关于建立东莞市企业年金制度的通知_企业建立规章制度
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关于建立东莞市企业年金制度的通知
2007-09-18
东府办〔2007〕82号
各镇人民政府（街道办事处），市府直属各单位：
建立多层次的养老保险体系是我国养老保险制度改革的目标。企业年金制度是多层次养老保险体系的重要组成部分，是对国家法定基本养老保险的必要补充。《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔2005〕38号）明确要发展企业年金。为进一步推动我市多层次养老保险体系建设，更好地保障职工退休后的生活，根据《广东省社会养老保险条例》和《企业年金试行办法》（劳动和社会保障部令第20号）等法规，市政府决定，在本市推行企业年金制度。现将有关事项通知如下：
一、适用对象
已依法参加我市企业职工基本养老保险并按时足额缴纳养老保险费、生产经营稳定且经济效益较好、已建立职工代表大会或工会等民主集体协商机制、内部管理制度健全的企业或非财政核拨事业单位，与工会或职工代表集体协商确定后，可以按规定在我市建立企业年金制度。
二、企业年金的筹集与分配
（一）企业年金由企业和职工按约定的比例共同出资筹集，费用可按月归集，也可半年或一年归集一次。职工个人缴费由企业代扣代缴。企业每年筹集企业年金费用不超过企业上年度职工月平均工资总额，企业和个人筹集企业年金费用合计不超过本企业上年度职工月平均工资总额的两倍。企业当年未能及时足额缴纳基本养老保险费的，不得继续提取或缴纳企业年金费用。
（二）企业出资筹集企业年金费用在工资总额4%以内的部分，可以在经营成本中列支，超过4%的部分在企业自有资金中列支；职工个人出资的企业年金费用在本人税后工资、薪金中负担。
（三）企业年金费用全部计入职工个人账户，实行全额积累。企业年金基金实行市场化管理和运营，投资运营收益并入企业年金，根据职工企业年金个人账户本金按比例计入个人账户。
（四）企业缴费部分向职工个人账户分配资金时，可根据公平、公正、公开的原则，综合考虑职工的岗位、贡献、本企业工作年限、年龄等因素，适当拉开档次，但最高不得超过全体职工平均数的5倍。同时，企业可以根据本企业经济承受能力和职工代表大会的意见，采取追记或一次性补偿等办法，让已经退休的人员参与年金分配，但企业缴纳企业年金费用总额及其税收政策应按国家、省和我市的有关规定执行。
（五）对职工被企业按《劳动法》第二十五条
（二）至
（四）项解除劳动关系或被劳动教养、开除公职、除名、自动离职的，应当中止为该职工缴纳企业年金费用。职工企业年金个人账户仍由原管理机构继续管理，在职工重新就业后随同转移。
三、企业年金待遇的支付
企业年金待遇从职工本人达到法定退休年龄并办理退休手续的次月起发放，一般情况下不得提前支取。待遇可按本人账户储存额的一定比例按月支付，也可按企业年金计划规定的其他方式支付。
四、企业年金的管理
（一）企业和职工应当选择适当的受托人管理企业年金。受托人可以是企业或行业成立的企业年金理事会，也可以
是经劳动和社会保障部确认公告的符合国家规定成立的法人受托机构（见《关于公布第一批企业年金基金管理机构的通告》，附件一）。企业年金理事会由企业经营者和职工代表组成，也可聘请有资格的专业人员参加，其中职工代表应不少于三分之一。企业应与受托人签订书面合同。
（二）企业年金受托人应当选择经劳动和社会保障部确认公告的符合国家规定成立的法人受托机构作为账户管理人、投资管理人和托管人，确定委托关系，签订书面合同。
投资管理人与托管人不得为同一人，不得相互出资或相互持有股份。
（三）企业年金基金应专款专用，不得挪作他用，也不得列入有关机构资产清算的范围。
五、企业年金方案和基金管理合同的备案
（一）备案程序
企业建立企业年金，应制定企业年金方案，具体制定方法可参考《企业年金方案制定指引》（附件二）。企业年金方案草案提交职工大会或职工代表大会讨论，经全体职工或职工代表过半数同意后通过；国有及国有控股企业的企业年金方案，先经集体协商双方首席代表签字，再提交职工大会或职工代表大会讨论通过。在我市参加企业职工基本养老保险企业的企业年金方案，自通过之日起10个工作日内报送市社会保障局备案。
