地税所得税岗位职责（精选8篇）_地税局岗位职责
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第1篇：地税(企业所得税)0822
企业所得税业务知识试题
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)1．下列各项中，为不征税收入的是（）。
A.国债利息收入 B.国家金融债券利息收入 C.增值税出口退税款 D.先征后返的增值税税款
2.下列关于税务处理中涉及国债利息收入的计算或方法正确的是（）。A.国债利息收入=国债金额*（适用年利率/365）*持有天数 B.国债利息收入=国债金额*（适用年利率/360）*持有天数 C.转让国债未兑付的利息视同国债转让所得计算缴纳企业所得税
D.企业不同时间多次购买同一品种的国债，“持有天数”按每次购买的国债精确计算各批国债持有的天数
3.某企业接受一批捐赠材料，捐赠方提供按市场价格开具的增值税专用发票上注明所赠材料价款30万元，增值税5.1万元；受赠方自行支付运费1万元，并取得合法的运输发票。则受赠方接受该批材料入账时的收入为（）万元。A.30 B.35.1 C.31 D.36.1 4.销售商品需要安装和检验的，其收入实现的时间是（）。A.发出货物的当天 B.收到款项的当天
C.合同规定取得收入的当天 D.购买方接受商品以及安装和检验完毕时
5.企业将购进的资产移送他人，发生视同销售行为的，视同销售的收入按照（）确定。
A.同类资产的对外销售价格 B.购入时的价格
C.组成计税价格 D.其他纳税人同类产品的销售价格 6.某企业2012年主营业务收入为3000万元，其他业务收入500万元。2012年12月份企业以购买的原材料成本300万元，公允价值400元，换取甲公司的一台设备，该设备价值为368万元，假定该项非币性资产交换入不具商业实质。2012年企业实际发生业务招待费40万元。2012年企业可在税前列支的业务招待费为（）万元。A.17.5 B.19 C.19.5 D.24 7.企业提供劳务完工进度的确定，不可选用的方法是（）。A.已完工作的测量 B.发生成本占总成本的比例 C.已提供劳务占劳务总量的比例 D.企业双方协商的收入支付比例 8.下列各项中，不属于内部处置资产的是（）。
A.改变资产用途 B.将资产用于生产另一产品C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产移送境外的分支机构
9．2012年某企业转让其使用的固定资产，转让收入30万元。该固定资产原价300万元，已提取折旧180万元，已提资产减值准备5万元。则转让按税法规定确认的该固定资产的损失为（）万元。
A．85 B．120 C．115 D．90 10.下列纳税人，适用核定征收企业所得税方法的是（）。
A.依照法律、法规可以不设置账簿的居民企业 B.特殊行业的纳税人 C.特殊类型的纳税人 D.一定规模以上的纳税人 11.2010年初甲居民企业以资产500万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2011年12月，甲企业将持有乙企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时乙企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于甲企业该项投资业务的税务处理，正确的结论是（）。A.甲企业取得投资转让所得100万元 B.甲企业应确认投资的股息所得400万元 C.甲企业应确认的应纳税所得额为-20万元 D.甲企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元。
12.某外国企业实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立了分支机构，2012年该机构在中国境内取得劳务收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得由该外国支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2012年度该境内机构企业所得税应税收入总额为（）万元。A.500 B.580 C.700 D.780 13.被企业作为不征税收入的财政性资金未用于支出也未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门，应计入该资金第（）年的应税收入总额中，一并计算企业所得税。A.3 B.5 C.6 D.10 14.关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（）。
A.应纳税所得额=成本费用总额/（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）*经税务机关核定的利润率
B.应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率+营业税税率）*经税务机关核定的利润率
C.应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）*经税务机关核定的利润率
D.应纳税所得额=成本费用总额/（1+经税务机关核定的利润率-营业税税率）*经税务机关核定的利润率15．下列利息支出可税前扣除的是（）。
A．逾期偿还贷款的银行罚息 B．非银行企业内营业机构之间支付的利息 C．税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息 D．经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的利息支出 16.以负担或者支付所得的企业或者机构的所在地为所得来源地的是（）。A．动产转让所得 B．销售货物所得
C．特许权使用费所得 D．股息、红利等权益性投资所得
17．甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为仅获取利润20000元；乙企业将该批货物销售给丙，获取利润200000元。税务机关认定甲企业和乙企业之间为关联交易，根据调查和核定，将220000元的利润依6：4的比例在甲、乙之间分配。该调整方法是（）。A．再销售价格法 B．可比非受控价格法 C．交易净利润法 D．利润分割法
18.下列各项中，属于关联交易中的“合理的商业目的”的行为是（）。A．免除应纳税款 B．推迟缴纳税款的时间 C．将利润转移到低税率的分支机构
D．为避免分支机构被合并而转移利润以弥补该分支机构的亏损
19．某外国企业在中国境内未设立经营机构，2012年从中国境内获得特许权使用费收入100万元，按我国税法规定缴纳了营业税5万元。该项特许权使用费收入应缴纳企业所得税（）万元。
A．0 B．10 C．9.5 D．20 20．现行企业所得税法规定，不考虑外商投资企业和外国企业的税收优惠的情况下，适用15%税率的纳税人是（）。
A．小型微利企业 B．综合利用资源的企业 C．国家需要重点扶持的高新技术企业
D．在中国境内未设立机构但有来源于中国境内所得的外国企业
21．某企业2012年的会计利润为120万元，当年发生公益救济性捐赠20万元。假设当年无其他调整项目，该企业2012年应缴纳企业所得税（）万元。（适用企业所得税税率为25%）
A．19.4 B．28.4 C．30 D．31.4 22.因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款，并在（）日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。A.1 B.3 C.5 D．10 23．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权进行纳税调整的期限是在该业务发生的纳税年度起（）。
A．3年内 B．5年内 C．10年内 D．无限期
24．甲公司以50万元的价格从境外关联公司购入产品，并将该批产品以40万元的价格销售给一家无关联关系的公司。若税务机关按照再销售价格法调整关联交易，确定转售给无关联公司的销售毛利为20%。不考虑其他税费的情形下，甲公司转售该批产品的利润为（）万元。
A．8 B．10 C．18 D．20 25.下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的处理，符合税法规定的是（）。A.代表机构的经费支出中不得包括汽车等办公设备的采购支出 B.代表机构的经费支出中不包括在中国境外支付给工作人员的工资
C.代表机构为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费不得计入经费支出 D.代表机构发生的交际应酬费以实际发生数额计入经费支出额
26.A公司于2011年12月31日将其全部资产和负债转让给B公司，净资产公允价值为1000万元，合并后A公司解散。为进行该项企业合并，B公司向A公司股东发行了1000万股本公司普通股作为对价，每股面值1元。如果2011年年末国家发行的最长期限的国债的利率为6%。A公司2010年亏损100万元，则B公司2011年可以弥补A公司亏损的限额为（）万元。
A.100 B.60 C.40 D.0 27.下列关于转让定价的税务处理方法，正确的是（）。
A.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后限度的下一年度起3年内实施跟踪管理
B.实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上也应该做转让定价调查、调整
C.企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过30日
D.长期亏损、微利或者跳跃性盈利的企业，应该作为转让定价调查、证的重点对象之一
28.下列关于总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地预缴所得税的表述，符合税法规定的是（）。
A.二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税 B.三级及以下分支机构也必须就地预缴所得税C.具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、职工工资总额和资产总额无论是否分来核算，都必须就地预缴所得税
D.不具有主体生产经营职能的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税 29.需要就地预缴企业所得税的纳税人是（）。
A.新设立分支机构 B.上年度被认定为小型微利企业的分支机构 C.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构
D.由总机构设立的，且经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门分开核算的具有独立生产经营职能部门
30.总机构缴入中央国库分配税款的预缴额，是总机构根根据上年汇算清缴额的1/12或1/4，将企业全部应纳所得税额的（）部分，在每月或者季度终了后15日内，自行向所在地主管税务机关申报预缴。
A.15% B.25% C.30% D.35%
二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中选两个或两个以上]填入下表中。本题共15小题，每小题2分，多选、错选本题不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。)1.企业在不同时间购买同一品种国债的，其转让时的成本计算方法可以选择（）。A.先进先出法 B.后进先出法
C.个别计价法 D.加权平均法 E.计划成本法
2.允许当期或分期间接在企业所得税前扣除的税金有（）。
A.出口关税税额 B.购买材料允许抵扣的增值税进项税额 C.购买小轿车不得抵扣的增值税进项税额 D.产品出口退税中不得退还的增值税税额
E.契税税额
3.下列各项中，允许企业所得税前扣除的有（）。A.银行员工统一着装的工作服费用 B.某企业为其财产投保支付的财产保险费 C.某企业为维护其商誉而发生是诉讼费 D.企业内营业机构之间支付的租金 E.企业筹办期间发生的筹办费用
4．企业可享受减半征收的所得有（）。
A．从事海水养殖的所得 B．从事林产品采集的所得C．从事其它饮料作物种植的所得 D．从事农产品加工等农业服务项目的所得 E．“公司+农户”经营模式从事农业生产的企业
5.下列各项中，计算企业所得税允许减计收入的有（）。
A.生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入
B.企业购买并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备，可以减计企业所得税收入
C.当前纳税年度下，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算企业所得税时，按90%的比例减记收入
D.当前纳税年度下，保险公司为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%的比例减记收入
E.符合规定条件的节能服务公司在实施合同能源管理项目中取得的各项服务收入，在计算应纳税所得额时，按90%的比例减计收入
6．允许结转以后年度于企业所得税前扣除的费用有（）。A．业务招待费 B．职工教育经费 C．广告费 D．业务宣传费 E．按规定提取的环境保护专项基金
7．下列关于纳税人的表述符合企业所得税法规定的是（）。
A．依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业，也是居民纳税人 B．非居民纳税人包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
C．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应汇总计算并缴纳企业所得税
D．境外中资企业居民身份的认定，只能采用企业自行判定提请税务机关认定的形式 E．境外注册中资居民企业是指因实际管理机构在中国境内而被认定为中国居民企业的境外注册中资控股企业
8．可获得税额抵免的有（）。A．购买安全生产专用设备的投资额
B．居民企业来源于中国境外的应税所得在境外缴纳的所得税
C．在中国境内设置机构、场所的非居民企业从中国境外取得、与中国境内机构无联系的所得在境外缴纳的所得税
D．居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该股息负担的部分E．创投企业投资于未上市的中小高新技术企业的投资额，在持有投资满两年的纳税年度，允许其投资额的一定比例抵免当年应纳税额 9．下列支出可税前扣除的有（）。
A．固定资产的修理支出 B．企业内营业机构之间支付的租金 C．企业因存货盘亏而不得从销项税金中抵扣的进项税金
D．企业从其关联方接受的债权性投资比例超过规定标准而发生的利息支出 E．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费和佣金
10．下列收入或所得纳税义务发生时间的表述符合企业所得税法规定的有（）。A．股息、红利等权益性投资受益，纳税义务发生时间为投资方收到所得的时间 B．利息收入，纳税义务发生时间为合同约定的债务人应付利息的日期 C．租金收入的纳税义务发生时间为合同约定的承租人应付租金的日期 D．特许权使用费收入的纳税义务发生时间为收入实际取得的日期
E．安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入 11.允许在企业所得税前扣除的利息支出有（）。
A．企业经批准发行债券的利息支出 B．资产交付使用后发生的借款利息支出 C．所有存货的借款利息支出 D．非银行企业内部营业机构之间支付的利息
E．企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息支出
12.不得采用核定征收方法征收企业所得税的纳税人有（）。A.信用社 B.上市公司 C.会计师事务所 D.农具生产企业 E.汇总纳税企业
13.企业向不具有关联关系的自然人借款的利息支出允许税前扣除，应同时符合的条件有（）。
A.企业与个人之间签订了借款合同
