系统等）；（４）会计核算与事后监督相分离；（５）会计档案的保管与经费出纳相分离；（６）对账人员与记账人员、业务拓展人员相分离；（7）系统开发技术人员与会计操作人员相分离；

《银行会计基本规范指导

《人民币银行结算账户管理办法》、《支付结算办法》、《支

《票据法》、《票据管理实施办法》《现金管理暂行条例》

《金融机构协助查询、1)

《中国人民银行有价单证和（８）大额支付密钥(IC卡)管理员与业务操作员相分离；（9）外汇核销专用章管理与外币兑换水单使用相分离；（10）经费账户预留签章管理与空白重要凭证使用分离；

《中国人民银行关于印《金融企业会计制度》《中华人民共和国人民

《中华人民共和国会计法》（1《现金管理暂行条例施行细则》《现金管理暂行条例》

金融企业财务规则（财政部令200计准则》（基本规范指导意见》行结算账户管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（银发[2005]16号）。办法》、《支付结算会计核算手续》，、《票据管理实施办法》、理暂行条例》构协助查询、冻结、扣划工作管理规定》国人民银行有价单证和重要空白凭证管理规定》银发[1997]163号；关于印发〈银行会计档案管理办法〉的通知》（银发[2002]374号）业会计制度》（2000年7月1日民共和国人民币管理条例》（2000年5月1日）民共和国会计法》（1理暂行条例施行细则》理暂行条例》财务规则（财政部令2007年第42号）

第6篇：不相容岗位分离说透

终于有人把内部控制“不相容职务分离”说透彻了！

一、不相容职务分离控制概述

即经济业务的授权者和执行者要分离，执行者与记录者、监督站要分离，物资财产的保管者和使用者与记录者要分离。不相容职务分离的核心是内部牵制。

单位在设计内部控制制度时，首先要考虑哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责与权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。

不相容岗位是指设置的岗位不能交叉，不能重叠，不能由一个人担任。货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本与费用等所有经济业务的会计控制，按不相容职务分离的要求，必须合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

无论各行各业，从总体上看，不相容职务主要分为五种：

授权批准职务、业务经办职务、会计记录职务、财产保管职务、稽核检查职务。

所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

内部控制在形式上表现为一套相互监督、相互制约、相互制衡、彼此联结的方法、措施和程序。不相容职务岗位相互分离，是内部控制有效性保障的首要措施和手段。科学界定和设置职务岗位，明确不相容职务岗位相分离，将有效保证经营管理合法、资产安全、信息真实完整、提高经营效率和实现发展目标。管理层和决策层，在积极贯彻执行内部控制基本规范要求的过程中，如果能够把这种现代管理理念和措施落实到位，切实做到不相容职务岗位相互分离，那么，制定的发展目标就一定能够实现。

二、目前内部控制不相容职务的现状

内部控制方面存在着许多漏洞和不足，总结主要存在以下几个方面：

（一）缺乏内部牵制的理念许多企业受企业规模和所有制形式的限制，管理方面的视野和境界相对较弱，对于如何建立一个合理的权责分配体系和内部牵制制度的认识不成熟，有的甚至不了解不相容职务的相关概念，许多企业管理人员更多的是凭借经验工作，信任谁就让谁干，没有考虑到对员工进行监督和限制，更没有考虑不相容职务分离控制管理。

（二）不相容职务设置不完善部分企业能够结合本企业实际情况设置不相容职务，但设置的不规范、不完善。不相容职务一般包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。有的企业会计岗位设置不当，业务交叉太多，会计人员兼职过多。有的企业不相容职务设置缺乏系统性，不能覆盖各类资产和各种业务事项，管理效应也层层弱化。

（三）授权批准控制程序存在漏洞。企业内部控制的一个重要环节就是授权批准控制，应该明确各个部门和各个岗位办理业务的权限范围和相关的审批程序、责任等。在企业的日常管理中，授权批准制度的控制主要体现在对审核批准的控制上，就是要求企业的各个岗位按照规定的程序来复核和审查相关经济事项或经济业务的合规性、真实性以及相关资料的真实性和完整性，并作出批准或者不批准的决定。当前，我国的很多企业都存在着授权批准控制不健全的现象，例如：授权批准带有较大的随意性、授权批准的程序不够完善等，这些都可能引发严重的经营风险和财务风险。

