财物盘点制度_财物盘点管理制度

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财物盘点规则

第一条目的及依据。

为加强财产物资的管理工作，确保公司财产的安全完整，明确各有关管理人员的责任，特制订本制度。

第二条范围。

盘点范围包括现金、票据、有价证券、材料、在产品、产成品、外协加工材料、寄存品、代加工材料、寄库品、下脚料及固定资产等。固定资产的盘点应依据“固定资产管理制度”办理，其余各项，悉依本制度办理。

第三条方式。

1、年终全面盘点。

2、会计部门每月抽点。

3、不定期抽点。

第四条人员及职责。

为办理盘点，应设置盘点人、会点人、协点人及监点人。

1、盘点人由财物经管部门提任，负责点计工作。

2、会点人由会计部门或指派人员担任，负责盘点记录。

3、协点人由仓储保管部门担任，负责盘点时的物品搬运工作。

4、监点人由各分公司(总)经理室，总经理室视需要派员担任，负责盘点监督。

5、各分公司经理室、总经理室应指定专人负责盘点筹划，联络等事 1

宜。

第五条准备工作。

1、经管部门将应行盘点财物预先准备妥当，备妥盘点用具，并由会计部门准备盘点表格。

2、现金及有价证券应按类分别整理并列清单。

3、存货的堆置，应求整齐集中，并置“标示牌”。

4、各项的财物账册应于盘点前登载完毕，如因特殊原因无法完成时，应有会计部门将尚未入账的有关单据，如缴库单、领用单、交运单、收料单等，利用“结存调整表”一式二份，将账面数调整至正确的实际结存数。

5、盘点期间已收料而未办妥手续者，应另行分开。

第六条年终全面盘点。

1、各分公司(总)经理室应在签呈总经理核准后，签发“盘点通知”，通知各有关部门准备盘点，并于盘点前5天将盘点计划寄送总经理室，“盘点通知”应包含盘点日期，人员配置及注意事项。

2、盘点日期由各公司视存量及现场公休情况自定。

3、盘点期间除紧急用料外，应暂停收发料事项，盘点期间所需用料，应于盘点3天前办理完毕。

4、年终盘点，原则上应采用全面盘点方式，如确因事实所限无法实行时，应签呈总经理核准后始得改变方式进行。

第七条每月会计部门抽点。

1、每月抽点由会计部门主办，于签呈(总)经理核准后办理。

2、抽点日期及项目，以不预先通知经管部门为原则。

3、抽点时应会同经管部门共同办理。

4、盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将账面数先行调整至盘点前正确的实际结存数，再行盘点，5、存货记录采用电脑报表控制者，应以收发存月(旬)报表为调整依据，如月(旬)报表不及附送者，应先填列“结存调整表”的调整栏，由抽点人员与经管人员共同签章。

6、每月抽点仍应填列“盘点统计表”及“盘存单”。

第八条不定期抽点。

1、由各分公司(总)经理室或总经理室视实际需要，随时指派人员抽点。

2、抽点时应会同经管部门及会计部门共同办理。

3、抽点程序与每月抽点相同，但“盘点统计表”及“盘存单”应再复写一份，交抽点人员。

第九条盘点报告。

1、会计部门应将“盘存单”的盈亏项目加计金额填列于“盘点盈亏汇总表”及“项目别盘盈亏汇总表”各一式四份，送经管部门填列差异原因的“说明”及“对策”后呈核，其中一份经由最高主管签注后转送总经理室。每月抽点及不定期抽点，应于盘点后7天内，将“盘点盈亏汇总表”一份送总经理室。

2、会计部门应将盘点结果及发现的异常事项及建议，编制“盘点报告”一式三份，经呈核后，一份连同“盘点盈亏汇总表”及“项目别盘盈亏汇总表”于盘点后三天内送总经理室备案。

3、盘盈亏金额在未查明原因之前列入“待处理财产损益”科目，在及时查明原因后，应由有关人员或保险公司赔偿的部分，转入“其他应收款”科目；无法查明原因的，盘盈金额转入“营业外收入”，盘亏金额转入“管理费用”或“营业外支出”科目。

第十条现金、票据及有价证券。

1、各分公司(总)经理室或会计部门，至少每月一次抽点现金，票据及其他出纳项目。

2、现金及票据的盘点，应于盘点当日上班未行收支前，或当日下午结账后举行。

3、盘点前应先将现金柜封锁，并核对账册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。

4、会点人依实际盘点数详实填列“现金盘点报告表”一式四份，经双方签认后呈核准一份报送总经理，报送期限依前述规定。

第十一条在产品。

1、在产品的盘点以当月最末一日及次月一日举行为原则。

2、在产品原则上采用全面盘点，如因成本计算方式无须全面盘点或实施上有困难者，应签呈(总)经理核准后始得改变方式进行。

第十二条本准则经总经理核准后实施，修改时间亦同。