企业财务预算管理制度_企业财务部门管理制度
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企业财务预算管理制度
第一章 总则
第一条 为了提到企业的经济效益，保障全年经营目标的顺利实现，结合集团企业实际情况制订本制度。
第二条 本制度是为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理的全面开展。
第三条 本办法适用于集团总部及所属分公司公司。
第二章 财务预算基本内容
第一条 企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。
第二条 预算是以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。
第三条 预算的内容包括：业务预算、资金预算、收入和成本预算、经营成果预算、资本预算、筹资预算。
第四条 企业财务预算一般按年度编制，月份落实、季度内调整。资金预算为月度上报。
第三章 预算组织分工
第一条 企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，财务总监负责预算管理工作，财务部主管人员负责各单位或部门的预算执行工作。
第二条 各公司和部门的负责人负责本单位或部门的财务预算工作，并指定专人负责预算资料的上报工作，预算工作对企业法定代表人负责。
第三条 预算时间：资金预算每月25日上报到财务总监，报表见附件1.第四条 财务总监审核后27日上报到企业总裁。
第五条 总裁对公司资金预算方案进行审核批准，审核批准时间为27--29日。30日批复后的资金预算传到交到财务总监以便下月执行。
第四章 财务预算的编制
第一条 企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：
一、坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；
二、坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；
三、坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。
第二条 企业编制财务预算要按照先业务预算、资金预算、收入和成本预算、经营成果预算、资本预算、筹资预算流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。企业根据发展将逐步进行。
第三条 业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、制造费用预算、产品成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求逐步进行编制。第四条 资金预算按照各月资金预算表进行。
第五条 收入和成本、经营成果预算由财务部各主管进行。
第六条 资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算。
第七条 筹资预算是企业发展过程中需要的长短期借款、利息、利率及还本付息的预算，主要依据企业现有资金和有关资金需求决策资料而定。
第八条 企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径逐步进行编制。
第九条 企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。
第十条 编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议 批准、下达执行等编制程序进行编制。
财务预算编制结束后，年度预算于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司总裁，经审查、平衡后批复执行。
第十一条 预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1 日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。资金预算编制时间每月25日完成。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。
第五章 财务预算的执行、控制与差异分析
第一条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量 管理等方法。
第二条 企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项 经营活动的基本依据，将年度预算逐步细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。
第三条 企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续、无发票、无预算的项目支出，一律不予支付。
第四条 企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。
第五条 在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率 标准，加强适时的监控。
第六条 在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行单位和部门负责人进行控制，财务部总监负责监督，并借助计算机系统网络进行管理。预算外的支出由财务总监汇总上报总裁批复后执行。预算内资金由财务总监负责，预算外资金由总裁负责。
第七条 企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，总裁责成财务总监对责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。
预算差异分析报告应包括以下内容：
(一)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；
(二)对差异额进行的分析；
(三)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。
第八条 企业财务总监应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向总裁提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。
第六章 财务预算的调整
第一条 下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以提出调整财务预算。
第二条 提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。
第三条 确需调整的财务预算，应当由预算执行单位或部门向财务总监提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。由财务总监上报总裁批复后才可调整。
第七章 财务预算的专评与激励
第一条 预算年度终了，财务总监应当向总裁报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。
第二条 财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到 “人人肩上有指标，项项指标连收入”。
第三条 预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则：
一、目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；
二、激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合；
三、时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；
四、例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；
五、分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。
第四条 为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。
第五条 财务总监应当定期组织财务预算定期和不定期审计，发现纠正预算中的偏差，预算的调整经总裁批准。并及时发现预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。
第八章 附则
第一条 本制度关于资金预算和财务报告制度自2014年6月1日 起执行。
第二条 制度中相关内容根据企业实际情况和需要再拟订相应的实施细则，并组织实施。
第三条 本制度由公司财务部负责解释和修改。
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