第三方监管业务内部控制制度调查报告_销售业务内部控制制度

2020-02-27 章程规章制度下载本文

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中岸物流公司

第三方监管业务内部控制制度调查报告

刘总裁、关总监：

内部控制制度是指企事业单位为了保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，防止、发现和纠正错误、舞弊与欺诈行为，降低经营风险，保证会计信息的真实、合法、完整，提高经营管理水平和效益，为实现经营管理目标而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序，它的产生是随着组织的形成而产生的，贯穿了各个单位经营活动的各个方面，因此只要存在经济活动和经营管理，就需要有相应的内部控制。在实际工作当中，建立与实施内部控制应遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则等五大原则。

为了全面了解中岸集团第三方监管业务相关业务操作的制度、流程的运作情况，有效地防范公司的经营风险，提高公司经营管理水平及经济效益，我受公司委托对第三方监管业务相关流程、制度及执行情况进行了调研，现对有关的情况报告如下：

一、内部控制管理基本运行情况；

1、按现有的监管方式，制定了不同的融资监管方案，初步明确了不同监管业务相关的流程、紧急事

项处理流程及措施；

2、中岸物流公司对对各业务职能部门有初步的分工，基本上能各司其职，各尽其能；

3、确立并执行了〈监管工作日记制度〉；

4、制定并执行了华尔润监管工作规章制度；

5、明确了华尔润监管的具体工作内容、要求；

6、明确了益承监管员的工作职责明确；

7、设计了相关的表单如《江门市中岸物流有限公司仓单》、《德宝质押物进出仓明细表》《货物清单》

（实际为货物盘点表）〈货物出仓单〉〈监管质物库存报表〉〈当日入库明细〉〈当日出库明细〉〈每月出入库累计〉〈本月仓单明细〉〈监管区域库存走势图〉，并在日常业务工作中运用并上报了部份表单；

8、财务人员对相关第三方监管业务进行了初步的财务核算，上报了相关的财务数据；

二、存在的问题

1、部门职能分工及发挥方面，表现在：

①、仓库人员分工不太明确，同一人担任两种不相融职务的现象多有发生。同时，由于业务规模

相对较小，办公室管理人员、仓库管理人员工作量偏低；

②、财务人员没有发挥对监管货物的监控作用，没有设置相应的辅助帐进行分类核算，没有对日

常监管物资的相关信息实行动态的了解及监控。

2、内部控制流程及制度的建立、执行、完善方面，表现在：

①、储运部没有制定第三方监管仓库管理制度，只对相应的监管员进行了职责的明确； ②、公司没有制定第三方监管业务方面的管理制度，对与第三方监管业务相关的日常管理事务（如合同的签订、内部的沟通、资讯的传递、绩效的考核、档案的管理等）的办事流程及制度加以明确，只对两种不融资监管方案进行了描述，方案是不能代替制度的；

③、公司没有建立一种与银行进行信息沟通的渠道及模式，只是按银行的要求开展一些被动的资

料及信息的传递工作，没有对协及到公司风险的其它事务进行防范及处理（当然这也协及到出质方的工作配合程度的问题），如监管方案银行确认书的出具，出质物价格变动单的传递及确认、出质物进仓时验收的程序、流程及资料提供的确认、出质物监管范畴的变化及合同的修改、往来数据报送与确认的方式程序等等

④、应设置巡查台帐，监管物资价格管理系统及反馈机制；

3、仓库、财务日常帐务处理方面，表现在：

①、储运部没有设置出质物进出仓流水帐或监管台帐

②、财务部对第三方监管业务的流程、制度的建立参入度不大，相应的监督力度广度不够。

4、出入仓数据及库存数据信息的上报及处理

①、储运部没有按月（或按周）汇总上报监管物资的进、出仓及库存数据；

②、尽管设计了有关出入库数据上报的表单但没有认真执行日常监管物资的出入库数据的报表填

写、传递、监管等

5、紧急事项的处理及流程，表现在：

①、现场监管员对紧急事务的处理能力、应变能力的考查；