机电企业管理总结第七章_物流企业管理实务总结

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第七章

财务管理目标及表达（理解）

目标：生存、发展、获利

目标综合表达：利润最大化、每股盈余最大化、股东财富最大化

四种财务活动

筹资活动、投资活动、经营活动、利润分配

三个财务报表的作用和编制原理

资产负债表：

反映公司某一特定日期财务状况

依据““资产＝负债+所有者权益””编制

利润表（损益表）

反映企业一定时期内生产经营成果

依据““利润＝收入－－费用””编制

现金流量表

反映企业支付能力

依据““现金流入－－现金流出＝现金持有量变化””编制

四种财务比率分析的目的、常用指标

目的：将财务报表数据转换成有用信息，帮助使用人改善决策

短期偿债能力比率：流动比率、速动比率、现金比率

长期偿债能力比率：资产负债率、利息保证倍数

资产管理比率：应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、总资产周转率、营运

资金周转率

盈利能力比率：销售利润率、资产利润率、权益利润率

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常见筹资渠道

国家财政资金、银行信贷资金、非银行金融机构资金、其他企业资金

民间资金、企业自留资金、外商及港澳台资金

生产成本内容

直接材料费用、直接人工费、燃料和动力费用、制造费用

三种成本控制方法的区别

标准成本控制、目标成本控制、作业控制法