内部会计检查制度(215)_会计内部管理制度
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中国xx集团公司
财务检查制度
第一章总则
第一条 为建立健全中国xx集团公司(以下简称“集团公司”)财务检查制度，加强财务会计监督工作，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等财经法规以及中国xx集团公司财务管理制度，结合集团公司的实际情况，特制定本办法。
第二条 本办法适用于集团公司及各直属、控股公司。
第三条 本办法所称财务检查，是指由集团公司及各所属子公司财务检查员对本单位会计资料及其相关财产、财务收支真实性、合法性及经济性等财务核算及管理内容实施的监督检查。
第四条 实施财务检查，应依照国家财经法规及集团公司和本单位规章制度进行，对检查的情况和查出的问题予以客观、真实的反映，出具检查报告，做出基本评价，提出对查出问题的处理意见及改进管理的建议，报本单位主管领导审定后，下达内部检查结论通知。
第五条公司财务部门应当建立健全财务检查制度，并将内部会计监督、财务监督、审计监督及其他监督方式结合起来，不断改进和加强内部监督工作。
第六条 财务检查部门及其工作人员对在检查工作中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务。
第二章财务检查的组织与管理
第七条 集团公司财务检查职能由财务部门行使，各单位应按集团公司统一要求，配备专职、兼职财务检查员，各财务检查员负责本单位及下属单位的财务检查工作。
第八条 集团公司财务部门及各企业财务检查员可根据实际情况，提出对下 1
属企业财务检查的方案，报主管领导批准后组织实施。下属企业财务检查员对于在检查中发现的重大、疑难事件及涉及关联单位的事件，可以报请上级财务检查部门进行检查。
第九条财务检查员应具备以下基本条件：
1、政治素质好、道德品质高，未受过行政与刑事处罚。
2、熟悉国家财经、会计、税务等经济法规与政策。
3、具有中级或中级以上经济类技术职称，年龄在55岁以下。
第十条各单位财务检查员应保持相对稳定，对财务检查员的任免应由总经理办公会/董事会通过并报上级财务检查部门备案。同时要加强财务检查人员政治素质、业务能力的培训，以适应新形势下财务检查工作的需要。
第十一条财务检查部门对于检查中发现的问题，应按照本办法规定的程序，经组织检查、批准后，做出处理决定。
第十二条财务检查组中可能影响公正检查的人员，应予回避。
第十三条财务检查部门在业务上接受上级主管部门的指导和监督。
第三章财务检查的职责与权限
第十四条各级财务检查部门在本单位财务主要负责人的直接领导下，依照国家有关财税法规、上级的有关制度以及本单位的规章制度，对本单位及所属子公司的经济活动、经济责任和有关事项进行内部监督检查，并对本单位领导报告工作。
第十五条集团公司经营财务部负责领导整个系统的财务检查工作并对系统财务检查进行业务指导和监督。其职责主要为：
1、按照国家法律、法规和集团公司领导的要求，制定系统财务检查工作的发展规划和规章制度。
2、下达年度工作计划，明确工作重点，提出具体工作要求。
3、按照年度工作计划开展工作。
4、集团公司总结、交流、宣传财务检查工作经验，表彰先进。
5、指导和监督集团公司各所属子公司建立健全财务检查体系，配备专、兼职财务检查人员；检查和监督所属企业财务工作。
6、组织和协调集团公司及所属企业财务检查人员开展内部检查工作，开展人员培训。
第十六条各级财务检查机构应当向上级机构报送下列资料：
1、内部检查工作年度工作计划及工作总结；
2、本单位财务检查工作规章制度，检查意见书、检查决定、统计报表等；
3、工作信息、经验材料；
4、其它有关需报送资料。
第十七条在财务检查管辖范围内，各级检查机构的主要权限是：
1、根据内部检查工作的需要，要求本单位有关部门及下属有关单位按时报送财务计划、预算与决算会计报表和有关文件、资料等；