（四）内部控制制度执行乏力现阶段，国内很多企业虽然制定了相关的内部控制制度，但是在实际执行的过程中，由于人员素质不高、管理层不够重视等多方面的原因，使得内部控制制度得不到应有的执行，内部控制制度形同虚设，不能发挥应有的控制作用。例如：有些企业为了应付上级检查或者是满足信息披露的要求，表面上制定了一系列的内部控制制度，但是这些制度并没有在生产经营中落到实处。另外，很多企业的管理层把精力都放在了产品更新换代或者开拓市场上，将企业的内部控制搁置起来，只是在企业经营出现重大问题的时候，才想起实施内部控制。

三、不相容职务分离的必要性

不相容职务既可以在事前规避舞弊行为发生，也可以在事中纠正财务舞弊。

一方面通过设置不相容岗位，严格执行定岗定位定操作。不相容职务分离措施严格执行，能够预防有意的舞弊行为。另一方面公司各部门或同一部门的不相容职务相关人员在岗位上相互制约，在工作过程中相互监督。并保证相关权利的制衡，从而彻底消灭舞弊滋生和繁衍的环境；对于比较容易发现的财务舞弊，不相容职务应该及时制止并实现实时控制。而对于没有发现或者很难发现的舞弊，则应在阻止舞弊后果扩散的前提下，尽快消除舞弊产生的不良影响。

一个人不能同时兼干可以隐匿自己所犯错误和不轨行为的职务。记账职务与经营保管的职务相分隔，可以有效防止那些接近资产的人挪用资产，并采取涂改会计记录的办法隐匿这些行为。记账人员不能担任经办人、审批人，不能保管企业财务。在生产业务方面，保管要和物品使用相互分离，出纳要和会计相互分离。

我国法律上也有规定：会计岗位不能兼任出纳岗位。在职务定期轮岗方面，当不相容职务员工暗地勾结、徇私舞弊时，就使不相容职务分离失去意义。对此，需要在关键岗位进行定期轮岗。例如财务负责人进行5年制的轮岗、物资采购人、仓库管理员、审计、会计、出纳也要进行定期轮岗，移交工作也要有部门负责人监督。定期轮岗可以避免员工懒散、散漫的工作态度，提升员工全面素质，在预防了企业内部控制问题，减少了财务舞弊行为的同时，也提升了工作效率，让员工能够相互学习、相互沟通。

不相容的经济业务至少有两个或者两个以上的部门或者人参加，只有这些人员和部门不相互勾结，差错和不轨行为就很容易被发现，通过职务分离不但提高工作效率，而且也使内部会计控制得到实施，有效保证会计信息的真实完整。

不相容职务分离控制，是内部控制措施中首要和重大的控制措施，对于发挥控制作用和实现内部控制目标起着决定性作用。不相容职务是指哪些由一个人担任，极可能发生错误或舞弊行为，又可能掩盖其错误或舞弊行为的岗位。对不相容的职务，如果不实行相互分离的措施，就容易发生舞弊。我们必须按照“不能由同一个人完成两项作业、不能由同一个岗位同时履行两项职责、不能由同一个部门同时负责两个岗位”的不相容职务分离的要求，遵循全面性、重要性、制衡性等原则，科学界定和设置岗位，确保不相容职务相互分离。那么在实际的业务活动中，到底由那些岗位是不相容岗位呢？