B.企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，且不具有非法集资目的 C.企业与个人之间的借款合同以减少本金的方式支付利息 D.企业与个人之间的借款合同必须有当地金融机构作为第三方证人
E.企业与个人之间的借款利息支出不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分
14．可以在税前计算摊销费用的项目有（）。
A．已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B．租入固定资产的改建支出 C．固定资产的大修理支出 D．自创商誉E．纳税人提取的设备维简费
15.下列各项中，属于现金损失确认的证据材料的有（）。A.现金保管人确认的现金盘点表
B.现金保管人对短缺的说明及相关核准文件 C.金融机构出具的假币收缴证明
D.现金保管人确认、并经本单位财务人员证明的假币
E.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明
三、判断题（判断下列各题，正确的划“√”，错误的划“×”，请将你所选答案符号[√、×中选一个]填入下表中。本题共10小题，每小题1分,共10分。）
1.依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股。（）
2.外国企业常驻代表机构以非货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠允许作为代表机构的经费支出额，在计算外国企业常驻代表机构总收入时予以考虑。（）3.被投资企业将股票溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入。（）
4.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金，不得税前扣除。（）
5.税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，应允许调增的应纳税所得额弥补以前年度的且在弥补期限内的法定亏损。（）
6.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，根据相关管理办法，可以向税务机关水命并进行专项申报扣除。其中属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，追补确认期限一般不得超过三年。（）
7.总机构将跨地区分支机构所属资产捆绑打包转让发生的资产损失，由分支机构向当地主管税务机关进行清单申报。（）
8.企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。（）
9.企业发生符合特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，当事各方应在该重组业务完成的60天内，向主管税务机关提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。（）
10.非居民企业可以适用的税收协定与国内相关法规有不同规定的，可申请执行税收协定规定；非居民企业未提出执行税收协定规定申请的，按国内税收法律法规的有关规定执行。（）
四、简答题（根据问题列出你所给出的答题要点，请将答题要点写在问题下面，表述要规范。本题共2小题，每题5分,共10分。）
1.请根据非居民企业所得税核定应纳税所得额的内容列出任意五个相关规定。2.列举应以清单申报方式向税务机关申报扣除的资产损失类型。
五、计算题(根据下列资料计算并回答有关问题，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共10小题，每小题2分，共20分。)1．某企业为中国居民企业，2012年申报上年度企业所得税，经会计师事务所审查，企业2011年度的会计利润700万元。其他涉及申报的2011年度的相关资料如下：
（1）产品对外销售收入12000万元（不含税收入）；将不含税价200万元的自产产品作为职工福利，未做销售处理，也未确认相应税金；
（2）转让自然科学技术所有权，取得转让收入800万元，转让费用8万元，该技术所有权的研究开发费已经在以前年度作一次性扣除；
（3）实际发放工资总额500万元，其中包括残疾人工资30万元，均按实发工资总额的2%、14%、2.5%分别支付了工会经费、职工福利费和教育经费，取得工会相关票据；
（4）销售费用2000万元，其中广告费和业务宣传费各1500万元和200万元；管理费用1000万元，其中支付给甲分支机构特许权使用费200万元、与生产经营活动相关的业务招待费200万元；财务费用300万元，包括支付乙分支机构融资利息50万元（融资额度1000万元，期限8个月，银行同期贷款利率6%，用于材料采购），（5）购买节能设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元，当年按规定计提的折旧计入了相关成本费用；
（6）营业外支出200万元：银行罚息6万、税收滞纳金4万、通过社会团体向受灾地区捐款190万元。
（货物销售适用17%的增值税税率；城建税7%、教育费附加征收率3%；企业所得税税率25%）
【要求】根据上述资料，回答下列问题：
1.2011年该企业允许税前扣除的业务招待费为（）万元。A.180 B.65 C.61 D.60 2.2011年该企业允许税前扣除的营业外支出为（）万元 A.90 B.107.59 C.113.59 D.114.59 3.2011年该企业纳税调整减少额为（）万元。A.0 B.30 C.40 D.41.7 4.2011年该企业转让技术所有权应缴纳企业所得税（）万元。A.36.5 B.37.5 C.36 D.43.8 5.2011年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.162.3 B.164 C.159.7 D.154.3
2.某创投企业为中国境内居民企业，2011年有如下投资业务：（1）对外投资分得的股息和红利为1750万元；
（2）将闲置办公楼及电脑设备对外出租，全年共取得租金收入500万元；（3）该创投企业投资者决定2011年对该企业投资800万元，但直到7月1日和10月1日投资额300万元和500万元才分别投入该企业，金融机构的当年同类贷款的年利率为7.5%；
（4）全年该创投企业发生管理费用400万元，其中业务招待费150万元；发生财务费用400万元，其中利息300万元，其他允许扣除的工资等成本费用等共计500万元。
（5）转让两项投资：转让A投资，取得转让收入2300万元，A投资的成本为1700万元；转让投资B，取得转让收入1900万元，其中包括累计未分配利润350万元，B投资的成本为1200万元，且B投资为若干年前以不动产作价进行的投资。
此外，还有涉及该创投企业经营活动的其他资料：（1）2009年3月该创投企业投资于一家未上市的中小高新技术企业，投资额为300万元；（2）2010年投资于甲公司，占有甲公司5%的股权，甲公司将股票溢价所形成的资本公积2000万元于2011年转为股本。
以上投资均投资于居民企业。
【要求】根据上述资料，回答下列问题：
1.2011年，该创投企业的股息、红利性质的所得为（）万元。A.1750 B.2100 C.2200 D.3050 2.2011年，该创投企业的股权投资所得为（）万元。A.917.5 B.929 C.950 D.1300 3.2011年该创投企业允许税前扣除的业务招待费为（）万元。A.2.5 B.23.5 C.32.25 D.35.17 4.2011年该创投企业应纳税所得额为（）万元。
A.108.01 B.-48.12 C.69.63 D.72.55 5.2011年该创投企业应缴纳企业所得税（）万元。A.0 B.17.41 C.18.14 D.27 10
第2篇：地税办公室岗位职责设置(参考)
地税办公室岗位职责设置
办公室主任岗位 文秘副主任岗位 行政副主任岗位 督查副主任岗位 秘书岗位 督查岗位
税收宣传报道岗位 文书岗位
档案管理岗位 打字、文印岗位 税收科研岗位 经费会计岗位 出纳岗位
固定资产管理岗位 服务管理岗位 车辆管理岗位 接待岗位
社会治安综合治理岗位 食堂管理岗位 物业管理岗位
办公室主任岗位
一、岗位职责
根据《国家税务总局办公厅职能配置、内设机构和平共处员编制规定》、《全地税务机关办公室工作规则》等有关规定，本岗位的主要职责是：
（一）主持办公室全面工作，处理全局日常政务工作，组织贯彻落实局党组决议和上级指示。
（二）负责全局后勤保障服务和行政事务工作。
（三）负责全局会议的组织工作。
（四）负责审核有关文件和报告，组织调查研究和信息交流。
（五）负责上级文件的领导指示、交办重要事项的督查督办工作。
（六）负责税务宣传工作，规划、组织、协调并实施新闻宣传有关事宜。
（七）制定本单位财务管理制度，并负责各项经费的管理工作和固定资产管理工作。
（八）协调各方面工作关系，带领本科室所属人员努力完成领导交办的其他工作事项，当好领导的参谋助手。
二、工作规程
（一）每日本着求实、主动、高效、严谨的原则，向分管局领导及时汇报当天局内重大事项，充分发挥办公室作为机关工作中枢的作用，协助领导及时了解和掌握全局综合情况，推进党和国家的方针政策和国家法律、法规的贯彻，不断促进全局各项工作的开展。
（二）组织和参与各项调查研究，抓好政务服务，及时向领导传递和反馈各方面的信息，为领导决策和指导工作提供可靠的依据，通过综合分析，研究论证，拟订建议和工作计划，供领导决策参考。
（三）认真执行领导的决定、指示，负责组织处理日常行政事务，主要包括会议组织、目标考核检查，督促实施局党组决议的决议的执行和后勤保障等事项。切实抓好督促检查，促进各项工作的落实。
（四）承上启下、沟通左右，联络内外，牵头安排工作、处理问题、解决矛盾，协助领导协调各方面的关系。
（五）负责本科宏观世界所属人员的思想政治工作，定期组织学习和培训，抓好岗位和业务技能培训等工作，提高岗位技能水平和工作效率。
（六）严格财务管理，负责组织实施经费收支情况的日常监督，对本单位的财务报表进行初审把关，参与本局所属单位经费的内审工作。对全局固定资产管理进行审核把关。
（七）按照局党组意见，负责具体实施本局基建项目公开招标。
（八）拟定本局大宗物品采购计划，报分管局长审批。
（九）负责承办市局对口处室交办及承办同级各职能部门和下级单位转办的有关工作要求和事项。
（十）负责组织制定和实施本单位目标责任制的考核工作。
（十一）负责本级管理权限范围内的工作事项的审核，发现问题，及时处理，据实上报，并向上级提出初步处理意见。
（十二）按照保密工作规则和档案管理办法和考评办法，负责抓好全局机要保密工作和档案管理工作，并按市局统一要求，进行档案达标。
（十三）协助领导及时处理和转办人民群众来信来访，并及时反馈办理情况，确保不越级上访。
（十四）负责检查、督促落实全局综合治理和安全保卫有关要求，确保局安全和正常工作秩序。
（十五）按期完成领导临时交办的其他工作任务。
文秘副主任岗位
一、岗位职责
根据《国家税务总局办公厅职能配置、内设机构和人员编制规定》、《全地税务机关办公室工作规则》等有关规定，本岗位的主要职责是：
（一）负责税法宣传、文字信息、新闻报道及税收科研和理论调研工作的管理，联系社会各界开展税收和学述交流。
（二）负责公文处理、档案管理、信访、保密工作的组织和协调。
（三）负责组织协调全局办公自动化工作。
（四）负责对文印的管理工作。
（五）负责组织实施对全局及纳税人的报刊杂志征订工作。
（六）协助主任根据领导的部署要求，制定办公室的年度工作计划、制度，并协助组织实施、督促和检查。
二、工作规程
（一）审查、落实分管工作的规划、计划，及时督促并协调秘书、税收宣传报道、文书、档案、税收科研及打字文印等岗位按期完成工作任务和考核任务。
（二）本着节约办公经费的原则，对要求复印的资料进行初审，并在《槐荫国家税务局复印文件审批表》上签批栏签字。
（三）协调上下关系，帮助分管岗位人员实施重大活动，如税法宣传月活动等。
（四）对分管岗位起草的文字材料初审把关。
（五）完成领导交办的其他各项工作任务。
（六）根据市局办公室工作思路，协助主任制定本局办公室年度工作计划。
行政副主任岗位
一、岗位职责
根据《国家税务总局办公厅职能配置、内设机构和人员编制规定》、《全地税务机关办公室工作规则》等有关规定，本岗位的主要职责是：
（一）协助主任做好对外接待工作。
（二）负责组织对固定资产的管理工作。
（三）搞好本单位的车辆管理及安全教育工作。
（四）抓好后勤生活保障工作。
（五）负责抓好办公用品的采购及管理工作。
（六）完成局领导交办的其他各项工作任务。
二、工作规程
（一）根据上级安排和领导指示，认真组织有关岗位人员做好接待工作。
（二）加强固定资产管理。
1．组织制定固定资产管理制度，对管理人员组织学习培训；
2．指导、监督、检查固定资产管理人员做好固定资产管理工作。
（三）监督、指导车辆管理人员做好全局车辆管理工作及加强员安全教育工作。
1．定期组织车辆检查，每月安排一次车辆检查工作；
2．随时掌握车辆及驾驶员状况，确保安全行车。
（四）每月严格按照各车核定的用油标准，按时发放油料，确保工作用油。
（五）抓好后勤生活保障，充分体现局党组对干部的关心。
（六）严格办公用品采购制度。
（七）完成领导交办的其他各项工作任务。
1．除日常工作任务外，对临时生任务随叫随到，做到政令畅通；
2．完成任务后及时向领导汇报，让领导随时掌握工作情况。
督查副主任岗位
一、岗位职责
根据《国家税务总局办公厅职能配置、内设机构和人员编制规定》、《全地税务机关办公室工作规则》、《全地税务机关督促检查工作办法》等有关规定，本岗位的主要职责是：
（一）负责全局目标管理考核办法、标准的修订工作。
（二）负责全局目标管理考核的组织、协调、检查工作，对有考核权的部门进行监督，对各部门的考核工作进行抽查和延伸检查。
（三）负责对上级机关重要文件、本机关领导决定、决议及领导批示、批办事项的督查、督办。
（四）负责重要工作部署和税收业务工作执行情况的检查落实。
二、工作规程
（一）收到市局督办文件或通知后，及时向局领导汇报，按照上级文件或通知的要求在规定的时限内认真抓好贯彻落实。
（二）每月对局务会议研究决定的内容贯彻落实情况进行督促检查，做好记录，并将督查情况如实向局领导汇报。
（三）每年根据市局新的目标责任制考核办法，结合本局实际，修订全局目标管理考核办法、标准；每季度末组织考核一次，及时将考核结果向局领导汇报，并对考核中发现的问题提出整改建议。
（四）在考核与督查工作中坚持公正、公平、实事求是的原则，每次考核与督查完毕，认真及时地编发通报。
（五）对群众反映的“热点”问题进行督查，及时向局领导汇报，需要督查的进行督查。
（六）对局领导重要批示进行督查督办，真正做到件件有结果，事事有回音。
（七）对参加局内外在型重要活动的人员数量、着装及会场秩序进行督促检查，对无故缺席、不按要求着装、不遵守纪律的人员，按照目标责任制考核办法的有关规定给予处罚。
（八）对节假日和夜间值班情况进行督促检查，发现迟到早退、脱岗离岗等现象，按照目标责任制考核办法有关规定给予处罚。
（九）每月定期对办税服务厅值班主任在位、税务人员工作纪律、税容税貌、优质服务等情况进行督促检查。
（十）经常性地向市局督办汇报工作情况，取得市局督办的指导。
秘 书 岗 位
一、岗位职责
根据《全地税务信息工作规则》、《地税机关会议制度》等有关规定，本岗位的主要职责是：
（一）负责本局内重要税收工作的文字组织协调，开展调查研究，及时提供情况，为领导决策服务。
（二）负责起草全局性工作计划、总结以及其他汇报材料。
（三）负责系统信息的收集、筛选、整理、上报工作及编发相关简报。
（四）负责局长办公会、局务会的会议纪要。
二、工作规程
（一）完善信息管理，不断提高信息质量。
1．做好地税信息的组织工作，建立全局性信息网络，组织信息员积极撰写信息，提供有价值资料；
2．做好《简报》的编排工作，不断提高信息质量；
3．按照市局信息考核办法，积极提供有价值、有质量、有水平的信息，完成考核计划；
4．重大事件、重要举措、重点工作上报必须及时、全面、客观；
5．认真兑现信息考核奖惩，不断激发信息人员工作积极性。
（一）及时完成总结、计划、领导发言等材料的撰写。
1．按市局规定时间完成计划、总结的上了，做到材料翔实，条理清晰，报送及时；
2．及时完成上级要求报送的各种材料；
3．按本单位领导规定时间完成领导要求草拟的各种发言材料及其他材料；
4．及时完成领导交办的各种文件的撰写，做到语言精练，用词准确，条理清晰。
（三）对局长办公会、局务会等重要会议做好会议纪要，按年做好地税工作大事记。
（四）认真及时完成领导交办的其他工作。
