小型、微型企业报账审批制度[推荐]_中小企业财务审批制度

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小企业报账审批制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支必须遵守两个原则：

1、费用的发生必须是公司规定的开支范围原则。

2、费用的发生必须是公司规定的开支标准原则。各项开支必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、财务经理审核后，出纳方可付款。

2、加强报销管理，争取做到当月账，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日。

3、为了分清责任，不同人员支出的业务费用不得混淆一张报销单上填写。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门要对其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、财务部门对会计原始凭证报销的要求

（一）原始凭证审核的要求

1、增值税专用发票

（1）抬头是否为开票单位的发票，是否盖有税务专用章。

（2）是否盖有开票单位的发票专用章，是否统一编号。

（3）日期是否为收发货日或费用发生日，是否遵照规定不跨年度使用。

（4）是否是国家税务总局统一发票。

（5）摘要所列品名与请购单所列品名是否相同，若为一般费用，内容与费用性质是否相同，如不同是否有经批准的文字报告。

（6）开票人是否签字或盖章，如有更改，更改处是否盖有开票单位公章。

（7）发票上的价格是否与合同上的价格或招标会的中标价格相符。

（8）总价乘适用税率是否等于应纳税额。

（9）价税合计之中文大写金额与阿拉伯数字是否相符。

（10）总价金额与大写金额不一致时，应与大写金额为准。

2、其他费用（与担保公司的借贷利息、运费、租金、物业管理费、水电费、差旅费、办公用品等等）

（1）发票的抬头是否为本企业。

（2）发票的金额是否相符。

（3）超过5000万以上的发票必须在税局网站查询发票真伪金额，再给予报账。