01货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：

（一）货币资金支付的审批与执行；

（二）货币资金的保管与盘点清查；

（三）货币资金的会计记录与审计监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

02企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：

（一）请购与审批；

（二）询价与确定供应商；

（三）采购合同的订立与审核；

（四）采购、验收与相关会计记录；

（五）付款的申请、审批与执行。

03存货业务的不相容岗位至少包括：

（一）存货的请购与审批，审批与执行；

（二）存货的采购与验收、付款；

（三）存货的保管与相关会计记录；

（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；

（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。

04对外投资不相容岗位至少应当包括：

（一）对外投资项目的可行性研究与评估；

（二）对外投资的决策与执行；

（三）对外投资处置的审批与执行；

（四）对外投资绩效评估与执行。

05工程项目业务不相容岗位一般包括：

（一）项目建议、可行性研究与项目决策；

（二）概预算编制与审核；

（三）项目决策与项目实施；

（四）项目实施与价款支付；

（五）项目实施与项目验收；

（六）竣工决算与竣工决算审计

06固定资产业务不相容岗位至少包括：

（一）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；

（二）固定资产采购、验收与款项支付；

（三）固定资产投保的申请与审批；

（四）固定资产处置的申请与审批，审批与执行；

（五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

07销售与收款不相容岗位至少应当包括：

（一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订；

（二）销售合同的审批、签订与办理发货；

（三）销售货款的确认、回收与相关会计记录；

（四）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；

（五）销售业务经办与发票开具、管理；

（六）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。

08筹资业务的不相容岗位至少包括：

（一）筹资方案的拟订与决策；

（二）筹资合同或协议的审批与订立；

（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；

（四）筹资业务的执行与相关会计记录。

09成本费用业务的不相容岗位至少包括：

（一）成本费用定额、预算的编制与审批；

（二）成本费用支出与审批；

（三）成本费用支出与相关会计记录。

10担保业务不相容岗位至少包括：

（一）担保业务的评估与审批；

（二）担保业务的审批与执行；

（三）担保业务的执行和核对；

第7篇：水火不相容

水火不相容

--读《林教头风雪山神庙》有感

《水浒传》作为一部优秀的古典文学小说，其细节描写精致细腻，引人入胜，其中巧用象征、设喻，更是使行文意境深远，使人深思。

本篇原回目为“林教头风雪山神庙，陆虞候火烧草料场”。标题即点出“雪”与“火”这两针锋相对，互不相容的事物。“正是严冬天气，彤云密布，朔风渐起，却早纷纷扬扬卷下大雪来”。从林冲怀着惶恐之情去接管草料场时，那雪就紧随其后，步步紧逼，丝毫不让人有喘气的余地。“仰面看那草屋时，四下里崩坏了，又被朔风吹撼，摇振得动”。“那雪下得正紧”。“看那雪，到晚越下得紧了”“那两间草厅已被雪压倒了”，“林冲„先取下毡笠子，把身上雪都抖了，把上盖白布衫脱将下来，早有五分湿了„把被扯过来盖了半截下身„„”。明写还嫌不够呛，双衬上草厅的暗写与人物动作，心理的烘托，仿佛那寻要愈演愈烈，非落个白茫茫一片大地真干净才肯罢休。

可再大的雪也熄不灭那星星火种。作者好像故意要设迷局似的，在草料场这怕火的地方，一而再再面三的写“火”，先是老军在雪天“向火”，再是他特地将“火盆”借给林冲，林冲在床上放下包裹被卧，就坐下来生起“焰火”来了。“火”越烧越大，吾辈也越看越生疑，就在大家以为这火即将变得更大之时，“火盆内火种都被雪水浸来了”，火没了，真的没了吗？短暂的沉寂后，冲天大火而起，让我们大大意外了一反。

难道这火仅仅是烧掉草料场的火吗？不，那是冲天的怒火，是愤怒的烈焰，是压抑已久的火山喷射出的可以毁灭一切的大火。一而再再而三的忍辱退让，委曲求全，不断幻想着欺瞒着自己有一天可以回到从前。可是忍耐并没有换来安宁，顺从引来的只有置人于死地的毒计。那么就全不要了吧！放弃官阶、放弃安稳、许诺忍耐！从今天起，大冲只是大冲，我要真真正正地为自己而活！

于是林冲的性格终于完成了质的飞跃。再回首细品，景物描写竟与人物命运出奇地一致。那高俅、陆虞候等人，不正像漫天暴烈的风雪，对林冲风雪刀剑严相逼，一步步将其推至绝路；而林冲虽然只是一粒小小的火种，可是终有一天兴起了燎原之势，将邪恶烧尽。

如果将小说放在时代背景的大环境中，你就能更好地理解“雪”与“火”的象征意义。元朝末期，政治混乱，社会动荡，贪官污吏横行霸道，肆意鱼肉百姓，人民群众苦不堪言，食不果腹，衣不敝体，生活在这种黑暗邪恶的时代，百姓只有奋起反抗，才能有一丝活命的生机，作者正是正视了这样的现实，才满怀正义，写下了千古留名的《林教头风雪山神庙》，其中雪与火的抗争、正影射了腐朽的封建统治阶级与广大人民群众的激烈对抗，二者不会相容，只有当正义战胜了邪恶，民主推翻了专制的那一天，斗争才会停止。

大雪天，狂风呼啸，一人矗立在风雪之中，举起葫芦，将冷酒一饮而尽，然而狠狠摔将出去，披蓑戴笠，手挺花枪，头也不回地迈向一片白晃晃的深处。

此景壮哉！

此情豪哉！

边城之伤

--读《边城》有感

《边城·题记》中讲到：“‘边城’是大城市的对立面。这是“中国另外一个地方，另外一种事情”。我要表现的本是一种‘人生的形式’，一种‘优美、健康而又不悖乎人性的人生形式’。我主要不在领导读者去桃源旅行，想借重桃源上行七百里路酉水流域一个小城市中几个愚夫俗子被一件普通人事牵连在一处时，名人应得的一份哀乐，为人类‘爱’字作一度恰如其分的说明”。