督 查 岗 位
一、岗位职责
（一）负责全局目标管理考核办法、标准的修订工作。
（二）负责全局目标管理考核的组织、协调、检查工作，对有考核权的部门进行监督，对各部门的考核工作进行抽查和延伸检查。
（三）负责对上级机关重要文件、本机关领导决定、决议及领导批示、批办事项的督查、督办。
（四）负责重要工作部署和税收业务工作执行情况的检查落实。
二、工作规程
（一）每周对局务会议研究决定的内容贯彻落实情况进行督促检查，做好记录，并将督查情况如实向局领导汇报。
（二）每年根据市局新的目标责任制考核办法，结合本局实际，修订全局目标管理考核办法、标准；每季度末组织考核一次，及时将考核结果向局领导汇报，并对考核中发现的问题提出整改建议。
（三）在考核与督查工作中坚持公正、公平、实事求是的原则，每次考核与督查完毕，认真及时地编发通报。
（四）对群众反映的“热点”问题进行督查，及时向局领导汇报，对需要督查的进行督查。
（五）对局领导重要批示进行督查督办，真正做到件件有结果，事事有回音。
（六）对参加局内外重要活动的人员数量、着装及会场秩序进行督促检查，对无故缺席、不按要求着装、不遵守纪律的人员，按照目标责任制考核办法的有关规定给予处罚。
（七）对节假日值班情况进行督促检查，发现迟到早退、脱岗离岗等现象，按照目标责任制考核办法有关规定给予处罚。
（八）每月定期对办税服务厅值班主任在位、税务人员工作纪律、税容税貌、优质服务等情况进行督促检查。
税收宣传报道岗位
一、岗位职责
（一）根据《全地税务机关税收新闻宣传管理规定》、《全地税务机关新闻宣传考核评比办法》等有关规定，本岗位的主要职责是：
（一）负责制定本局税收宣传工作计划和税收宣传月计划。
（二）负责经常性的新闻宣传报道工作和重大宣传活动的组织实施工作。
（三）负责本局宣传器材、用品的管理。
（四）完成市局下达的年度税收宣传报道考核任务。
二、工作规程
（一）及时收集、归纳、筛选、整理、编写、加工各类宣传稿件、图版口号、新闻报道，经局领导审批后，对外宣传。
（二）熟练掌握摄影技巧和摄像技术，及时为新闻部门提供有价值的新闻素材，妥善保管宣传器材。
（三）每年3月前将上一年照片归档资料、单像资料移交档案室。
（四）把年度考核任务分解落实到每个部门和科室，确保全局宣传报道考核任务的完成。
（五）完成市局下达的年度报刊征订任务。
文 书 岗 位
一、岗位职责
（一）负责全局公文的管理、传递、处理工作。
（二）全局的保密工作。
（三）人民来信、来访的受理、转办及催办工作，督促来访具体承办部门做好来信回复及存查归档工作。
（四）印鉴的管理。
二、工作规程
（一）公文管理、传递、处理工作
1．收文处理
⑴来局公文统一由文书人员负责收办、登记编号。对外收文应在当日内登记，送办公室主任拟办。
⑵局文书人员在收到办公室主任或局领导阅比的文件后，应在1日内按照拟办或局领导批示意见，分送承办部门办理。
⑶对需传阅承办的文件，应坚持“迅速、安全、保密”的原则，严格按拟办、批办意见提出的传阅范围和顺序进行。
⑷文书人员要按办文时限要求及时催办，督促各部门及时按期办理。
2．发文处理。
⑴正式文件一律使用办公自动化行文（密级文件及人事请示文件除外）。
⑵公文复核 文书人员负责局机关发文（包括会签文）文稿的复核，核稿要严格按照办文规定认真审核，不仅要把好政策关、数字关，还要把好文字关、文种和格式关，切实保证局机关公文的准确性、严密性和严肃性。核稿后，要把审核人姓名填写在发文文头纸规定栏内，并送局领导签批。
⑶对签发后要修改的文件，一日内返回发文部门清稿，保证文件整洁。接到发文部门负责人复核的清稿文件后，统一排版、封发、分送及存档。
（二）保密工作
1．严格遵守国家机关保密守则，模范遵守保密规定。
2．负责对保密范围内的文件、资料、资料、报表、简报、刊物等的收发、保管、销毁。
3．严格密级文件的收发、借阅、销毁等登记手续，节假日前要把文件清点刘全，落销加封。
4．对因工作需要携带密级文件、资料外出的，经办公室主任批准后，文书人员负责办理税务手续，并告知保管规定。
5．对因工作需要翻印、复印密级文件、资料的，经办公室主任批准后，文书人员负责办理登记手续，并督促及时清退。
6．严格会议保密制度。
（三）信访工作
1．接到人民来信、来访后，填写《槐荫国家税务局信访案件处理单》，于一日内交局长批示并登记台帐。
2．局长批示后一日内转交负责查办单位，并督促其按期查结。
3．接查办单位的查办结果后，进行初审，对初审合格的，一日内交局长签批后登记台帐；对初审不合格的，返回查办单位再查。
4．于季度终了五日内，根据台帐汇总《人民来信（来访）情况报表》，上报市局办公室。
（四）缮印工作
1．负责公务印章的保存、管理，以及各业务专用章的刻制、启用、管理、更换、封存、销毁。局公务印章的启用、更换、销毁应报上级机关批准并备案。
3．局公务印章经用章单位领导、办公室主任及局领导签批后用章。
4．印章刻制、更换程序。各科室印章需刻制、更换时，由文书人员负责监督审批备案。
档案管理岗位
一、岗位职责
根据《中华人民共和国档案法》、《全地税务机关档案管理办法》、档案工作七项制度、《机关档案工作业务建设规范》、《全地税务机关档案工作考核实施办法》、《税务工作中国家机密及其密级具体范围的规定》、《机关档案工作条例》、《档案保护技术》等有关规定，本岗位的主要职责是：
（一）负责本局的文书档案综合管理和立卷归档工作及监督检查工作。
（二）负责本局档案的保管、利用、销毁、移交工作。
（三）负责本局档案的升级、达标认定工作。
（四）负责本局档案管理制度建设。
二、工作规程
（一）将上一年度文书文件按期限、内容进行分类立卷，并将每卷中的每份文件标题分别录入微机、打印卷内目标、装订成册。
（二）在每卷卷皮上填写该卷文件的年度、起始件号并加盖印章。
（三）分别打印全引目录、著录卡片，按期限打印案卷目录，填写各类专题目录及档案工作手册，编制字号索引，填写人事卡片、档案存放位置索引。
（四）编制每年度大事记、机构沿革、征管文件汇编、基础数字汇编。
（五）每年6月底以前完成上年度档案的立卷归档工作。
（六）将移交接收的声像档案、会计档案、实物档案、基建档案分别编号录入微机，打印出案卷目录。
（七）对业务科室的档案认真进行指导，督促其档案及时归档。对移交的各类档案认真进行交接，填写交接清单，按规定严格管理。
（八）对本局内来查阅的人员认真进行登记，并填写借阅登记薄。需复印或借阅的，由分管领导签字后方可。外单位来查阅的，必须持有介绍信，并经领导同意后方可。
（九）每天记录温湿度情况，每半年检查一次档案，并认真填写检查记录。
（十）做好档案室的防盗、防火、防霉、防蛀工作，发现问题，及时向领导汇报。
（十一）加强对档案资料的管理，每逢节假日要将借出的档案资料全部收回，实行集中保管，以防泄密。
（十二）熟练使用档案管理软件，熟练装订案卷。
打字、文印岗位
一、岗位职责
根据《国家税务总局办公厅职能配置、内设机构和人员编制规定》、《全地税务机关办公室工作规则》等有关规定，本岗位的主要职责是：
（一）负责文字材料的打印、复印。
（二）负责打字、复印、油印设备的日常维护。
（三）做好纸张的出、入库管理工作。
二、工作规程
（一）按期保质保量完成领导交办的打字任务。
（二）各处室提出印刷需求后，对单张印数在40份以下的，经分管主任批准后承印；对印数40张以上的，由办公室主任签批。
（三）设备维护。每日下班前检查所管设备并切断电源。发生故障时，在一日内与维修人员联系及时排障。确需大修时，报计划经局长批准后联系大修。
（四）领用纸张后做好出、入库登记，严格纸张管理。
税收科研岗位
一、岗位职责
根据《国家税务总局办公厅职能配置、内设机构和人员编制规定》、《全地税务机关办公室工作规则》等有关规定，本岗位的主要职责是：
（一）参与负责全局各类调研文章的组织撰写工作，提供领导决策参考。
（二）对发现的科研成果进行推广。
二、工作规程
（一）组织好全局税收科研工作。将市局税收科研工作的精神、要求及时传达到位，并组织有关科研骨干按市局科研要求撰写有关科研文章。
（二）及时上报科研成果。将本单位的科研成果、调研文章及时上报上级部门和有关报刊。
（三）及时总结科研成果，每年至少召开一次税收科研工作会议，对有突出贡献的科研骨干进行奖励。
（四）将本单位订阅的科研报刊文献，及时发放到局领导及科研骨干手中。
经费会计岗位
一、岗位职责
根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《国家税务局系统行政单位财务管理办法》等有关规定，本岗位的主要职责是：
（一）负责编制财务收支预算、决算工作和各项经济业务原始凭证的审查工作。
（二）拟定和完善财务管理办法及制定内部管理制度并组织实施，拟定财务分析报告及承办上请下达的有关文件。
（三）负责会计总帐、明细帐的登记和对各种计帐凭证及原始凭证的复核和审查。
（四）负责保管财务印鉴和使用财务印鉴执行各项经济业务事项的监督工作。做好财务档案的整理和日常保管。
（五）负责和组织并应用会计电算化工作。
（六）负责编制奖金发放表，编制经费会计报表和财务相关的种报表。
二、工作规程
（一）原始凭证的审核。
审核原始凭证单据的大写小写金额是否与凭证相符，购买实物的原始发票是否盖章，支付款项的原始凭证是否有收款单位的财务公章，原始凭证是否涂改、挖补。审核原始凭证无误后记帐，做到字迹清晰、工整。
（二）拟定和完善财务管理办法。对上级下达的有关政策、法规及时上报领导并按要求制定内部管理制度。
（三）会计帐薄的设置。
设置会计总帐、明细帐。根据审核无误会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料及时逐项记录帐薄，做到数字准确，字迹工整。对单位的往来款项逐笔登记清楚。
（四）印鉴的管理和使用。
对各类经济业务加强监督，认真审核各类款项收支情况是否由局长签批，支出范围是否合理，支票填写是否规范。做好保管财务印鉴和使用工作。
（五）会计档案的管理。
会计档案包括会计凭证，会计报表及其他会计资料等。每年6月底前将前年的会计档案，按照规定要求，整理装订成册，移交档案室。
（六）会计电算化。
认真正确使用会计软件及其生成会计凭证，认真审核每张凭证计入科目是否正确，做好财务收支预算及决算报表。
（七）编制财务报表及财务分析报告。
按时编报、上报会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。根据财务报表，详细写出编制财务分析报告，对本期的费用支出情况进行详细对比，超支情况及时向领导汇报并纠正。
出 纳 岗 位
一、岗位职责
根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《国家税务局系统行政单位财务管理办法》、《国务院现金管理暂行条例》等有关规定，本岗位的主要职责是：
（一）承办现金核算和管理工作。
（二）承办工资奖金及补贴的发放和其他各项费用的报销工作。
（三）承办公积金、房租、子女保险等社会保障的代扣代缴工作。
（四）负责原因凭证的审核及出纳凭证的填制。
（五）负责现金日记帐、银行存款日记帐的登记工作。
（六）负责和实施、应用会计电算化工作。
（七）负责机关生活的出纳核算工作。
（八）负责收款收据和支票的保管使用工作。
（九）负责编制工资发放表。
（十）负责与经办银行的银行存款余额核对工作。
二、工作规程
（一）工资奖金方面：
1．工资制作：每月底前根据人事教育监察科提供的工资变更单变更工资，根据相关通知单调整房租、子女保险等工资变化项。
2．工资结存核对：每月2日前结存工资。认真核对每个工资项，在工资变更完成后，逐人核对工资发放系统与银行代发工资系统各项数值是否相符，并报送银行代发工资盘。
3．工资表打印：每月2日前打印工资发放表。
4．工资发放：每月2日准时发放工资、补贴等。
（二）严格按《中华人民共和国会计法》，认真审核报销各类单据，对报销单据不符合财务有关报销制度的，一律不予报销。
（三）认真保管支票、收据、现金等，支票、收据每周进行一次清核，现金日清月结。对需领用支票及暂借现金的人员，经局领导“一支笔”审批后，出借现金、发放支票。
（四）认真填制记帐凭证，及时、准确的登记现金日记帐及银行存款日记帐，每月与经办银行进行余额核对工作。
（五）负责组织会计电算化的实施、应用，负责会计电算化中记帐凭证的填制及各类帐目的登记并协助会计搞好报表的电算化，及时解决微机应用中出现的各类问题，保证会计电算化的正确运行。
固定资产管理岗位
一、岗位职责
根据《固定资产管理暂行办法》等有关规定，本岗位主要职责有：
（一）负责本单位固定资产的管理工作。
（二）承办固定资产的调整，调拨手续及清理与检查工作。
（三）负责固定资产的建帐立制、登记固定资产台帐工作。
（四）负责各类固定资产的领用、发送、保管工作。
（五）实施和应用固定资产电算化工作。
（六）负责固定资产的清查登记工作。
二、工作规程
（一）根据市局规定把固定资产划分为房屋及建筑物、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产五大类，按类别设置二、三、四级科目，并设置编号，登记固定资产实物帐和卡片，并在建卡的实物上粘贴标志。编号应与卡片上的编号一致，并随资产的调整随时调整。
（二）购入的固定资产，凭使用的保管部门填制的“固定资产验收入库单”，列入固定资产管理。调拨的固定资产凭管理部门开据的“固定资产调拨单”及使用单位和保管单位开据的验收单列入固定资产管理。自制和盘盈的固定资产凭使用和保管部门填制的验收单及有关手续列入固定资产管理。
（三）固定资产的购置、调拨、接受捐赠应首先填制“入库单”，一联交给财务记帐，一联由固定资产管理人员保管。固定资产的领用、调出应由固定资产管理人员填制“领用单”，一联交由“领用人”保管，一联由固定资产人员保管。“入库单、领用单”除由制单人签字外，经办人、领导签字必须齐全。“出入库单”应分别按月装订成册，妥善保管，并及时填写固定资产卡片并粘贴标志。
（四）严格按固定资产的审批权限办理固定资产调拨、变更、报损、盘亏、盘盈的审批手续，对盘亏、盘盈的资产，应首先报分管局长签字批准后再作固定资产增加和减少的帐务处理，限额以上的应报市局审批。待审批后，及时调整固定资产帐薄的有关数据，调整固定资产实物帐和卡片。
（五）坚持按季清查、年末盘点的原则，在清查过程中发现有报废、盘盈及盘亏或损失的固定资产，应及时查明原因，并在一个月内按规定的审批权限办理有关审批手续。按盘点后的固定资产实际数量编制“盘存表”，并及时调整固定资产帐薄的有关数额。固定资产管理人员应定期抽查各部门保管的资产。
（六）建立“借出、借入固定资产台帐”，准确反映借出、借入资产的数量、金额、单及借出、借入单位名称。
（七）按市局规定的实施和应用固定资产电算化工作。
（八）严格按社按办规定办理社控商品审批手续。
服 务 管 理 岗 位
一、岗位职责
根据《国家税务系统工作人员的服务管理办法》、《国家税务系统工作人员着装税容风纪管理办法》等有关规定，本岗位职责为：
（一）负责本局的税务标志服数量的统计及领发工作。
（二）负责本局的税务标志服的发放工作。
二、工作规程
（一）接到市局通知后，统计本局符合着装条件人员按规定的型号及数量，按市局要求的上报时间准确汇总上报。
（二）收到配发制服后，一周之内发到各科室。
（三）接规定及时办理本局着装人员税务标志的更换、调整工作。
车辆管理岗位
一、岗位职责
根据《国家税务总局办公厅职能配置、内设机构和人员编制规定》、《全地税务机关办公室工作规则》等有关规定，本岗位的主要职责是：
（一）负责对全局车辆和驾驶员的日常管理。
（二）定期组织全体驾驶人员安全教育。
（三）坚持车辆保养制度，确保工作用车，防止车辆事故。
（四）负责全局车辆维修的初审把关。
二、工作规程
（一）在主任和分管主任的领导下，对局里的车辆实行全面管理。严格教育驾驶人员，做到警钟长鸣。
（二）定期组织驾驶人员进行安全教育，认真学习交通法规，使驾驶员熟记交通安全知识。
（三）坚持车辆保养制度：
车辆要按规定定期保养，新车行驶1500公里作一次检查，行驶3000公里换一次机油滤清器，行驶5000公里换机油和三滤，发现问题及时修理，不开病车上路。
（四）增强安全意识，防止车辆事故发生。
1．节假日车辆集中管理，钥匙交办公室车管人员统一保管。
2．出长途前，对车辆进行安全检查，使车辆处于良好状态，驾驶员不开“带病车”。
接 待 岗 位
一、岗位职责
根据《国家税务总局办公厅职能配置、内设机构和人员编制规定》、《全地税务机关办公室工作规则》等有关规定，本岗位的主要职责是：
（一）协助主任礼貌、热情地做好对外接待工作。
（二）努力完成局领导交办的其他各项工作任务。
二、工作规程
（一）接市局或本局分管领导通知，负责接待外来公出人员。
（二）根据接待客人的职务、级别，按照勤俭节约的原则，确定接待标准交分管领导签批，严格按接待标准接待客人。
