财务制度_财务制度汇总

财务制度由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“财务制度汇总”。

财务制度

一.目的：规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度。

二.适用范围：青岛妙缘巧克力有限公司及各部门

三.管理机构：财务部

四.管理细则：

（一）资金的管理：

1.现金：

（1）公司规定日用现金只存放10000元，根据每日审批的用款计划及时提取现金，应做到日清日结，保证账实相符；

（2）收取现金时，应当着交款人的面认真仔细的清点，用验钞机鉴别真伪，无误后开具收据或索取送货单；将收到的现金及时送存银行，不得超额存现；

（3）支付现金时，应根据公司的报销规定，认真审核报销单据的数量金额是否正确，是否有有关人员的签字，无误后给与支付，支付后必须有领用人签字确认；

2.银行卡：公司将总经理的银行卡交予出纳管理，出纳应保证在网上汇款时认真仔细不出差错，及时清查卡上余额，日清日结，保证账实相符；

3.银行存款：财务部门应根据人民银行结算纪律的要求管理和使用银行账户，所有银行账户必须有财务统一管理，不得签发远期及空头支票，签发支票时应认真仔细不得涂改，领用支票时应登记支票领用簿，由领用人签字；

4.银行卡和银行存款收到客户的货款应及时通知销售内勤，及时索取送货单及相关的凭证；

5.银行卡和银行存款支付时，应根据公司的报销规定，认真审核报销单据的数量金额是否正确，是否有相关人员的签字，无误后给与支付；

6.出纳每天应及时详细的根据收取和支付的单据逐笔记录在登记簿上，下班时及时清点库存现金及查询银行卡和银行存款的余额要与登记簿相符。第二天早上将前一天的现金及银行凭证及时录入微机，十点之前交给会计审核；

7.出纳每天将公司的资金情况编制资金日报给财务经理，每十天报财务经理、常务副总经理和总经理；

8.会计每三天核对出纳的库存现金、银行卡、银行存款是否与账上相符，每星期核对所做的收入是否与销售开具的送货单金额相符；

9.会计于每周一将报销单据报总经理审核签字；

（三）支出审批制度 ：

1.借支款

（1）各相关人员因工作需要有需用备用金的人员，由部门经理申请够一个星期用款的金额，经财务审核，常务副总经理（总经理）签字同意，财务给予发放备用金，此款将挂在个人账上。

（2）业务人员借支，由借款人或代办人填写“出金单”，由销售副总经理签字，报财务，2000元以下直接由财务审核借支。个人借支的款项在发工资或支付费用时按第一顺序扣回；

（3）借款金额较大时（超过2000元人民币）以及累计借款超过2000元需报总经理同意给予借支；

（4）已签合同（协议）的定期支付，由财务经理及时按排办理。

2.采购原料及包装物

（1）在合格供应商名录范围内（常务副总签字审核）：需要预付款的物料由采购部经理填写“出金单”与“采购合同”（采购合同需常务副总签字确认）一起报到财务，经办人签字、采购部经理签字、财务经理签字后直接付款；采购物料来货付款的，应先验收入库，将库管签字的“入库单”和经办人及采购部经理签字的发票（收据）交由财务经理审核签字后给予付款，每周五财务报副总经理会签，最后由出纳于每周一交到总经理补签。

（2）未列入合格供应商名录的，由采购部提前填写“付款申请单”交由常务副总审批签字，货物到货付款时财务根据“付款申请单”和来货时的发票核对直接付款，付款后由出纳通知采购部经理。需要发票的，采购部应在付款后一个月内补全发票及入库单；

（3）合格供应商名录应每月更新一次，由采购部报财务部。

3、购买办公用品、生活用品及车间福利用品等的日常支付

（1）各部门填写物品领用单经部门经理审核签字于月底交与采购部储运部，采购部统一购买。

（2）购买物品回来后，由库管验收入库并在入库单和发票（收据）上签字，有发票索要发票，没有发票必须要有收据，如发票中物品多时应附购物明细，经办人和采购部经理签字后与周四报财务经理审核，周五报常务副总会签，会签完后统一报销，每周一财务报总经理审核补签。注：库管将购买物品的时间、数量、单价详细的记录在账簿上。