在边城中，有天真可爱的翠翠，有英俊勇敢的两兄弟，有自然热情的祖父，有扶危济困的顺顺，还有那些虽然场景不多，却纯朴善良的乡民。这么多美与善的人性结合在一起，让人感到仿佛置身于那传闻中安逸飘渺的桃花源中，真愿长梦不醒。

然而，就是这么美、这么美的人们，却有着如此凄凉的结局，可谓林花谢了春红，太匆匆，无奈朝来寒雨晚来风。一场大雷雨，夺走了爷爷与天保的生命，也使得翠翠与傩送的爱情逐水流波，再难见到回头的那一天。作者为何恁的“残忍”，没有给予美好的开头一样美好的结局？

要解答这个问题一定绕不开创作者本身。沈从文先生是湖南凤凰人，20多岁时从乡下跑到北京，满希望能看到“新世界”的灿烂，然而，举目所见，皆是“虚伪、懦弱、自私、势利、男盗女娼”之粗鄙图景，心中的理想与不堪的现实之间割裂开了一道深深的鸿沟，让他不同自主的怀念起故乡尚未完全被现代物质文明所摧毁的纯朴民风。然而，在湘西，这种古朴的民风也正在消失。《长河·题记》中说：1934年的冬天，我因事从北平回湘西，由沅水坐船上行，转到家乡凤凰县。去乡已十八年，一入长河流域，什么都不同了。表面上看来，事事物物自然都有了极大进步，拭仔细注意注意，便见出在变化中的堕落趋势。最明显的事，即农村社会所保有的那点正直、朴素人情美，几乎快要消失无余，代替而来的却是近20年实际社会培养成功的一种唯实唯利的人生观“。沈从文在这样的现实面前，发出了一声无奈的叹息。于是他写出《边城》这部作品。算做对人性之美远去的现状而作出的无奈又顽固的抗争。

但是，他又同时清醒地认识到这种改造社会的方式是不现实的，所以他才把他改造社会的理想看成一个“过分认真”的“傻头傻脑”的“乡下人的打算”。也正因为如此，他的《边城》使人读后总有一种在获得美的感受的同时，感到一种忧伤、悲凉和惆怅，总感到他所描绘的明丽景物和温暖人情上笼罩着一种似雨似雾、挥赶不去的阴湿与愁苦。作者在现实生活与理想世界中承受着双重煎熬，他想去改变社会却人微言轻，无法实现；想要避世隐居然而却已无处可去。他这种焦灼不安的心理自然而然地影响到了笔下的人物，于是就产生了老船夫“一切要来的都得来”的无奈心声，产生了翠翠“这个人也许永远不回来了”的不测等待。在作者笔下，翠翠的爱情悲剧已俨然不是个人的苦痛了，而是时代的苦痛，民族的苦痛。

“边城”不仅是一个地理概念，也是一个时间概念，文化概念，它寄托了中国文人几千年来的田园牧歌理想，这种生活确实存在过，可是在作者创作时几乎已无处可寻了。所以，《边城》是一部怀旧的作品，一种带着痛惜情怀的怀旧；《边城》是一部温暖的作品，但是后面隐伏着作者很深的悲剧感。更令人痛惜的是，这样的悲剧在今天仍在不断上演，我们的文化仍在愈来愈发达的物质文明的夹缝中寻求生存，担忧着某天被蚕食殆尽。

上世纪30年代有沈从文为远去的文化发出的一声叹息。现如今，谁再为现代人谱写一曲边城之伤？

百花深处有人家

这是一个光怪陆离的故事。

开头似乎极其正常：某人找某搬家公司搬家，而后，情节急转直下，百花深处早已是一片废墟，找搬家公司的人是个傻子，而搬家四人组为了运费，竟然假装搬东西，而后又良心发现，影片结尾是傻子提个铃铛跑了，然后就the end 了。

很扯的故事，不是吗？

可我却从中品出了一丝苦涩的味道。

此且按下不表，我想先引一个案例。

据美国《洛杉矶时报》报道，因为中国民众使用罗马拼音来编写手机短信或在计算机上打字，取代传统的一笔一画的汉字书写，所以越来越多的中国人发现，他们已经忘记了如何用笔写汉字了。