（三）对外地前来参观学习的人员，及时安排有关科室对口负责接待，互相交流工作经验。
（四）对需外出的，根据实际情况安排车辆和陪同人员，让客人满意。
（五）热情友好，文明大方，礼貌待客，树立形象。
食堂管理岗位
一、岗位职责
根据《中华人民共和国食品卫生法》等有关规定，本岗位的主要职责是：
（一）严格执行卫生“五四”制度，保障全局干部职工的身体健康。
（二）努力搞好职工伙食，使伙食品种多样化，色香、味美、可口，保证职工吃饱、吃好。
（三）建立健全各项管理制度，对厨师、辅助工作人员实行定岗、轮换制度，确保全面提高技能。
（四）每月公布一次伙食帐目，及时征求意见，改善好伙食。
二、工作规程
（一）完善卫生管理制度，严把质量关。不购买变质的食品，严格实行餐具消毒制度。
（二）听取干部职工的意见，接受局工会的监督，定期向分管领导汇报收支情况。
（三）每周制定一次食谱，做到饭菜要经常调整花样，搞好主售和副食营养的合理搭配。
（四）由专人验收，签字入库，入库后加强保管，及时清查，出为做到两人签字，防止流失。
（五）认真贯彻《食品卫生法》，把好病从口入关。做到生与熟人分开，食品与原材料分开，防止污染，防止肠道传染和食物中毒的发生。
（六）厨房和餐厅保持卫生清洁，做到无蝇、无鼠和其它虫害，地面、饮具设备、桌椅保持清洁，摆放有序。
（七）加强对饮事人员的管理。
1．每年度的五月份组织饮事人员到防疫站进行一次体检，若发现有传染病或者不服从安排和违反劳动纪律者，及时向领导汇报，建议辞退。
2．对厨师实行定岗，对辅助工实行轮换的管理办法，促使辅助工全面掌握和熟练岗位技能，不断提高专业水平。
第3篇：地税办公室岗位职责设置参考
地税办公室岗位职责设置(参考)
地税办公室岗位职责设置
办公室主任岗位 文秘副主任岗位 行政副主任岗位 督查副主任岗位 秘书岗位 督查岗位 税收宣传报道岗位 文书岗位
档案管理岗位 打字、文印岗位 税收科研岗位 经费会计岗位 出纳岗位
固定资产管理岗位 服务管理岗位 车辆管理岗位 接待岗位
社会治安综合治理岗位 食堂管理岗位 物业管理岗位
办公室主任岗位
一、岗位职责
根据《国家税务总局办公厅职能配置、内设机构和平共处员编制规定》、《全地税务机关办公室工作规则》等有关规定，本岗位的主要职责是：
主持办公室全面工作，处理全局日常政务工作，组织贯彻落实局党组决议和上级指示。
负责全局后勤保障服务和行政事务工作。负责全局会议的组织工作。
负责审核有关文件和报告，组织调查研究和信息交流。
负责上级文件的领导指示、交办重要事项的督查督办工作。
负责税务宣传工作，规划、组织、协调并实施新闻宣传有关事宜。
制定本单位财务管理制度，并负责各项经费的管理工作和固定资产管理工作。
协调各方面工作关系，带领本科室所属人员努力完成领导交办的其他工作事项，当好领导的参谋助手。二、工作规程
每日本着求实、主动、高效、严谨的原则，向分管局领导及时汇报当天局内重大事项，充分发挥办公室作为机关工作中枢的作用，协助领导及时了解和掌握全
局综合情况，推进党和国家的方针政策和国家法律、法规的贯彻，不断促进全局各项工作的开展。
组织和参与各项调查研究，抓好政务服务，及时向领导传递和反馈各方面的信息，为领导决策和指导工作提供可靠的依据，通过综合分析，研究论证，拟订建议和工作计划，供领导决策参考。
认真执行领导的决定、指示，负责组织处理日常行政事务，主要包括会议组织、目标考核检查，督促实施局党组决议的决议的执行和后勤保障等事项。切实抓好督促检查，促进各项工作的落实。
承上启下、沟通左右，联络内外，牵头安排工作、处理问题、解决矛盾，协助领导协调各方面的关系。
负责本科宏观世界所属人员的思想政治工作，定期组织学习和培训，抓好岗位和业务技能培训等工作，提高岗位技能水平和工作效率。
严格财务管理，负责组织实施经费收支情况的日常监督，对本单位的财务报表进行初审把关，参与本局所属单位经费的内审工作。对全局固定资产管理进行审核把关。
按照局党组意见，负责具体实施本局基建项目公开招标。拟定本局大宗物品采购计划，报分管局长审批。
负责承办市局对口处室交办及承办同级各职能部门和下级单位转办的有关工作要求和事项。
负责组织制定和实施本单位目标责任制的考核工作。
负责本级管理权限范围内的工作事项的审核，发现问题，及时处理，据实上报，并向上级提出初步处理意见。
按照保密工作规则和档案管理办法和考评办法，负责抓好全局机要保密工作和档案管理工作，并按市局统一要求，进行档案达标。
协助领导及时处理和转办人民群众来信来访，并及时反馈办理情况，确保不越级上访。
负责检查、督促落实全局综合治理和安全保卫有关要求，确保局安全和正常工作秩序。
按期完成领导临时交办的其他工作任务。
文秘副主任岗位
一、岗位职责
根据《国家税务总局办公厅职能配置、内设机构和人员编制规定》、《全地税务机关办公室工作规则》等有关规定，本岗位的主要职责是：
负责税法宣传、文字信息、新闻报道及税收科研和理论调研工作的管理，联系社会各界开展税收和学述交流。
负责公文处理、档案管理、信访、保密工作的组织和协调。负责组织协调全局办公自动化工作。负责对文印的管理工作。
负责组织实施对全局及纳税人的报刊杂志征订工作。
协助主任根据领导的部署要求，制定办公室的年度工作计划、制度，并协助组织实施、督促和检查。
二、工作规程
审查、落实分管工作的规划、计划，及时督促并协调秘书、税收宣传报道、文书、档案、税收科研及打字文印等岗位按期完成工作任务和考核任务。
本着节约办公经费的原则，对要求复印的资料进行初审，并在《槐荫国家税务局复印文件审批表》上签批栏签字。
协调上下关系，帮助分管岗位人员实施重大活动，如税法宣传月活动等。对分管岗位起草的文字材料初审把关。完成领导交办的其他各项工作任务。
根据市局办公室工作思路，协助主任制定本局办公室年度工作计划。
行政副主任岗位
一、岗位职责
根据《国家税务总局办公厅职能配置、内设机构和人员编制规定》、《全地税务机关办公室工作规则》等有关规定，本岗位的主要职责是： 协助主任做好对外接待工作。
负责组织对固定资产的管理工作。
搞好本单位的车辆管理及安全教育工作。抓好后勤生活保障工作。
负责抓好办公用品的采购及管理工作。完成局领导交办的其他各项工作任务。二、工作规程
根据上级安排和领导指示，认真组织有关岗位人员做好接待工作。加强固定资产管理。
1．组织制定固定资产管理制度，对管理人员组织学习培训；
2．指导、监督、检查固定资产管理人员做好固定资产管理工作。
监督、指导车辆管理人员做好全局车辆管理工作及加强员安全教育工作。1．定期组织车辆检查，每月安排一次车辆检查工作； 2．随时掌握车辆及驾驶员状况，确保安
全行车。
每月严格按照各车核定的用油标准，按时发放油料，确保工作用油。抓好后勤生活保障，充分体现局党组对干部的关心。严格办公用品采购制度。
完成领导交办的其他各项工作任务。
1．除日常工作任务外，对临时生任务随叫随到，做到政令畅通； 2．完成任务后及时向领导汇报，让领导随时掌握工作情况。
督查副主任岗位
一、岗位职责
根据《国家税务总局办公厅职能配置、内设机构和人员编制规定》、《全地税务机关办公室工作规则》、《全地税务机关督促检查工作办法》等有关规定，本岗位的主要职责是：
负责全局目标管理考核办法、标准的修订工作。
负责全局目标管理考核的组织、协调、检查工作，对有考核权的部门进行监督，对各部门的考核工作进行抽查和延伸检查。
负责对上级机关重要文件、本机关领导决定、决议及领导批示、批办事项的督查、督办。
负责重要工作部署和税收业务工作执行情况的检查落实。二、工作规程
收到市局督办文件或通知后，及时向局领导汇报，按照上级文件或通知的要求在规定的时限内认真抓好贯彻落实。
每月对局务会议研究决定的内容贯彻落实情况进行督促检查，做好记录，并将督查情况如实向局领导汇报。
每年根据市局新的目标责任制考核办法，结合本局实际，修订全局目标管理考核办法、标准；每季度末组织考核一次，及时将考核结果向局领导汇报，并对考核中发现的问题提出整改建议。
在考核与督查工作中坚持公正、公平、实事求是的原则，每次考核与督查完毕，认真及时地编发通报。
对群众反映的“热点”问题进行督查，及时向局领导汇报，需要督查的进行督查。
对局领导重要批示进行督查督办，真正做到件件有结果，事事有回音。对参加局内外在型重要活动的人员数量、着装及会场秩序进行督促检查，对无故缺席、不按要求着装、不遵守纪律的人员，按照目标责任制考核办法的有关规定给予处罚。
对节假日和夜间值班情况进行督促检查，发现迟到早退、脱岗离岗等现象，按照目标责任制考核办法有关规定给予处罚。
每月定期对办税服务厅值班主任在位、税务人员工作纪律、税容税貌、优质服务等情况进行督促检查。
经常性地向市局督办汇报工作情况，取得市局督办的指导。
秘 书 岗 位
一、岗位职责
根据《全地税务信息工作规则》、《地税机关会议制度》等有关规定，本岗位的主要职责是：
负责本局内重要税收工作的文字组织协调，开展调查研究，及时提供情况，为领导决策服务。
负责起草全局性工作计划、总结以及其他汇报材料。
负责系统信息的收集、筛选、整理、上报工作及编发相关简报。负责局长办公会、局务会的会议纪要。二、工作规程
完善信息管理，不断提高信息质量。
1．做好地税信息的组织工作，建立全局性信息网络，组织信息员积极撰写信息，提供有价值资料；
2．做好《简报》的编排工作，不断提高信息质量；
3．按照市局信息考核办法，积极提供有价值、有质量、有水平的信息，完成考核计划；
4．重大事件、重要举措、重点工作上报必须及时、全面、客观；
5．认真兑现信息考核奖惩，不断激发信息人员工作积极性。及时完成总结、计划、领导发言等材料的撰写。
1．按市局规定时间完成计划、总结的上了，做到材料翔实，条理清晰，报送及时；
2．及时完成上级要求报送的各种材料；
3．按本单位领导规定时间完成领导要求草拟的各种发言材料及其他材料；
4．及时完成领导交办的各种文件的撰写，做到语言精练，用词准确，条理清晰。对局长办公会、局务会等重要会议做好会议纪要，按年做好地税工作大事记。
认真及时完成领导交办的其他工作。
督 查 岗 位
一、岗位职责
负责全局目标管理考核办法、标准的修订工作。
负责全局目标管理考核的组织、协调、检查工作，对有考核权的部门进行监督，对各部门的考核工作进行抽查和延伸检查。
负责对上级机关重要文件、本机关领导决定、决议及领导批示、批办事项的督查、督办。
负责重要工作部署和税收业务工作执行情况的检查落实。二、工作规程
每周对局务会议研究决定的内容贯彻落实情况进行督促检查，做好记录，并将督查情况如实向局领导汇报。
每年根据市局新的目标责任制考核办法，结合本局实
际，修订全局目标管理考核办法、标准；每季度末组织考核一次，及时将考核结果向局领导汇报，并对考核中发现的问题提出整改建议。
在考核与督查工作中坚持公正、公平、实事求是的原则，每次考核与督查完毕，认真及时地编发通报。
对群众反映的“热点”问题进行督查，及时向局领导汇报，对需要督查的进行督查。
对局领导重要批示进行督查督办，真正做到件件有结果，事事有回音。对参加局内外重要活动的人员数量、着装及会场秩序进行督促检查，对无故缺席、不按要求着装、不遵守纪律的人员，按照目标责任制考核办法的有关规定给予处罚。
对节假日值班情况进行督促检查，发现迟到早退、脱岗离岗等现象，按照目标责任制考核办法有关规定给予处罚。
每月定期对办税服务厅值班主任在位、税务人员工作纪律、税容税貌、优质服务等情况进行督促检查。
税收宣传报道岗位
一、岗位职责
根据《全地税务机关税收新闻宣传管理规定》、《全地税务机关新闻宣传考核评比办法》等有关规定，本岗位的主要职责是：
负责制定本局税收宣传工作计划和税收宣传月计划。
地税办公室岗位职责设置
办公室主任岗位 文秘副主任岗位 行政副主任岗位 督查副主任岗位 秘书岗位 督查岗位 税收宣传报道岗位 文书岗位
档案管理岗位 打字、文印岗位 税收科研岗位 经费会计岗位 出纳岗位
固定资产管理岗位 服务管理岗位 车辆管理岗位 接待岗位
社会治安综合治理岗位 食堂管理岗位 物业管理岗位
办公室主任岗位
一、岗位职责
根据《国家税务总局办公厅职能配置、内设机构和平共处员编制规定》、《全地税务机关办公室工作规则》等有关规定，本岗位的主要职责是：
主持办公室全面工作，处理全局日常政务工作，组织贯彻落实局党组决议和上级指示。
负责全局后勤保障服务和行政事务工作。负责全局会议的组织工作。
负责审核有关文件和报告，组织调查研究和信息交流。
负责上级文件的领导指示、交办重要事项的督查督办工作。
负责税务宣传工作，规划、组织、协调并实施新闻宣传有关事宜。
制定本单位财务管理制度，并负责各项经费的管理工作和固定资产管理工作。
协调各方面工作关系，带领本科室所属人员努力完成领导交办的其他工作事项，当好领导的参谋助手。二、工作规程
每日本着求实、主动、高效、严谨的原则，向分管局领导及时汇报当天局内重大事项，充分发挥办公室作为机关工作中枢的作用，协助领导及时了解和掌握全
局综合情况，推进党和国家的方针政策和国家法律、法规的贯彻，不断促进全局各项工作的开展。
组织和参与各项调查研究，抓好政务服务，及时向领导传递和反馈各方面的信息，为领导决策和指导工作提供可靠的依据，通过综合分析，研究论证，拟订建议和工作计划，供领导决策参考。
认真执行领导的决定、指示，负责组织处理日常行政事务，主要包括会议组织、目标考核检查，督促实施局党组决议的决议的执行和后勤保障等事项。切实抓好督促检查，促进各项工作的落实。
承上启下、沟通左右，联络内外，牵头安排工作、处理问题、解决矛盾，协助领导协调各方面的关系。
负责本科宏观世界所属人员的思想政治工作，定期组织学习和培训，抓好岗位和业务技能培训等工作，提高岗位技能水平和工作效率。
严格财务管理，负责组织实施经费收支情况的日常监督，对本单位的财务报表进行初审把关，参与本局所属单位经费的内审工作。对全局固定资产管理进行审核把关。
按照局党组意见，负责具体实施本局基建项目公开招标。拟定本局大宗物品采购计划，报分管局长审批。
负责承办市局对口处室交办及承办同级各职能部门和下级单位转办的有关工作要求和事项。
负责组织制定和实施本单位目标责任制的考核工作。
负责本级管理权限范围内的工作事项的审核，发现问题，及时处理，据实上报，并向上级提出初步处理意见。
按照保密工作规则和档案管理办法和考评办法，负责抓好全局机要保密工作和档案管理工作，并按市局统一要求，进行档案达标。
协助领导及时处理和转办人民群众来信来访，并及时反馈办理情况，确保不越级上访。
负责检查、督促落实全局综合治理和安全保卫有关要求，确保局安全和正常工作秩序。
按期完成领导临时交办的其他工作任务。
文秘副主任岗位
一、岗位职责
根据《国家税务总局办公厅职能配置、内设机构和人员编制规定》、《全地税务机关办公室工作规则》等有关规定，本岗位的主要职责是：
负责税法宣传、文字信息、新闻报道及税收科研和理论调研工作的管理，联系社会各界开展税收和学述交流。
负责公文处理、档案管理、信访、保密工作的组织和协调。负责组织协调全局办公自动化工作。负责对文印的管理工作。
负责组织实施对全局及纳税人的报刊杂志征订工作。
协助主任根据领导的部署要求，制定办公室的年度工作计划、制度，并协助组织实施、督促和检查。
二、工作规程
审查、落实分管工作的规划、计划，及时督促并协调秘书、税收宣传报道、文书、档案、税收科研及打字文印等岗位按期完成工作任务和考核任务。
本着节约办公经费的原则，对要求复印的资料进行初审，并在《槐荫国家税务局复印文件审批表》上签批栏签字。
协调上下关系，帮助分管岗位人员实施重大活动，如税法宣传月活动等。对分管岗位起草的文字材料初审把关。完成领导交办的其他各项工作任务。
根据市局办公室工作思路，协助主任制定本局办公室年度工作计划。
行政副主任岗位
一、岗位职责
根据《国家税务总局办公厅职能配置、内设机构和人员编制规定》、《全地税务机关办公室工作规则》等有关规定，本岗位的主要职责是： 协助主任做好对外接待工作。
负责组织对固定资产的管理工作。
搞好本单位的车辆管理及安全教育工作。抓好后勤生活保障工作。
负责抓好办公用品的采购及管理工作。完成局领导交办的其他各项工作任务。二、工作规程
根据上级安排和领导指示，认真组织有关岗位人员做好接待工作。加强固定资产管理。
1．组织制定固定资产管理制度，对管理人员组织学习培训；
2．指导、监督、检查固定资产管理人员做好固定资产管理工作。
监督、指导车辆管理人员做好全局车辆管理工作及加强员安全教育工作。1．定期组织车辆检查，每月安排一次车辆检查工作； 2．随时掌握车辆及驾驶员状况，确保安全行车。
每月严格按照各车核定的用油标准，按时发放油料，确
保工作用油。抓好后勤生活保障，充分体现局党组对干部的关心。严格办公用品采购制度。
完成领导交办的其他各项工作任务。
1．除日常工作任务外，对临时生任务随叫随到，做到政令畅通； 2．完成任务后及时向领导汇报，让领导随时掌握工作情况。
督查副主任岗位
一、岗位职责
根据《国家税务总局办公厅职能配置、内设机构和人员编制规定》、《全地税务机关办公室工作规则》、《全地税务机关督促检查工作办法》等有关规定，本岗位的主要职责是：