4、运费支付

采购储运部通知物流公司提货，根据发货数量和报价单制定运费单据，发完货后将运费单据交给出纳，财务审核货款是否到账，数量金额是否相符，出纳根据共享文件夹上的报价核对其金额并统计数据，每月月底报常务副总审核，最后通知物流公司付款。

5.差旅费报销：

（1）公司人员的差旅费：出差人将报销的单据粘贴在费用报销单上，在报销单上详细填写出差的时间地点、金额、票据张数，签字后于周四报财务，财务审核单据无误后报常务副总签字于周五

报销。报销标准按公司的《差旅费报销规定》执行。

（2）公司员工原则上不允许打车上班，特殊情况经部门经理、副总经理同意后方可报销。

（3）业务人员的差旅费：出差人将报销的单据粘贴在费用报销单上，在报销单上详细填写出差的时间地点、金额、票据张数（具体见业务有关知识的规定），签字后寄给销售内勤审核后报销售副总签字，再报财务经理审核无误后先支付，最后财务打印出费用明细总经理审核补签字。报销标准按公司的《业务人员的差旅费报销规定》。

（四）往来帐务管理制度：

为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，包括赊销业务所产生的应收账款和企业经营中发生的各类债权，主要包括应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。

1.应收账款：

（1）在销售销货业务中凡客户利用信用额度赊销的必须由公司和客户签订公司的产品销售合同，合同必须由双方签字盖章确认生效后，交财务存档，由销售内勤开具欠款的送货单，仓库给予发货。客户收到货在送货单上签收后，将送货单传真至公司的销售内勤，销售内勤将签收的送货单送至财务以便和客户对账；

（2）公司每季度和客户对账一次，将对账单传真至欠款客户，客户收到核对无误后盖章签字回传公司；

（3）合同到期时，公司财务现将催款对账单传真至客户，在五日内客户应将欠款汇至公司帐户，到期未回款的，通知销售部经理组织业务员联系客户清收，30日内仍未回款的应给予业务员考核。60日未回款的考核销售部经理和业务员；

（4）业务人员不得擅自收取货款。

2.预付账款：

预付款的原料采购，必须由采购部和供应商签订由双方盖章签字生效后购货合同，副总签字确认后财务部应根据购货合同和采购部经理签字的预付原料货款出金单给予付款，付款后由出纳通知采购部，采购部应根据付款期跟踪货物是否入库，应在1个月内补全发票和入库单。

3.其他应收款：

（1）个人因出差借款，须填写借款出金单，按规定批准后给予付款，出差返回公司应在7日内办理清帐手续，多退少补，超过报账期限未清帐的，将在其当月工资中扣回借款；

（2）个人因业务借款，需填写借款出金单，由部门经理签字，2000元以下由财务审核副总签字给予付款，2000元以上由总经理签字给予付款，借款人必须在业务完成后2日内办理报销手续，结清借款，否则在其当月工资中扣除全部借款；

（3）公司原则上不因私借款，因特殊原因需要借款的，需由个人填写借款出金单，部门经理签

字（金额不超过基本工资的30%），由总经理签字，财务给予付款，其借款从当月工资中扣回。

（五）票据管理制度：

1.增值税（普通）发票管理办法：

（1）为加强公司的发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，制定本办法；

（2）公司各部门和员工申请开具、取得和保管发票，必须遵守本办法；

（3）公司销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的部门，对外发生经营业务收取款项，应向付款方开具发票；

（4）财务部开具发票时，必须认真审查申请手续、购销合同或协议、出库单等业务成立依据及合法性；必 须在发生经营业务确认营业收入并且货款已入公司基本帐户时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。必须按经营业务实际发生金额开具发票，不得虚开发票，也不得提供空白发票。发票领用人必须在发票记账联签字；

