企业货物贸易项下外债登记管理及出口收结汇联网核查政策相关问题解答_出口结汇联网核查办法

2020-02-28 公司工作总结下载本文

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企业货物贸易项下外债登记管理及出口收结汇联网核查政策相关问题解答

来源：总裁办公室

MILY: Arial“>[2005]74号）等相关规定进行管理。

33、企业易货贸易项下预收货款和延期付款是否需要根据《国家外汇管理局关于实行企业货物贸易项下外债登记管理有关问题的通知》（汇发[2008]30号）进行登记？

答：如果企业易货贸易项下不发生资金收付行为，则发生的货物贸易债务可以不登记；若企业易货贸易项下预收现汇资金或延期支付现汇资金，则应该按照汇发[2008]30号文的要求办理预收货款登记和延期付款登记手续。

34、保税监管区域内企业是否需要办理预收货款登记？

答：保税监管区域内企业保税或非保税货物出口项下预收货款，应办理预收货款登记。

35、企业在2008年7月14日前的收汇是否需要接受核查？

答：企业已在2008年7月14日前进入经常项目外汇账户的出口收汇不在联网核查范围。

36、软件出口项下收汇是否需要核查？

答：采取海关通关方式的软件出口，按货物贸易申报，其收结汇纳入联网核查范围；采取网上传输方式的软件出口，按服务贸易申报，其收结汇不纳入联网核查范围。

37、银行如何为企业开立待核查账户？

答：企业的待核查账户可由银行直接以企业名义开立，无须企业申请，也无须外汇局审核。

企业未在外汇局办理过基本信息备案的，在开立待核查账户前，需首先到外汇局办理基本信息备案；已在银行开立经常项目外汇账户的，银行可直接为其开立待核查账户。

38、待核查账户中的资金可否直接对外支付？

答：待核查账户支出要严格按照外汇局关于其支出范围的规定办理，不得用于对外支付或还贷。待核查账户中的资金必须先划入该企业经常项目外汇账户后方可用于对外支付货款、还贷等支出。

39、待核查账户余额如何计息？利息如何结汇或划转？

答：待核查账户余额按活期存款计息。利息结汇或划转按照现行相关管理规定办理，不需核查。

40、银行如何管理进入待核查账户的不同币种的资金？

答：待核查账户应分币种设置子账户管理。银行可否应企业要求将收到的外汇统一兑换成某一外汇币种（非人民币）存放在账户中，根据现行规定办理，《办法》对此没有特殊规定或限制。

41、由于企业错误申报或银行工作失误而导致的资金错误入账的情况如何处理？

答：银行在为企业办理入账前要认真审核资金性质，无法判断的要及时与企业联系，尽可能避免出现此类失误。

由于企业错误申报或银行工作失误而导致资金错误入账的应区分以下两种情况处理：

（1）货物贸易项下收汇直接入了经常项目外汇账户的，银行可根据企业的更正说明，为其办理该笔收汇划入待核查账户的手续；

（2）服务贸易、资本项下收汇误入待核查账户的，经外汇局核准后，银行方可为企业办理从待核查账户划转经常项目外汇账户或其他外汇账户的手续。

42、用于进口付汇联网核查的企业操作员IC卡和读卡器是否同样适用于出口收结汇联网核查？

答：用于进口付汇联网核查的企业操作员IC卡和读卡器同样适用于

出口收结汇联网核查，使用前应先经企业法人IC卡在中国电子口岸进行授权。企业的操作员IC卡已经有出口收汇权限的不需重新授权。

43、银行向企业提供贸易融资服务，在2008年7月14日前已放款，但企业出口货款在7月14日之后从境外收回的，这部分款项是否需要核查？

答：银行向企业提供打包放款形式贸易融资的，企业出口货款从境外收回时需要接受核查；银行向企业提供出口押汇、福费廷、保理等形式贸易融资，在2008年7月14日前已放款，但企业出口货款在7月14日之后从境外收回的，这部分出口收汇（包括余款）不必进入待核查账户，不需接受核查。