负责全局目标管理考核办法、标准的修订工作。
负责全局目标管理考核的组织、协调、检查工作，对有考核权的部门进行监督，对各部门的考核工作进行抽查和延伸检查。
负责对上级机关重要文件、本机关领导决定、决议及领导批示、批办事项的督查、督办。
负责重要工作部署和税收业务工作执行情况的检查落实。二、工作规程
收到市局督办文件或通知后，及时向局领导汇报，按照上级文件或通知的要求在规定的时限内认真抓好贯彻落实。
每月对局务会议研究决定的内容贯彻落实情况进行督促检查，做好记录，并将督查情况如实向局领导汇报。
每年根据市局新的目标责任制考核办法，结合本局实际，修订全局目标管理考核办法、标准；每季度末组织考核一次，及时将考核结果向局领导汇报，并对考核中发现的问题提出整改建议。
在考核与督查工作中坚持公正、公平、实事求是的原则，每次考核与督查完毕，认真及时地编发通报。
对群众反映的“热点”问题进行督查，及时向局领导汇报，需要督查的进行督查。
对局领导重要批示进行督查督办，真正做到件件有结果，事事有回音。对参加局内外在型重要活动的人员数量、着装及会场秩序进行督促检查，对无故缺席、不按要求着装、不遵守纪律的人员，按照目标责任制考核办法的有关规定给予处罚。
对节假日和夜间值班情况进行督促检查，发现迟到早退、脱岗离岗等现象，按照目标责任制考核办法有关规定给予处罚。
每月定期对办税服务厅值班主任在位、税务人员工作纪律、税容税貌、优质服务等情况进行督促检查。
经常性地向市局督办汇报工作情况，取得市局督办的指导。
秘 书 岗 位
一、岗位职责
根据《全地税务信息工作规则》、《地税机关会议制度》等有关规定，本岗位的主要职责是：
负责本局内重要税收工作的文字组织协调，开展调查研究，及时提供情况，为领导决策服务。
负责起草全局性工作计划、总结以及其他汇报材料。
负责系统信息的收集、筛选、整理、上报工作及编发相关简报。负责局长办公会、局务会的会议纪要。二、工作规程
完善信息管理，不断提高信息质量。
1．做好地税信息的组织工作，建立全局性信息网络，组织信息员积极撰写信息，提供有价值资料；
2．做好《简报》的编排工作，不断提高信息质量；
3．按照市局信息考核办法，积极提供有价值、有质量、有水平的信息，完成考核计划；
4．重大事件、重要举措、重点工作上报必须及时、全面、客观；
5．认真兑现信息考核奖惩，不断激发信息人员工作积极性。及时完成总结、计划、领导发言等材料的撰写。
1．按市局规定时间完成计划、总结的上了，做到材料翔实，条理清晰，报送及时；
2．及时完成上级要求报送的各种材料；
3．按本单位领导规定时间完成领导要求草拟的各种发言材料及其他材料；
4．及时完成领导交办的各种文件的撰写，做到语言精练，用词准确，条理清晰。对局长办公会、局务会等重要会议做好会议纪要，按年做好地税工作大事记。
认真及时完成领导交办的其他工作。
督 查 岗 位
一、岗位职责
负责全局目标管理考核办法、标准的修订工作。
负责全局目标管理考核的组织、协调、检查工作，对有考核权的部门进行监督，对各部门的考核工作进行抽查和延伸检查。
负责对上级机关重要文件、本机关领导决定、决议及领导批示、批办事项的督查、督办。
负责重要工作部署和税收业务工作执行情况的检查落实。二、工作规程
每周对局务会议研究决定的内容贯彻落实情况进行督促检查，做好记录，并将督查情况如实向局领导汇报。
每年根据市局新的目标责任制考核办法，结合本局实际，修订全局目标管理考核办法、标准；每季度末组织考核一次，及时将考核结果向局领导汇报，并对考核中发现的问
题提出整改建议。
在考核与督查工作中坚持公正、公平、实事求是的原则，每次考核与督查完毕，认真及时地编发通报。
对群众反映的“热点”问题进行督查，及时向局领导汇报，对需要督查的进行督查。
对局领导重要批示进行督查督办，真正做到件件有结果，事事有回音。对参加局内外重要活动的人员数量、着装及会场秩序进行督促检查，对无故缺席、不按要求着装、不遵守纪律的人员，按照目标责任制考核办法的有关规定给予处罚。
对节假日值班情况进行督促检查，发现迟到早退、脱岗离岗等现象，按照目标责任制考核办法有关规定给予处罚。
每月定期对办税服务厅值班主任在位、税务人员工作纪律、税容税貌、优质服务等情况进行督促检查。
税收宣传报道岗位
一、岗位职责
根据《全地税务机关税收新闻宣传管理规定》、《全地税务机关新闻宣传考核评比办法》等有关规定，本岗位的主要职责是：
负责制定本局税收宣传工作计划和税收宣传月计划。
第4篇：国地税征管企业所得税划分解读
自从国税局和地税局分家以后企业所得税归地税局管理，2002年1月1日起，新版企业的所得税划归国税局管理，地税局只负责2001年底以前成立企业的所得税管理，今年又有了新的变化：2008年底以前确定所得税征管机关的不再调整，2009年1月份起，新成立的企业按其所从事的主业划分征管机关分别管辖，以缴纳营业税为主的企业由地税局征收所得税，以缴纳增值税为主的企业由国税局征收所得税。
国家税务总局日前发出通知，自2009年1月1日起对新增企业的所得税征管范围进行调整。
一、基本规定
从2009年起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地税局管理。通知明确，以2008年为基年，2008年底之前国税局、地税局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。
通知规定，从2009年起，下列新增企业的所得税征管范围实行以下规定：企业所得税全额为中央收入的企业和在国税局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税局管理。银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国税局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地税局管理。外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国税局管理。
二、对若干具体问题的规定
（一）扣缴非居民企业所得税的征管范围
境内单位和个人向非居民企业支付所得的，该项所得应扣缴的企业所得税的征管，分别由支付所得的境内单位和个人的所得税主管国家税务局或地方税务局负责。
（二）2009年起新设立分支机构的企业所得税征管范围
2008年底之前已成立的跨区经营汇总纳税企业，2009年起新设立的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门相一致；2009年起新增跨区经营汇总纳税企业，总机构按基本规定确定的原则划分征管归属，其分支机构企业所得税的管理部门也应与总机构企业所得税管理部门相一致。
（三）免缴和不缴流转税企业所得税的征管范围
按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属；既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理。
（四）既缴纳增值税又缴纳营业税企业所得税的征管范围
既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属；企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准；一经确定，原则上不再调整。
（五）2009年起新增企业的界定
2009年起新增企业，是指按照财税[2006]1号文及有关规定的新办企业认定标准成立的企业。即“新办企业”必须同时符合两个条件，即：一是按照国家法律、法规以及有关规定在工商行政主管部门办理设立登记，新注册成立的企业。二是新办企业的权益性出资人（股东或其他权益投资方）实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产的累计出资额占新办企业注册资金的比例一般不得超过25%。其中，新办企业的注册资金为企业在工商行政主管部门登记的实收资本或股本。非货币性资产包括建筑物、机器、设备等固定资产，以及专利权、商标权、非专利技术等无形资产。
不符合新办企业认定标准的，仍按照国税发[2006]103号文规定的企业注册资本中权益性投资者的投资比例确定征管范围归属。即：办理了设立登记但不符合新办企业标准的企业，其投资者中，凡原属于国家税务局征管的企业投资比例高于地方税务局征管的企业投资比例的，该企业的所得税由所在地国家税务局负责征收管理；反之，由企业所在地的地方税务局负责征收管理；国家税务局征管的企业和地方税务局征管的企业投资比例相等的，由企业所在地的地方税务局负责征收管理。
企业权益性投资者全部是自然人的，由企业所在地的地方税务局负责征收管理。
第5篇：宁波地税最新所得税热点政策问答
宁波地税2013最新所得税热点政策问答
宁波地税2013最新所得税热点政策问答
2013-2-20 10:30 宁波市地税局 【大 中 小】【打印】【我要纠错】
一、收入类
1、问：关联企业之间无偿拆借资金是否需要纳税调整利息收入？
答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条第一款规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
因此，关联企业之间无偿拆借资金，税务机关有权要求借出企业按照金融企业同期同类贷款基准利率计算确认利息收入，借入企业凭合法有效凭证在税前列支。但是，如果是实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。（实际税负相同主要指关联方之间适用税率相同，而且没有一方享受减免税、发生亏损弥补等情形，其应纳税所得额承担了相同的税收负担。）
2、问：跨年度收取租金所得税如何确认？某企业2010年5月租赁房屋给B企业，租赁期3年（2010年7月—2013年6月），每年租金100万元，分别于2010年7月，2011年7月，2012年7月分三年收取。问该企业分三年逐年收取租金，是否可按国税函[2010]79号规定操作？如果企业在2010年7月一次性收取2010年7月至2011年6月的租金100万，问：2010年当年度租金收入该确认50万还是100万？
答：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定，根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
上述问题不符合国税函[2010]79号规定的分期均匀计入相关年度收入的条件，2010年应按100万确认当年收入。
二、扣除类
3、问：某企业未办职工食堂，而是统一由外单位统一送餐，是否需要与供餐单位签订合同？还是可凭餐饮业发票直接扣除？
答：应与供餐单位签订送餐合同，列入职工福利费，并凭合法凭证在税前扣除。
4、问：国家税务总局公告2011年第34号规定：“企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。”若企业是从商场购入的服装，凭购买发票税前列支是否符合本条规定？
答：统一购买也属于统一制作。
5、问：房地产企业筹建期发生的业务招待费如何扣除？
答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
此前市局关于筹建期发生的业务招待费的相关规定与《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)不一致的，至2011年1月1日起停止执行。
6、问：国家税务总局公告2011年第25号第二十三条规定“企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告”。此条如何执行？
答：根据财税[2009]57号文件规定：债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的应收款项可认定为坏帐损失。据此，对25号公告此条款的把握还应考虑债务人的偿还能力，如果企业未向债务人和担保人追偿，或者对方单位仍正常经营，债权方主动放弃债权的，不得在税前扣除。专项报告的出具，应围绕资产损失税前扣除的六个原则（权责发生制、合法性、真实性、相关性、合理性和确定性原则），才能在企业所得税前扣除一一说明。
7、问：国家税务总局公告2011年第25号第27条第4款规定“该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。”上述条款中“占企业该类资产计税成本10%以上”如何理解？如公司生产经营果蔬汁、罐头，其中罐头过期报废，计税成本100万，年终存货3亿（其中库存商品2亿、原材料9000万、周转材料1000万），请问该资产损失占企业该类资产计税成本的比例为多少？100/30000=0.3%？100/20000=0.5%？
答：《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第五章“非货币损失的确认”规定：第二十七条 存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
（四）该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
根据上述政策，存货资产损失金额较大是指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上。其中“占企业该类资产计税成本10%以上”应理解为占同类存货资产计税基础10%以上，不能理解为占单个存货资产10%以上。问题中的公司生产经营果蔬汁、罐头，其中罐头过期报废，计税成本100万，年终存货3亿（其中：库存商品2亿、原材料9000万、周转材料1000万），对损失数额较大标准的计算以大类做基数，该企业将存货分成库存商品、原材料、周转材料三大类，其中过期报废的罐头属于库存商品大类。因此，该企业罐头过期报废的损失是否符合数额较大标准的计算为：100/20000=0.5%，不属于损失金额较大。
8、问：A企业购买土地，国土局挂牌价100万元并按照100万开票给企业，企业按照与政府签订的协议缴纳40万元，另外60万元的补贴由地方政府与国土局结算，不拨付给企业。企业按照40万元计入无形资产—土地并按规定期限进行摊销，请问政府补贴60万元是否应征所得税？如果征税，是否允许企业按100万元计入土地成本进行摊销？
答：根据企业所得税法第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，都应计入收入总额。因此，该笔补贴应计入企业的收入总额，同时土地的计税成本为100万元。
9、问：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第九条规定，公告适用于2011年度及以后各年度企业应纳税所得额的处理。对2011年以前发生的应扣未扣支出的税务处理问题可否按公告第六条规定执行？
答：对2011年以前发生的应扣未扣支出参照总局公告2012年第15号第六条相关规定处理。
10、问：国家税务总局公告2012年第15号公告规定，企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出。问：如果对方开具的发票内容为劳务费，汇算清缴时是否可以按工资和福利费分别计算，按税法规定进行税前扣除？还是根据发票直接作为劳务费扣除？季节工、临时工工资是否可以凭工资单扣除？
答：（1）接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，根据取得的劳务费发票直接在费用中扣除，不作为用工单位的工资薪金、福利费处理。
（2）季节工、临时工根据劳动合同法的相关规定与用人单位订立劳动合同或劳动协议的，可以作为工资薪金支出在税前列支，否则应作为劳务报酬凭合法有效的票据才能在税前列支。
11、问：银联商务公司转付给商场顾客刷卡消费款项时按顾客刷卡消费金额一定比例扣收手续费，但不提供相应的发票或其他任何凭据，商场直接记入财务费用，请问商家支付银联公司手续费未取得合法凭证能否允许税前扣除？
答：银联公司、银行等单位在顾客刷卡消费时按比例收取的手续费应按规定缴纳流转税，因此按规定应向收款方开具发票。商场未按规定取得发票的上述手续费支出不得税前扣除。
12、问：企业未将会议费、差旅费等与业务招待费严格区分，取得发票上笼统开具会务费或会议费，因涉及业务招待费的扣除标准问题，所得税税前扣除如何掌握？