市社会保障局收到企业《关于××公司企业年金方案备案的函》（附件三）后，应在15个工作日内根据《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》及《关于我省建立企业年金制度的通知》的规定全面审核该企业年金方案建立的合法性，对不符合规定的企业年金方案不予备案并在作出不予备案决定后7个工作日内书面通知上报企业；对符合规定的企业年金方案予以备案，出具《关于××公司企业年金方案备案的复函》（附件四），并在《企业年金情况审核表》（以下简称《审核表》，附件五）中加注意见，在作出备案决定7个工作日内返回企业。
企业收到市社会保障局同意备案的复函后，应按规定选择年金基金的具体管理运营机构，并与之签订书面合同，企业及其职工作为委托人与受托人签订的受托管理合同，受托人与账户管理人、托管人和投资管理人签订的书面合同统称企业年金基金管理合同，应自签订之日起10个工作日内，由受托人报送省社会保险基金管理局备案。省社会保险基金管理局收到《关于××公司企业年金基金管理合同备案的函》（附件六）后，于15个工作日内按规定审核企业年金基金管理运营机构的资质、合同的有效性、合法性等，对运营机构和合同不符合规定的，书面通知受托人；对符合规定的，向受托人出具《关于××公司企业年金计划确认函》（附件七），给予企业年金计划登记号。
企业依法建立企业年金制度后，企业年金方案经集体协商作出修改调整的，企业应自职工大会或职工代表大会讨论通过之日起10个工作日内重新履行备案程序；企业年金基金管理合同发生变更或主体条款有调整的，受托人应自变化之日起15个工作日内重新履行备案程序。
（二）备案的材料
1.企业年金方案备案所需材料
（1）《关于××公司企业年金方案备案的函》；
（2）企业年金方案文本；
（3）企业职工大会或职工代表大会通过企业年金方案的决议（附件八）；
（4）企业年金方案重要条款的说明；
（5）企业年金情况审核表；
（6）由有资格的会计师事务所出具的企业财务审计报表；
（7）需报经上级主管部门或出资人同意的，还应提供有关的批准证明。
2.基金管理合同备案所需材料
（1）《关于××公司企业年金基金管理合同备案的函》；
（2）基金管理合同文本；
（3）法人受托机构、账户管理人、托管人和投资管理人资格证书复印件；企业成立企业年金理事会作为受托人的，需提供理事会章程、理事会组成人员名单及其简历。
六、企业年金的监督管理
（一）依法建立企业年金的企业应于每年1月填写《审核表》，报送市社会保障局。
（二）企业每年办理企业所得税年度纳税申报时，应向税务部门出具市社会保障局当年加注意见的《审核表》和基本养老保险正常缴费证明。
（三）受托人、账户管理人、托管人和投资管理人应当在每季度结束后10日和年度结束后30日内向市社会保障局和有关业务监管部门报告企业年金基金管理运营情况。
（四）企业年金应当遵循市场化运作、风险自担原则。企业年金方案的委托人、受托人应定期对年金基金的投资绩效进行评估，对未达成预期收益目标的投资管理人可按委托合同的规定提出投资策略调整要求或进行更换。企业年金方案账户管理人应提供完善的账户管理功能，委托人、受托人可对年金基金账户进行实时查询，职工也有对本人账户进行查询的权利。
（五）市社会保障局对企业年金负有依规监管责任。没有进行企业年金方案及基金管理合同备案的企业年金，税务部门不予享受税收优惠。对不按规定报送有关报告及违反规定管理运营企业年金基金的机构，由市社会保障局责令限期改正；逾期不改的，由市社会保障局报告省劳动和社会保障厅，由省劳动和社会保障厅建议国家劳动保障部门取消其管理运营企业年金基金的资格。
七、其他事项
其他未尽事宜，按《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》、《关于我省建立企业年金制度的通知》和《关于印发〈广东省企业年金实施意见〉和〈广东省企业年金合同备案与信息报告制度〉的通知》（粤劳社〔2005〕98号）规定执行。
八、实行时间
我市企业年金制度自本通知印发之日起执行。
附件：1.关于公布第一批企业年金基金管理机构的通告（略）
2.企业年金方案制定指引（略）
3.关于××公司企业年金方案备案的函（样式）（略）
4.关于××公司企业年金方案备案的复函（样式）（略）
5.企业年金情况审核表（样式）（略）
6.关于××公司企业年金基金管理合同备案的函（样式）（略）
7.关于××公司企业年金计划确认函（样式）（略）
8.职工代表大会通过企业年金方案的决议（样式）（略）
东莞市人民政府办公室
二○○七年八月十三日
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