44、转让信用证项下贸易收汇如何核查？

答：按照国际收支申报的有关规定应申报为货物贸易的转让信用证项下收汇应进入企业的待核查账户，按规定接受联网核查。

转让信用证项下贸易收汇，银行应当根据转让信用证相关约定判断款项归属，并按照“谁出口谁收汇谁核查”的原则进行解付，其中属于第二受益人的出口收汇应直接划转第二受益人的待核查账户。

属于第一受益人佣金/差价收入的，经外汇局核准后，可以办理待核查账户资金结汇或转出。

45、境内交货境外收汇的，银行如何办理联网核查？需要审核哪些单证？

答：按规定应申报为货物贸易的符合规定的境内交货境外收汇，应当进入待核查账户。需要结汇或划出资金时，收汇单位（境内供货商）应向银行提供《出口收汇说明》、企业操作员IC卡、与境外采购商签订的购销协议或加工合同、发票、货运单据、盖有银行业务公章的涉外收入申报单正本、情况说明函。银行应在审核收汇单位提交的上述证明材料后，登陆核查系统，参照“按规定不需办理货物报关项下的出口收汇”，记录对应的涉外收入申报号和收汇金额后为其办理相关手续。对此类收汇，银行不得为收汇单位出具出口收汇核销专用联。

46、一笔出口收汇分次联网核查的，银行应如何出具出口收汇核销专用联？

答：一笔出口收汇分次联网核查的，银行应在对该笔收汇进行第一次联网核查后出具全额的出口收汇核销专用联，在核销专用联上签注相应的已联网核查金额并复印留底。外汇局以银行签注的已联网核查金额为准为企业办理出口收汇核销手续。银行对该笔收汇进行第二次联网核查后，应在第一次复印留底的出口收汇核销专用联上签注第二次联网核查金额后提供企业，并再次复印留底。如此类推，直至该笔收汇联网核查完毕。

一笔出口收汇一次性全额进行联网核查的，银行无须在核销专用联上签注联网核查金额。

47、企业2008年7月1日至7月13日期间出口对应的收汇应填写于《出口收汇说明》的哪个栏目内？

答：企业出口日期在2008年7月1日至7月13日期间的出口货物报关单数据由海关向出口收结汇联网核查系统提供，用于计算相应可收汇额。企业2008年7月1日至7月13日期间出口对应的收汇应填写于《出口收汇说明》相应贸易类别栏中，不得填写在“其他贸易”项下的“其中2008年7月13日前出口但7月14日后收汇的金额”栏内。

48、银行进行联网核查时，误操作多核注的出口可收汇额如何处理？

答：银行可用负值冲减误操作多核注的数据，具体操作参见《出口收结汇联网核查系统操作手册（银行版）》。

49、《出口收汇说明》上的企业公章可否用企业预留银行的印鉴代替？

答：可以。

50、待核查账户资金可否用于理财业务？

答：不可以。

51、一笔贸易收汇中的银行扣费部分是否纳入联网核查范围？

答：一笔贸易收汇中的小额银行费用，在进入待核查账户前已被银行扣除的，该部分银行费用不纳入出口收结汇联网核查范围。

出口收汇预收款额度是这样计算和取得的?

外汇局根据该企业2007年6月至2008年5月的出口收汇额的5％计算出该企业在政策过渡期内的预收货款初始值（B）。同时，外汇局根据企业2008年1至6月期间的出口未核销（以及企业2007年12月31日前出口的远期收汇备案情况）和收汇未核销情况，轧差计算该企业的出口可收汇额初始数据（A）。

如果该企业的A≥0，则A计入核查系统的“关单可收汇”额的“其他”栏目下,B计入预收货款可收汇额栏目下。如果该企业的A0,则A＋B的结果计入核查系统的预收货款栏目下；如果A＋B

换一种理解方式，当A为正数时，说明该企业存在出口未收汇净额，则当前可用出口可收汇额初始值为A；当A为负数时，说明该企业存在收汇未出口净额，即该企业上半年收到的预收货款已经过多。