答：业务招待费支出，是指企业在生产、经营活动中发生的必要的、合理的交际应酬支出。企业申报扣除的业务招待费，税务机关要求提供证明资料的，应当提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点。企业投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除。
企业申报扣除的会议费支出，税务机关要求提供证明资料的，应当提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。其证明资料内容包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。
企业应当区分业务招待费、业务宣传费、会议费支出，上述费用无法分清的,均计入业务招待费。
13、问：房产企业销售未完工产品预缴的营业税及土地增值税，在年度企业所得税清缴时如何扣除？
1）在预缴营业税及土地增值税的当年扣除，也就是预收房款乘以预计毛利率计算出毛利额后，可以扣除预缴营业税及土地增值税等，计算当年的所得额。
2）不在预缴营业税及土地增值税的当年扣除，而是在产品完工后，预收房款结转销售收入的那年税前扣除。上述那种方式是正确的理解？
答：《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）第十二条规定：“企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。”你的第一种理解是正确的。
14、问：房地产开发企业因资金紧张延期缴纳土地出让金而根据《土地出让合同》的规定向国土资源部门缴纳的滞纳金，是否允许在企业所得税前扣除？
答：该滞纳金是违反《土地出让合同》产生的违约金，允许税前扣除。
15、问：房地产开发企业因闲置土地逾期开发而向国家有关部门缴纳的土地闲置费是否允许在企业所得税前扣除？
答：《闲置土地处置办法》第二条和《中华人民共和国城市房地产管理法》第二十六条规定：超过出让合同约定的动工开发日期满一年未动工开发的，可以征收相当于土地使用权出让金百分之二十以下的土地闲置费；满两年未动工开发的，可以无偿收回土地使用权。
根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2009]31号）第二十二条规定：企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除。第二十七条开发产品计税成本支出第一项“土地征用费及拆迁补偿费”包括“土地闲置费”。
因此，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费允许计入开发产品成本。
16、问：房地产开发企业开发后期，可售面积已售完，但尚有地下车库（无房产证）卖不掉，是否应保留部分成本？如何保留？
答：根据国税发[2009]31号文件第三十三条规定，企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算。利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。第三十条规定，单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本,应按建筑面积法进行分配。
因此，对于利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理，并按建筑面积法进行分配开发成本。对于可售面积已经售完，不应当保留车库部分成本。
17、问：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。企业在改扩建时产生了固定资产处置收入，该处置收入是否应冲减重置后的固定资产计税成本?
答：按企业会计准则处理，冲减重置后的固定资产计税成本。
18、问：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照国税函[2009]98号第九条规定执行。实际操作时如何把握“开始生产经营的年度”？
答：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第七条规定的“企业自开始生产经营的年度”，不是营业执照的日期，也不是取得第一笔经营收入的日期。“企业自开始生产经营的年度”是指企业的各项资产投入使用开始的年度，或者对外经营活动开始年度。
19、问：关于国税函2009年3号文件中的福利费范围问题，文件中的列举内容是部分列举还是全部列举？如不在列举范围之内的福利费，是否可以在税前扣除？
答：企业所得税法实施条例第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条仅列举了职工福利费的部分内容，没有列举到的费用项目如确实是属于企业全体职工福利性质的费用支出，且符合税法规定的权责发生制原则，符合税前扣除合法性、真实性、相关性、合理性和确定性要求的，可以作为职工福利费按规定在企业所得税前扣除。
20、问：企业善意取得的虚假的增值税专用发票，是否允许税前扣除成本？
答：根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发[2000]187号）规定，购货方与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的，对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处。但应按有关法规不予抵扣进项税款或者不予出口退税；购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴。
购货方能够重新从销售方取得防伪税控系统开出的合法、有效专用发票的，或者取得手工开出的合法、有效专用发票且取得了销售方所在地税务机关或者正在依法对销售方虚开专用发票行为进行查处证明的，购货方所在地税务机关应依法准予抵扣进项税款或者出口退税。
《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
综合上述文件规定，企业善意取得虚开的增值税专用发票的相关费用或货物成本，不得在税前扣除；但如果能重新按规定取得增值税专用发票，其相关的费用或货物成本，可在税前扣除。
21、问：在2008年以后发生按省级人民政府规定发给停止实物分房以前参加工作的未享受过福利分房待遇的无房老职工的一次性住房补贴资金，企业所得税如何处理？是否可以一次性在企业所得税前扣除，还是需要并入福利费按14%扣除？
答：可以一次性在当年企业所得税税前扣除。
22、问：食堂等福利部门人员工资是否可以作为计算职工福利费、教育经费、工会经费的基数（工资总额）？
答：包含在计算“三费”基数（工资总额）内在税前扣除。
三、重组类
23、问：财税[2009]59号中提到“同一控制下且不需要支付对价的企业合并”是否仅限于集团公司内部的合并?
答：不仅限于集团公司内部。同一控制是指不同企业受同一个企业或个人控制。同一控制有以下特征：
（1）两个或多个不同企业的财务和经营政策由同一个主体决定。
（2）控制主体可以是企业或个人。
（3）控制关系可以通过所有权来实现，也可以通过法律、协议或其他方式来实现。
24、问：企业发生合并，符合特殊性税务处理条件，被合并企业在合并前取得了政策性搬迁收入，是否可以由合并企业进行承继？
答：根据财税[2009]59号文件，合并适用特殊性税务处理的，被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。
25、问：2010、2011和2012年度截止当年年末国家发行的最长期限的国债利率如何掌握？
答：根据中华人民共和国财政部2010年第79号公告,2010年度截止当年年末国家发行的最长期限的国债利率按4.4％的标准执行。
根据中华人民共和国财政部2011年第73号公告,2011年度截止当年年末国家发行的最长期限的国债利率按4.33％的标准执行。
根据中华人民共和国财政部2012年第78号公告,2012年度截止当年年末国家发行的最长期限的国债利率按4.35％的标准执行。
26、问：企业符合特殊重组条件并选择特殊性税务处理的，应如何备案？
答：根据《国家税务总局关于发布的公告》(2010年第4号)的规定，企业重组业务符合规定条件并选择特殊性税务处理的，应按照《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）第十一条规定进行备案；如企业重组各方需要税务机关确认，可以选择由重组主导方向主管税务机关提出申请，层报省税务机关给予确认。
因此，如企业重组各方需要税务机关确认，可以选择由重组主导方向主管税务机关提出申请，层报市局给予确认。
四、税收优惠类
27、问：我单位是经相关部门批准成立的社会团体（市足协），现受市文化旅游局的委托，组织足球赛，经费由旅游局拨款。请问，这笔拨款是否要缴纳企业所得税？
答：《财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）规定，自2008年1月1日起，符合条件的非营利组织的下列收入为企业所得税免税收入：
1.接受其他单位或者个人捐赠的收入。
2.除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入。
3.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费。
4.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入。
5.财政部、国家税务总局规定的其他收入。
因此，该社会团体即使已通过非营利组织免税资格认定，但因其取得的拨款为政府购买服务取得的收入，不能列入免税收入范围，需要计缴企业所得税。
28、问：研发费用支出项目与《国家重点支持的高新技术领域》和《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南》的项目不一致，能否进行研发费用的加计扣除？如实际工作中发现如认定的领域是“***低温注塑技术”，但是从企业提供的申请资料来看是利用了“***低温注塑技术”开发或生产出新产品，这种情况下能否进行研发费用的加计扣除？
答：不可以加计扣除。根据《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2008]116号)第四条规定，企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。
主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书。
29、问：企业在研发产品试生产阶段形成样品或产品的，其销售收入能否冲减研发费用？
答：对于研发产品试生产形成样品（产品）的销售收入应冲减研发费用。
30、问：企业购入的用于研究开发支出的价值低于30万的固定资产是否仍可一次或分次计入费用？是否可以作为加计扣除基数？
答：根据财税[2008]1号文件精神，财税[2006]88号文件失效，已废止。
31、问：企业享受软件产品增值税即征即退政策所退还的税款用于软件产品研发，是否可以享受企业所得税加计扣除的优惠政策？
答：企业享受软件产品增值税即征即退政策所退还的税款如果不符合不征税收入条件，并且按应税收入核算，企业用于软件产品研发的，可以享受加计扣除政策。
32、问：对于委托开发的项目，可加计扣除的研发费是否包括受托方的利润？根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法》第六条规定，对于委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除，那么企业申请研究开发费用加计扣除时提供委托开发项目费用支出明细，金额与委托合同一致，因委托方支付的金额应包含受托方利润，如支出全额加计扣除，则与第四条规定的研发费用加计扣除范围不一致，该如何掌握？
答：可加计扣除的研发费用不包括受托方利润，应要求受托方将这部门金额标出。
33、问：2010年12月31日前成立并取得软件企业资格的企业，在2011年度或以后年度才获利的，如何执行优惠政策？是比照财税[2008]1号文件执行完毕？还是比照国税总局19号公告的要求执行？这类企业属不属于财税[2012] 27号文件第二十一条规定的情况：经认定并可享受原定期减免税优惠的企业？
答：此类企业应当适用财税[2012]27号文件第二十一条的规定“在2010年12月31日前，依照《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）第一条规定，经认定并可享受原定期减免税优惠的企业，可在本通知施行后继续享受到期满为止”。
34、问：软件生产企业享受企业所得税优惠时，如何确定“获利年度”？
答：《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第十四条规定，获利年度是指企业当年应纳税所得额大于零的纳税年度。
35、问：我公司注册在上海，现因业务需要，准备将公司整体搬迁至宁波。因我公司以前年度均为亏损，这样变更经营地址，以前年度亏损是否可以弥补？
答：根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）第四条规定，企业发生其他法律形式简单改变的，可直接变更税务登记，除另有规定外，有关企业所得税纳税事项（包括亏损结转、税收优惠等权益和义务）由变更后企业承继，但因住所发生变化而不符合税收优惠条件的除外）。
根据问题所述，企业如果仅为经营或注册地址从上海迁至宁波，属于上述法律形式简单改变的情形。以前年度符合规定的亏损经上海主管税务机关书面确认后，可以税前弥补。
变更经营或注册地址同时，如果有《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）中规定的重组情形的，应根据具体重组事宜对照通知相关条款执行。
五、核定类
36、问：对所得税实行核定征收的企业，取得的有拆迁补偿收入，如何纳税？当年发生的资产拆迁损失，此资产损失是否需要进行专项申报？
答：拆迁补偿收入按照《企业所得税核定征收办法》（国税发[2008]30号）的相关规定处理，应全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率计算征税。若主营项目（业务）发生变化，应在当年汇算清缴时，按照变化后的主营项目（业务）和取得财产转让收益的实际情况重新确定适用的应税所得率计算征税。
核定征收企业不进行资产损失的专项申报。
37、问:核定征收所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，应如何计税？
答：《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第27号）规定，自2012年1月1日起，依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率计算征税。若主营项目（业务）发生变化，应在当年汇算清缴时，按照变化后的主营项目（业务）和取得财产转让收益的实际情况重新确定适用的应税所得率计算征税。
38、问：我是核定征收企业，是按照收入额来核定的，请问取得的房租收入，也需要并入收入缴纳企业所得税吗？
答：根据《国家税务总局关于印发（试行）的通知》（国税发[2008]30号）文件第六条规定，采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
另外，根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函[2009]377号）文件第二条规定,国税发[2008]30号文件第六条中的“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为：
应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入
其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。根据上述文件规定，您企业取得的房租收入也需要并入收入缴纳企业所得税。
39、问：我企业是核定征收企业，有一部分不征税收入，请问在填写季度报表中，还需要在“不征税收入”中体现吗？
答：如果您企业在会计核算时收入总额中含此部分收入，需要在“不征税收入”中体现，反之，则不需要体现。另外，企业对不征税收入、免税收入和应税收入应当分开核算，并按要求对不征税收入和免税收入进行备案。