有人说这是美国借机炒作，有人说这纯粹危言耸听。可清醒的人还是透过“提笔忘字现象中挖掘到了可怕的本质：中国的文化传统正逐渐苍白无力。

我们不得不面对这一痛苦的事实：从故宫文物损坏案到“提笔忘字”，从药家鑫案到彭宇案，人们看到的无一不是文化流失，道德沦丧，中华五千年的文明招牌正在被国人自己一点点破坏蚕食，我们不禁要问，为什么我泱泱大国，礼仪之邦，如今竟会发生如此让人心痛之事？

答案只在影片中暗示了一次。在汽车驶往“百花深处”的路上，傻子怯生生地望着陌生的高楼大厦，呆呆地说：“我怎么全不认得呢？”司机随口答到“如今只有老北京才不认得路”。

如今只有老北京才不认得路。

伴随着坚般利炮一同破裂的不止是中国的大门，还有积累了上千年高傲的民族性格。在巨大的耻辱之下，民族性格在极端自弃与极度膨胀之间硬生生轮回了个遍。还未等中国喘过来气儿，花样百出的现代物质文明又一股脑地涌了进来。在苦难与现代化的浪潮中，我们沉沦了，疯狂了，丢弃了„„所以才会有“大跃进”，“人民公社化运动”，还有荒蛮的十年浩劫。如今，我们的民族性格中仍存在着扭曲的种子，我们在利益与道德间迷失了方向，在文化与现代生活中难以把握平衡点，这是中华民族的悲哀。

可希望仍会有的。影片末尾，在悦耳的铃铛声中，搬家四人组眼前仿佛看到了曾经的场景：那个百花飘荡，雅致娴静的别院，那一方未曾被现代文明侵染的精神故土。

希望每一个炎黄子孙心中都存在一片百花深处的院墙。

第8篇：不相容岗位职务分离制度 内部控制不相容职务分离浅析

不相容岗位职务分离制度 内部控制不相容

职务分离浅析

不相容职务是指哪些由一个人担任，极可能发生错误或舞弊行为，又可能掩盖其错误或舞弊行为的岗位。对不相容的职务，如果不实行相互分离的措施，就容易发生舞弊。我们必须按照“不能由同一个人完成两项作业、不能由同一个岗位同时履行两项职责、不能由同一个部门同时负责两个岗位”的不相容职务分离的要求，遵循全面性、重要性、制衡性等原则，科学界定和设置岗位，确保不相容职务相互分离。不相容职务分离控制，是内部控制措施中首要和重大的控制措施，对于发挥控制作用和实现内部控制目标起着决定性作用。那么在实际的业务活动中，到底由那些岗位是不相容岗位呢？

01

货币资金业务的不相容岗位至少应当包括： 货币资金支付的审批与执行； 货币资金的保管与盘点清查； 货币资金的会计记录与审计监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

02

企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括： 请购与审批； 询价与确定供应商； 采购合同的订立与审核； 采购、验收与相关会计记录； 付款的申请、审批与执行。

0

3存货业务的不相容岗位至少包括： 存货的请购与审批，审批与执行； 存货的采购与验收、付款； 存货的保管与相关会计记录；

存货发出的申请与审批，申请与会计记录； 存货处置的申请与审批，申请与会计记录。0

4对外投资不相容岗位至少应当包括： 对外投资项目的可行性研究与评估； 对外投资的决策与执行； 对外投资处置的审批与执行； 对外投资绩效评估与执行。

0

5工程项目业务不相容岗位一般包括： 项目建议、可行性研究与项目决策； 概预算编制与审核； 项目决策与项目实施； 项目实施与价款支付； 项目实施与项目验收； 竣工决算与竣工决算审计

06

固定资产业务不相容岗位至少包括： 固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行； 固定资产采购、验收与款项支付； 固定资产投保的申请与审批；

固定资产处置的申请与审批，审批与执行； 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。07

销售与收款不相容岗位至少应当包括： 客户信用调查评估与销售合同的审批签订； 销售合同的审批、签订与办理发货； 销售货款的确认、回收与相关会计记录； 销售退回货品的验收、处置与相关会计记录； 销售业务经办与发票开具、管理；

坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。08

筹资业务的不相容岗位至少包括： 筹资方案的拟订与决策； 筹资合同或协议的审批与订立；

与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行； 筹资业务的执行与相关会计记录。

09

成本费用业务的不相容岗位至少包括： 成本费用定额、预算的编制与审批； 成本费用支出与审批； 成本费用支出与相关会计记录。10

担保业务不相容岗位至少包括： 担保业务的评估与审批； 担保业务的审批与执行； 担保业务的执行和核对；