2、审核会计凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务软件，查阅有关文件和资料；
3、可参加经营、经济管理等方面的有关会议，参与研究和制定有关的规章制度；
4、对严重违反财经法规、造成严重经济损失的行为，可按有关规定向上级财务检查机构或审计机关反映及提出处理建议；
5、提出改进管理、提高经济效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。
第四章 财务检查的内容、形式和程序
第十八条各级财务检查人员主要对本单位及所属子公司的下列事项进行检查：
1、是否依法设置会计账簿，是否存在账外设账和私设“小金库”的行为；
2、是否隐匿或转移销售收入或其他收入，是否擅自扩大成本费用开支范围，乱挤、乱转成本费用；
3、编制或者取得会计凭证、登记会计账簿是否符合规定，财务会计报告的内容、编制程序、签章要求、报送对象和报送期限是否符合规定，是否有伪造、变造会计凭证、会计账簿以及提供虚假财务会计报告的行为；
4、企业会计核算是否有违反相关规定的行为；
5、是否按规定建立并实施内部会计监督制度和内部控制制度，以及相关制度实施的有效性；
6、是否按规定定期进行财产清查，会计账簿记录与会计凭证、会计报表、实物及款项的实有数额是否相符，会计账簿之间相对应的记录是否相符；
7、在岗会计人员是否持有会计从业资格证书(会计证)；
8、会计机构负责人(会计主管人员)是否符合任职资格；
9、法律、行政法规规定应当设置总会计师的单位是否按规定设置总会计师；
10、是否存在滥发奖金、补贴、实物的行为；
11、是否偷漏国家各种税款；
12、以前年度财务检查的整改情况；
13、其他违反财经法规制度的行为。
第十九条财会检查员实施财务检查可以采用（但不限于）下列形式： 对单位遵守《会计法》、会计行政法规和企业会计制度的情况进行定期、全面检查；
对单位会计基础工作、会计人员从业情况、内部控制制度落实情况等进行专项检查或者抽查；
对财务管理工作中发现异常的单位或部门进行重点检查。
第二十条财务检查员在实施财务检查时应遵循以下程序：
1、财务检查员应于每年12月份制定下一年度的定期检查计划，报请主管领导批准并抄送上级财务检查员。
2、财务检查员进行专项检查、重点检查等非定期检查时，应事先制定检查计划，报经主管领导批准后，于三个工作日内实施。
第二十一条 检查组应当在检查工作结束后十个工作日（特殊情况可延长至二十个工作日）内，将会计检查报告和对被查单位提出的书面意见提交给主管
领导并报送上级单位财务检查员。
财务检查报告应当包括下列内容：
1、检查的范围、内容、形式和时间；
2、被查单位的基本情况以及检查组对该单位检查情况的总结；
3、检查组提出的合理化建议；
4、检查组认为应当报告的其他事项；
5、财务检查员签名；
6、报告日期。
检查工作结束后1个月内，检查组要将收集的检查资料全部移交本单位档案管理部门归档。
第二十二条 被查单位应按财务检查结论通知的要求，积极进行整改落实，并于1个月内将整改情况上报本级主管领导，并抄送财务检查员。
第二十三条 检查组要认真负责、客观公正地开展检查工作。要在全面了解情况的基础上确定检查重点，必要时经批准可延伸核查相关单位。
第二十四条 检查组在实施检查时，如发现被查单位或个人有重大违法违纪行为，应当立即向主管领导报告。
第二十五条 检查员对在检查中发现的问题，要坚持原则，依法处理，不得徇私舞弊、玩忽职守。
第二十六条 被查单位或部门要积极配合检查工作，按检查组要求及时、全面、客观地提供相关材料，并对所提供资料的完整性和真实性负责。不得提供虚假情况，不得以任何方式阻挠检查。
第二十七条
查报告实施复查。
第二十八条 被检查单位或部门对检查结果和整改决定如有异议，可向上集团公司财务部门必要时可对下属企业财务检查员报送的检级机构或本级领导反映，在未改变决定前，原决定仍应执行。
第五章附则
第二十九条 本办法由集团公司经营财务部负责解释。
第三十条本办法自颁发之日起试行。
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