40、问：某实行跨地区汇总纳税的企业，能否以财务核算不健全缘由申请实行核定征收企业所得税方式？
答：根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函[2009]377号）第一条规定，汇总纳税企业不得核定征收企业所得税。
41、问：核定征收企业不能享受小型微利企业优惠吗？
答：根据《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号）规定，实行核定征收的小型微利企业不能享受小型微利企业所得税优惠政策。
42、问：核定征收企业注销是否须进行清算，清算后是按收入乘以应税所得率申报？还是按清算所得申报？
答：对按照法律法规应清算的，应该按照财税[2009]60号《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》、国税函[2009]388号《关于印发的通知》等文件要求进行清算的所得税处理。企业清算期间作为一个独立的期间进行核算，计算其清算所得申报纳税。由于核定征收企业不存在亏损问题，企业清算所得不得弥补亏损。
43、问：企业以前为核定征收，现在为查账征收。核定征收期间固定资产从未提折旧，现在是否可按原值开始计提折旧进入费用？
答：企业所得税法规定：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。企业征收方式由核定征收改为查帐征收的，核定征收期间应视同折旧已税前扣除，对按规定未计提的部分，可在其剩余年限内（资产全部折旧或摊销年限不低于税法规定最低年限）继续计提折旧并按规定税前扣除。
44、问：核定征收期间形成的资产（如开办费）在以后查账征收年度能否摊销？
答：纳税人应按照国家统一的会计制度设置账簿并进行会计核算，核定征收方式没有免除纳税人的会计核算责任。纳税人各项资产的计税基础的确定和折旧或摊销的扣除，按照税法相关规定处理。如果能够通过原始合法凭证确认核定期间新增资产的计税基础的，则允许在查账征收年度内在剩余使用年限内（资产全部折旧或摊销年限不低于税法规定最低年限）折旧或摊销扣除；如果不能确认计税基础的则不得计算扣除。
45、问：营改增后，原营业税按差额征收的核定征收所得税的试点纳税人，其所得税的计税依据和应税所得率如何确定？
答：营改增后，原营业税按差额征收的核定征收所得税的试点纳税人，其所得税的计税依据由营业税的计税依据改为应税收入额，核定征收企业的应税所得率不得低于《国家税务总局关于印发（试行）的通知》（国税发[2008]30号）文件规定的下限（交通运输业应税所得率最低为7％，其他行业应税所得率最低为10％）。对符合查账征收条件的企业可以按照查账征收方式进行核算。对非试点纳税人核定征收计税依据仍按原办法执行。
46、问：查账征收企业由于账证不齐全存在一定问题，对其企业所得税征收改为核定征收方式。企业经过整改，在次年申请要求并经核实同意实行查帐征收。问企业之前的亏损额能否在以后的盈利年度按有关政策进行亏损弥补？
答：处于连续生产经营期间的企业，如果某一年度采取核定征收方式，以前年度发生的亏损不可用以后年度所得弥补。
47、问：哪些类型的企业不适用核定征收管理办法？
答:根据《国家税务总局关于印发（试行）的通知》（国税发[2008]30号）和《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》国税函[2009]377号 文件规定，特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用企业所得税核定征收办法，“特定纳税人”包括以下类型的企业：
（1）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业）；
（2）汇总纳税企业；
（3）上市公司；
（4）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；
（5）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；
（6）国家税务总局规定的其他企业，如根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2009]31号）和《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第27号）规定，房地产开发经营企业和专门从事股权（股票）投资业务的企业。
第6篇：地税减免企业所得税申请书.5fa
减免企业所得税申请书
清丰县地方税务局：
清丰县城关镇新华福利印刷厂是开办多年的印刷福利企业，符合国家福利企业标准，2006年12月换发了新的“社会福利企业证书”符合促进残疾人就业税收优惠政策之规定。据此现就减免2010年度企业所得税申请报告如下
一、企业 基本情况 ：
本厂属集体企业，位于县城青峰路66号，注册资金61.4万元，法人代表李朝林，现有职工16人，其中管理人员2人，生产人员14人，安置“四残”人员10人，占职工总数的62.5%。
本厂实行独立核算，自负盈亏，有严格的财务管理制度，帐簿设置齐全，能准确计算收入和核算税收并能及时报送各项报表。
本厂主要产品商标印刷及其它印刷，很适合“四残”人员工作。
二、减免税的原因：我厂有健全的管理制度，为残疾人员建有“四表一册”和个人挡案，安置“四残”人员10人，占职工总数的62.5%，同时给每位残疾职工办理了基本养老，医疗，失业和工伤保险，通过银行向每位残疾职工支付了不低于省政府批准的600元最底工资标准：本厂所从事的印刷业适宜“四
残”人员工作，都有适当的工种和岗位，及适应残疾人自身特点的安全生产保护措施。
鉴于上述理由，根据财税（2009）70号文件的规定，呈请清丰县地方税务局减免2010年度企业所得税20113。80。
三、经营情况及申请减免数额：
2010年度实现收入1612322.67元，销售成本1493018.58元，销售税金及附加10993.40元，管理费用27855.51元，销售利润80455.18元，全年实际支付残疾职工工资总额81716.00元，依据财税（2009）70号文件100%加计扣除法纳税调整减少额81716.00元，应纳税所得额为-1260.82元，申请减免2010年度企业纳税所得80455.18元，企业所得税20113.80元。
四、减免税的用途：
享受优惠政策取得的款项，用于技术改造和扩大再生产，提高产品质量，发展残疾人事业，提高经济效益。
五、声明：
以上各项申报资料真实准确，如有虚假内容愿承担法律责任。
清丰县城关镇新华福利印刷厂
2012年4月27日
第7篇：最新企业所得税国地税管辖范围的划分
国地税管辖范围的划分
1994年实行分税制,成立了国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），二者负责征收的税种不同。国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税。
国家税务局负责征收的主要税种有：增值税、消费税、车辆购置税、金融企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税及部分内资企业所得税、储蓄存款利息所得个人所得税等。
地方税务局负责征收的主要税种有：营业税、部分内资企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、城市维护建设税、车船税、印花税、契税、耕地占用税及其他地方附加等。
2009年1月1日以后新增且符合新办企业认定标准企业的所得税征管范围划分如下：
2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。
同时，下列新增企业的所得税征管范围实行以下规定：（1）企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理
（2）银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理。
（3）外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理。
（4）2008年底之前已成立跨区经营汇总纳税企业，2009年起新设立的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门相一致；2009年起新增跨区经营汇总纳税企业，总机构按基本规定确定的原则划分征管归属，其分支机构企业所得税的管理部门也应与总机构企业所得税管理部门相一致。（5）按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属；既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理。
（6）既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属；企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准；一经确定，原则上不再调整。
2009年起新增企业，是指按照下列两项认定标准成立的企业： 一是按照国家法律、法规以及有关规定在工商行政主管部门办理设立登记，新注册成立的企业。二是新办企业的权益性出资人(股东或其他权益投资方)实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产的累计出资额占新办企业注册资金的比例一般不得超过25％。其中，新办企业的注册资金为企业在工商行政主管部门登记的实收资本或股本。非货币性资产包括建筑物、机器、设备等固定资产，以及专利权、商标权、非专利技术等无形资产。
2009年1月1日以后新注册但不符合新办企业认定标准企业的所得税，按照企业注册资本中权益性投资者的投资比例（包括货币投资和非货币投资）确定征管范围归属。即：办理了设立登记但不符合新办企业标准的企业，其投资者中，凡原属于国家税务局征管的企业投资比例高于地方税务局征管的企业投资比例的，该企业的所得税由所在地国家税务局负责征收管理；反之，由企业所在地的地方税务局负责征收管理；国家税务局征管的企业和地方税务局征管的企业投资比例相等的，由企业所在地的地方税务局负责征收管理。企业权益性投资者全部是自然人的，由企业所在地的地方税务局负责征收管理。现有企业新设立的不具有法人资格的分支机构，不论其货币投资占了多大比例，均不得作为新办企业，其所得税的征收管理机关视现有企业的主管税务机关确定。
第8篇：地税岗位达标试题1
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分。每小题列出的备选答案中只有一个符合题目要求，请将其代码填写在题后的括号内，多选、未选或错选均不得分。)
1、2012年7月26日至27日，全国税务系统深化税收征管改革工作会议在安徽省合肥市召开。会议系统总结了1997年以来税收征管改革的生动实践，特别是近年来实施税源专业化管理和大企业税收专业化管理工作，提出了进一步深化改革的基本思路。宋兰副局长在报告中指出，构建现代化税收征管体系，必须坚持依法行政、诚信服务、科学效能、监督制约的基本原则，实现全面提高税收征管质量和效率的目标。具体来说，就是要努力做到提高、降低，即“两提高、两降低”。（B）
A、征管效率和征管质量 欠税和执法风险
B、税法遵从度和纳税人满意度 税收流失率和征纳成本 C、税收征收率和纳税人满意度 执法风险和征纳成本 D、征管效率和纳税人满意度 税收流失率和征纳成本
2、纳税担保中，不可以抵押的财产是（C）。
A、抵押人所有的房屋 B、抵押人所有的机器
C、土地所有权 D、纳税人依法有使用权的国有房屋
3、下列行政强制措施当中，属于间接执行性强制措施的是。（D）A、查封、扣押 B、强制收购 C、限价出售 D、代执行
4、对以分期付款方式购买、租赁办公、生产用房的房产税（A）。A、签订商品房买卖合同的，由使用人按原值缴纳房产税 B、签订商品房租赁合同的，由使用人按租金缴纳房产税 C、签订房屋租赁合同的，由产权所有人按原值缴纳房产税 D、签订房屋租赁合同的，由使用人按原值缴纳房产税
5、最近，“屌丝”、“吃货”、“元芳，你怎么看？”等流行语爆红网络，其背后无一不是对当下社会某种现象的理性思考。这说明（C）A、社会意识具有相对独立性 B、意识是对物质的正确反映 C、意识是客观存在的主观映像 D、意识能够能动地改造世界
6、已知纳税人在西安市经营，且名称中含有“三顾香饭店”几个字，请问可以使用哪个查询，查询出该纳税人相关信息。（B）A、分税种管户查询 B、管理底册查询
C、税收单票查询 D、征管鉴定综合查询
7、下列各项中，属于不征税收入的有（C）。A、国债利息收入
B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D、接受捐赠收入
8、企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上（含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上（含10万元）的，由（C）A、税务所 B、县级税务局（分局）
C、地（市）级税务局（分局）D、省级税务机关
9、甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60％，乙企业使用其中的40％。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2010年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，乙企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元/平方米。2010年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税(B)。A、甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元 B、甲企业纳税24000元，乙企业纳税16000元 C、甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元 D、甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元
10、房地产开发公司转让一撞写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（B）。
A、180万元 B、240万元 C、300万元 D、360万元
11、《宋史．王安石列传》中说：“天变不足畏，祖宗不足法，人言不足恤。”这句话启示我们必须（A）
A、解放思想,开拓创新 B、坚持绝对静止与相对运动的统一 C、着眼整体,统筹全局 D、全面否定．彻底批判
12、在计算税收政策变动对税收的影响时，如以1997年的税收政策为基准，1998年政策影响征收，增收额为150亿元左右，1999年政策影响减收70亿元„„2006年政策影响减收90亿元左右。5年由政策性增减因素带来的税收收入为860亿元左右，占5年以来税收总额的变化10%左右，这里用的分析方法是（C）A、环比分析法 B、实证分析法 C、定基分析法 D、定性分析法
13、甲小企业为开发某无形资产，开发阶段为了保证资金充足，2010年7月1日向银行贷款50万，发生借款费用1万元，截止2010年12月31日无形资产开发完成达到可使用状态。借款合同约定年利率为8%。下列表述正确的是（D）。A、借款费用1万元应该作为管理费用计入当期损益。
B、无论无形资产开发是否完成，发生的利息费用均应计入财务费用。C、2010年12月31日，确认无形资产的成本为55万元。
D、截止2010年12月31日，发生利息费用2万，应予以资本化计入无形资产成本。
14、企业因解除与职工的劳动关系给予职工补偿而发生的职工薪酬，应借记的会计科目是(A）。
A、管理费用 B、财务费用 C、营业外支出 D、销售费用
15、形式主义、官僚主义的思想根源是（B）A、贪图虚名，不务实效，劳民伤财
B、主观主义、个人主义、“官本位”意识 C、资产阶级腐朽思想 D、封建残余思想
16、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额（C）。A.0元 B.3360元 C.4800元 D.5200元
17、公务员法对公务员的范围重新作了界定，根据规定公务员必须具备三个条件，其中哪个是公务员最本质的特征？（A）
A、依法履行公职 B、纳入国家行政编制 C、由国家财政负担工资福利 D、三项均属于