（5）开具发票时，必须按照规定的时限，和客户提供的开票的真实资料，按号码顺序，逐栏填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次性复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司发票专用章；

（6）开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票；

（7）财务部门应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况；

（8）公司以快递将发票寄给客户，在发票送出前要通知收件人送达时间，并要求收件人收到后及时反馈，做好确认工作；

（9）取得发票时，不得要求变更品名和金额。应及时交给财务在一定的期限内认证抵扣，未交财务超过认证期限的由持票人承担票面金额的损失；

（10）未经税务机关监制，或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票、收据或白条，不得作为财务报销凭证，任何部门和个人有权拒收，财务部门有权拒绝报销；

（11）财务部门应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

（12）财务部门应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应当于丢失当日书面报告主管税务机构，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废；

（13）本办法未规定之事项，按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定执行。

2.收据管理：

（1）收据视同发票管理；

（2）收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票；

（3）以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部当事人负全责。

3.支票管理：

（1）支票的购买、填写和保存由出纳负责；

（2）建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

（3）出纳收取支票时，存入银行。

（4）支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务经理、副总经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出；

（5）所开出支票必须封填收款单位名称和金额；

（6）所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

4.工资及相应级别报销管理制度：

（1）每月5日前财务根据人事部经理编制的全部员工当月出勤和考核汇总表，编制员工工资表。

（2）a.财务工资核算完后将生产部工资交生产部经理审核签字；

b.销售部员工工资交销售副总审核签字；

c.将所有员工工资交人事部经理审核签字；

d.以上员工工资审核无误后财务经理将工资表报给常务副总经理和总经理，签字后于每月的12-15日支付员工工资；16-20日内支付提成，由公司财务部统一打到员工个人帐户（遇节假日顺延）；

（3）自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月发放工资时到财务部结算。

5.电话费和油费的申报和报销制度：

（1）主管级以上经理级以下员工报销电话费，打印发票、电话费明细，划出公司业务往来信息，并由部门经理统一申请（后附电话费明细），于每月20号之前（报上月电话费）交到财务审核，常务副总审批，于30号之前统一发放；

（2）副总级以上电话费实报实销；

（3）经理级以上员工开车（私家车）上下班油费报销，20号之前提出申请，副总（总经理）审批，财务审核，于30号之前报销。

（4）员工开自己车外出办公，出车前通知行政部，行政部每月统计次数和公里数，于20号之前送交财务审核，副总审批，30号之前报销。

（六）固定资产：

1.固定资产下设置房屋建筑物，机器设备，运输设备，其他设备等明细科目；

2.转资时附发票且增值税专用发票的进项税额不得抵扣；

3.计提折旧按直线法，残值率5%，折旧年限主要大型生产设备10年，其他一般设备5年，且报请税务局备案；

4.每年年底将固定资产盘点一次。

（七）成本核算：

1.材料单价采用加权平均法；

2.分摊费用按比例法及实际情况分摊；

3.不计算在产品成本；

4.结转已销售产品成本。

（八）低值易耗品的管理：

1.采购部人员在购入低值易耗品后都应让原料库管清点或知道该物的存放地点，出纳应根据低值易耗品发票，登记低值易耗品明细帐和个人台账；

2.各部门员工领用时开出库单签字登记；

3.半年实地盘点一次。

（九）盘点的管理：

1.每月30日由会计和生产部经理及班长盘点车间当月的剩余原料、包装物及半成品，于次月的8日核算出车间的生产损耗，如盘亏或盘盈由生产部经理负责找出原因；

2.每月1-2日由会计和库管盘点原料库和成品库、办公用品库、杂品库，如有帐物不符，有库管承担全部责任；

3.每半年由会计盘点车间的工器具、个人台账、生活用品的盘点，如有帐物不符，由保管人承担全部责任；

4.年末进行固定资产和低值易耗品的盘点。

五.本制度自公布之日起执行，由财务部负责解释和监督执行。