销售与收款内部控制制度_销售和收款内部控制

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销 售 与 收 款 内 部 控 制 制 度

（2015年10月修订）

销售与收款内部控制制度

式：

1.严格订货单制度，强化销售合同的作用。凡赊销业务，采用订货方式，订单确定后列入销售计划，作为日后发货的依据，防止无计划的发出货物。

2.因根据销售合同及回款情况定期对赊销客户进行评级，以防止因不了解客户信用度而造成损失。

3.及时登记销售明细账和应收账款明细账。在发出货物后，财务部门应对销售出库单、客户验收单以及相关的合同、等进行审查核对，正确无误后编制记账凭证，并及时登记销售和应收账款明细账，以充分发挥账簿的控制作用。

4.定期与购货单位核对账目，并按有关规定及时收取货款。对账中发现的问题应及时查明原因处理，收回货款应及时登记应收账款明细账，确保双方账目相符。