18、最近，“屌丝”、“吃货”、“元芳，你怎么看？”等流行语爆红网络，其背后无一不是对当下社会某种现象的理性思考。这说明（C）A、社会意识具有相对独立性 B、意识是对物质的正确反映 C、意识是客观存在的主观映像 D、意识能够能动地改造世界
19、某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆 ,4吨挂车10辆 ,2.5吨客货两用车6辆,其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨,乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税(A)。A、3310 元 B、3460 元 C、3550 元 D、3700 元
20、甲公司为上市公司。对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。2003年12月31日原材料一A材料的实际成本为60万元，该原材料是专为生产甲产品而持有的，市场购买价格为56万元。假设不发生其他购买费用，由于A材料市场价格的下降，市场上用A材料生产的甲产品的销售价格由105万元降为90万元，但生产成本不变，将A材料加工成甲产品预计进一步加工所需费用为24万元，预计销售费用及税金为12万元。假定该公司2003年初“存货跌价准备”科目贷方余额1万元。2003年12月31日该项存货应计提的跌价准备为(D)。A、30万元 B、6万元 C、24万元 D、5万元
二、多项选择题(本大题共15小题，每小题2分，共30分。每小题列出的备选答案中至少有两个符合题目要求，请将其代码填写在题后的括号内，错选、多选、少选未选均不得分。）
1、在《新周刊》主办的新锐榜活动中，“微”字脱颖而出，当选为“中国2012年度汉字”。评委们认为，它最能概括这即将结束的一年。“微”指的是微博的“见微知著”、微信的“造微入妙”、微公益的“积微成著”。央视主持人白岩松解读称：“微是你我，是每一个推动社会进步的微小分子，是每一个被打捞上岸不再沉没的中国声音，是每一个能被看见、能被听见的人。”从哲学角度看,一下正确的认识有：（AB）
A、“微”是“社会进步的微小分子”，人民群众是推动历史进步的主体 B、“微”是“造微入妙”，创新是社会进步和国家兴旺发达的不竭动力 C、“微”是“不再沉没的声音”，要充分尊重和保障人民的表达权 D、“微”是“积微成著”，量变是质变的必然结果，要从小事做起
2、就勤政为民而言，服务人民是公务员职业道德的本质要求，其具体要求是(ABCD)
A、必须树立和坚持马克思主义群众观点 B、必须坚持群众路线
C、必须增强对人民群众的深厚感情 D、必须提高为人民群众服务本领
3、发票管理办法中关于税务机关在管理服务方面的要求，下列表述错误的是（BC）。
A、对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报，税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励
B、税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具发票换票证 C、对违反发票管理规定2次以上或者虚开发票金额在1万元以上的单位和个人，税务机关可以向社会公告
D、税务机关应当提供查询发票真伪的便捷渠道
4、我们党要始终代表中国最广大人民的根本利益，就是党的理论、路线、纲领、方针、政策和各项工作，必须(ABC)。A、坚持把人民的根本利益作为出发点和归宿 B、充分发挥人民群众的积极性主动性创造性
C、在社会不断发展进步的基础上，使人民群众不断获得切实的经济政治文化利益
D、加快中西部地区的开发
5、以下个人所得税税目确定正确的是(ABC)。
A、西安电影制片厂一专职编剧，某月其撰写的剧本被上影厂采用，获得剧本使用费20000元，对此，应当按照“特许权使用费所得”征税
B、西安一出租汽车公司，将出租车作价卖给驾驶员后，驾驶员继续挂靠出租汽车公司，驾驶员取得的客货运收入，应当按照“个体工商业户的生产经营所得”征税
C、个人出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版，作者取得的稿费收入，应按“稿酬所得”征税 D、承包承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同 规定取得一定所得的，应按“劳务报酬所得”征税
6、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（BＤ）。
A、公益性捐赠支出 B、软件生产企业的职工培训费用 C、固定资产的减值准备 D、会议费及差旅费
7、纳税人有 情形按照房地产评估价格计算征收土地增值税。（ABC）A、隐瞒、虚报房地产成交价格 B、提供扣除项目金额不实的C、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的 D、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格
8、《征管法》规定税务机关有以下哪些税务检查权？（ABC）A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料 C、到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 D、上路检查纳税人所运输的货物
9、纳税评估费用指标有（ABCD）。
A、收入类评估分析指标 B、成本类评估分析指标 C、费用类评估分析指标 D、利润类评估分析指标
10、税款优先原则是指（ACD）。Ａ、税款优先于无担保债权
Ｂ、税收优先于抵押权、留置权、质权 Ｃ、税收优先于罚款、没收非法所得
Ｄ、税收优先于发生在其后的抵押权、留置权、质权
11、外市纳税人来本地临时从事生产经营活动的，应在其主管税务机关签发《外出经营活动税收管理证明》后30日内, 持 ,向其生产经营项目所在地税务所税务登记管理岗申请办理外来经营税务登记。（ABD）A、税务登记证副本 B、外出经营活动税收管理证明 C、组织机构代码证书 D、生产经营有关的合同、协议
12、在以下的公文结构要素中，处在公文文尾部分的有(BCE)。A、主送机关 B、抄送机关 C、印发说明 D、成文日期 E、主题词
13、旧房装饰装修的投资费用应计征房产税的有(ABD)。A、计入固定资产的公司大型标志牌 B、计入待摊费用的地板 C、计入管理费用的高档吊灯 D、计入固定资产的安全门
14、下列各项中，一般应采用数量金额式明细账登记的有（ABD）。A、库存商品 B、原材料 C、应收账款 D、固定资产
15、我党实行群众路线的依据有(ACD)A、马克思主义唯物史观同人民群众的观点 B、马克思主义的认识论 C、中国共产党的根本宗旨
D、中国共产党领导的革命与建设的经验总结 E、社会主义社会的基本矛盾学说
三、判断题（本题型共15道小题，每小题1分，共15分。请在你认为正确的题干括号内划“√”，错误的划“×”。）
1、道德是一种社会现象，它是随着整个社会的发展而变化的，不以个人的存亡而转移。（√）
2、党组会议记录的保管期限是长期。(×)
3、发票换票证仅限于在本省范围内使用。（×）
4、凡是国务院授权的政府部门批准设立的社会团体免征房产税。（×）√
5、公务员无论职务高低，都是人民公仆，都必须对人民负责，接受人民群众的监督，其工作任务就是要反映人民的愿望和要求。（√）
6、企业本期发生的构成产品成本费用，包括直接人工、直接材料、制造费用，均为直接费用。（×）
7、实行定期定额征收方式的纳税人需要停业的，应在停业前3个工作日内向主管地方税务机关提出停业申请，并如实填写《停业申请登记表》，说明停业理由、停业期限（不得超过一年）。（×）
8、从某种意义上说，规范税收执法行为就是规范服务行为。（√）
9、省级地方税务局实行地方人民政府和国家税务总局双重领导，以地方人民政府领导为主的管理体制。（√）
10、征管法的遵守主体是税务行政主体和税务行政管理相对人这两个方面。（√）
11、某纳税人不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，工商行政管理机关应吊销其营业执照。（√）
12、兴办两个或两个以上个人独资企业和合伙企业投资者的准予扣除的个人费用，允许投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。（√）
13、机动车辆、古玩字画、住房不属于个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品。（×）
14、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。
（√）
15、对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。（√）
四、计算分析题
1、某服装厂2012年销售收入800万元，会计利润80万元。在管理费用中列支的招待费5万元、广告费22万元。该厂全年平均人数为50人，计入成本费用的工资总额为64万元。2012年共有房产两栋，每栋原值500万元。6月15日将其中一栋用于出租，6月到年底共取得租金收入50万元。
问：计算当年应纳房产税、企业所得税多少？（房产税已在管理费用中列支，不计算滞纳金）
答：①应纳房产税：自用部分500*（1-20%）*1.2%=4.8（万元）
500*（1-20%）*1.2%/12*6=4.8/2=2.4万元 出租部分50*12%=6（万元）4.8++2.4+6=13.2（万元）该企业当年应纳房产税13.2万元。
②企业所得税：允许扣除的招待费5*60%=3万元 800*0.5%=4万元
招待费应调增5-3=2万元
允许扣除的广告费800*15%=120万元大于２２万元，所以可据实扣除
合理发放的工资薪金可据实扣除
应纳企业所得税：（80+2）*25%=20.5万元
2、ABC公司于2×10年1月1日正式动工兴建一幢厂房，工期预计为1年零6个月。工程采用出包方式，分别于2×10年1月1日、2×10年7月1日和2×11年1月1日支付工程进度款。
ABC公司为建造厂房于2×10年1月1日专门借款30 000 000元，借款期限为3年，年利率为5%。另外，在2×10年7月1日又专门借款60 000 000元，借款期限为5年，年利率为6%。借款利息按年支付。（名义利率与实际利率相同）ABC公司将闲置借款资金用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.5%。
厂房于2×11年6月30日完工，达到预定可使用状态。
ABC公司为建造该厂房的支出金额如下表所示。
单位：元
每期资产支累计资产支闲置借款资金用于短期投日期
出金额 出金额 资金额
2×10年1月15 000 000 15 000 000 15 000 000
1日
2×10年7月35 000 000 50 000 000 40 000 000
1日
2×11年1月35 000 000 85 000 000 5 000 000 1日 总计 85 000 000 － 60 000 000
要求：
（1）请确定借款费用资本化期间；（2分）
（2）计算在资本化期间内专门借款实际发生的利息金额；（2分）（3）计算在资本化期间内利用闲置的专门借款资金进行短期投资的收益；（2分）
（4）计算在资本化期间内利息资本化金额；（2分）（5）进行有关会计账务处理。（2分）
【正确答案】（1）计算2010年资本化利息及账务处理 资本化期间为：2010年1月1日～2010年12月31日。全部借款均为专门借款，没有一般借款，按专门借款的计算公式。
专门借款资本化利息＝资本化期间全额利息－资本化期间闲置资金利息收益＝（3 000×5%＋6 000×6%×6/12）－（1 500×0..5%×6＋4 000×0.5%×6）＝330－165＝165（万元）
应付利息＝3 000×5%＋6 000×6%×6/12＝330（万元）借：在建工程650 000
应收利息（或银行存款）1 650 000
贷：应付利息300 000（2）计算2011年6月30日资本化利息及账务处理 资本化期间为：2011年1月1日～2011年6月30日。
全部借款均为专门借款，没有一般借款，按专门借款的计算公式。
专门借款资本化利息＝资本化期间全额利息－资本化期间闲置资金利息收益＝（3 000×5%×6/12 ＋6 000×6%×6/12）－500×0.5%×6＝255－15＝240（万元）
应付利息＝3 000×5%×6/12＋6 000×6%×6/12＝255（万元）借：在建工程400 000
应收利息（或银行存款）
000
贷：应付利息550 000
五、综合实务题
1、某区地税局2013年6月30日在对某有限责任公司进行专项检查时发现：该公司于2013年5月10日领取营业执照，并开始从事生产经营。但一直未向地税机关申请办理税务登记,也未申报纳税。该公司2013年5月至6月取得设备租赁收入10万元，取得运输收入10万元。某区地税局于2013年7月15日做出决定：
（1）对其未按规定期限办理税务登记的行为，责令限期改正，同时依照法定程序和规定作出罚款400元的决定。
（2）对其依照法定程序和规定作出补交税款及加收滞纳金的决定。并对其未缴税款的行为，依照法定程序做出处以3000元罚款的决定，并限于7月30日缴纳入库。
由于该公司未按照税务机关上述处理决定规定的期限缴纳税款、滞纳金和罚款。故该区地税局于当年8月1日，依照法定程序对其采取了强制措施，扣押了其相当于税款、滞纳金和罚款的商品。问：
1、请计算该公司应补缴的地方各税。
2、逐条判断某区地税局作出的决定和处理方法是否正确？并简要说明依据或理由。
答：
1、应纳营业税：租赁业10*5%=0.5万元 交通运输业10*3%=0.3万元 0.5+0.3=0.8万元
应纳城建税：0.8*7%=0.056万元
应纳教育费附加：0.8*0.3%=0.024万元
应纳印花税：租赁合同：10万元*0.1%=100元
货物运输合同：10万元*0.05%=50元 100+50=150元
2、（1）税务机关的决定正确。根据《征管法》第60条的规定，未按规定申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款。
（2）税务机关的决定不正确。应告知纳税人提供纳税担保，对未缴纳税款行为应在7月30日前处罚，依据《征管法》第40及68条的规定，罚款应履行告知程序，而且罚款不能强制执行。
2、A公司为某城市郊区的一国有企业。地税稽查人员在对辖区内土地使用税专项检查中，发现A公司上年度计算缴纳土地使用税为：2000(×)1+500(×)1÷2=2250（元）。
稽查人员觉得A公司纳税情况与目测和调查掌握的情况严重不符，遂经过进一步询问、调查，核实A公司实际占地面积和纳税情况如下：（1）企业内学校和医院共占地1000平方米，属免税土地。
（2）厂区以外的公用绿化用地为5000平方米，厂区内生活小区的绿化用地800平方米，企业认为非生产经营用地免税。
（3）年初，将一块占地900平方米的用房无偿借给某国家机关作公务使用，属免税土地。（4）与某外商投资企业共同拥有一块面积为3000平方米的土地，其中A公司实际使用2000平方米，其余归外商投资企业使用。外商投资企业不缴纳土地使用税。
（5）6月份，新征用厂区附近的一块非耕地，面积为1500平方米；在市区内购买一处经营用房占地500平方米。企业认为新征用土地一年内免税。购买经营用房企业虽然缴了税，但没有按其所占地段等级计税。此地段土地使用税每平方米5元。
请做出案情分析及查补税款计算、并作账务调整和税务处理意见。
答案1默认题干为上年度：（1）该块地属于免税土地，不予征收土地使用税。（2）厂区内的绿化用地不属于免税范围，要征收土地使用税。应纳土地使用税：800*1=800元
（3）免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。（4）A公司按实际占用的面积计征土地使用税。
应纳土地使用税：2000*1=2000元
外商投资企业应纳土地使用税：1000*1=1000元
(5)新征用的非耕地不适用批准征用的耕地免征土地使用税的规定，应依法计征土地使用税。
应纳土地使用税：1500*1/12*6=750元
市区内购买的经营用地应纳土地使用税：500*5/12*6=1250元 该公司应纳土地使用税：800+2000+750+1250=4800元 该公司应补缴土地使用税：4800-2250=2550元 账务调整：借：管理费用 2550 贷：以前年度损益调整—土地使用税2550
