公司财务管理制度及流程(初稿)_公司财务管理制度初稿

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公司财务管理制度及流程

一现金及支票管理制度

（一）现金管理

1、财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

2、零星开支所需库存现金限额为（）元，超额部分存入银行。

3、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报总理批准。

4、财务从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。

5、司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经财务审核，总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收账款，从当月工资扣还。

6、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，财务审核、总经理批准后由出纳支付现金。

(二)支票管理。

1、空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务保管，私章由出纳保管。

2、现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由总经理审核签字，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务处办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。

3、出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。

4,、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。

5、应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。

二库房管理制度

库管员的一般工作流程

（一）请购：

1、对于定型酒水和计划后物资的请购，可根据会所的库存量和每月的消耗量向采购提出请购清单。

2、对非定型及计划外物资的请购，由使用部门根据需要提出申购单，标品名称、规格、型号、数量并说明使用情况及签字。库管员根据库存情况或有无替代品提出意见转采购员。

（二）验收：

1、库管员根据采购计划进行验货。

A 对酒水的验货：注意品名是否相符，所有货品都需要开箱检查，箱内酒水是否一致。B所有物资验收，一律有入库单一式三联，第一联送货人留存，第二联库管留存，第三联送交财务。

C 对入库保管的所有物资，要办理相应帐薄，要求电脑或手工帐薄（帐薄为必选），做入库登记在册手续，对采购物资入库过程中，发现数量、质量、规格、品种等不相符现象，库管员有权拒绝办理入库手续，并视其程度告之采购和相关领导。头一个工作日的相关收货凭据及时传主财务处。

（三）发货：

1、发放物资也要办理相应的发货手续，出库单一式三联，发货人、领用人共同签字。第一联库管留存，第二联提货人留存，第三联交送财务。

2、发货时货物与出货单帐、物相符，及时将当日发货凭据传到财务处。

（四）调拨：

1、库房之间调拨货品应填制调拨单，一式两联，发货人，收货人共同签字。第一联交收货方，第二联库管保留，并及时入账。

（五）保管

1、库管对所有物资有保管之责，物资堆放整齐、美观、按类摆放。

2、掌握物品数量、质量、卫生、保质期等情况，落实防盗、防变质等安全措施和卫生措施，保证库存物资完好无损，如因工作疏忽造成物资损失，视其情况着以相应赔偿或报损。

（六）盘点：

1、库管员不定期或定期对存货进行清查，确定实际库存量，并与电脑或帐薄核对。

三资金审批制度

1、所有款项的支付，须经总经理批准。如果总经理不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

2、往来款项的冲转（指非正常经营业务），须总经理批准；

3、非正常经营业务调出资金须经过总经理批准；

4、公司管理人员的费用报销，须经总经理批准后财务方可报支；

5、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

6、涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。

四发票管理制度

（一）对外销售开具发票的规定：

1、公司根据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务。

2、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要如实填写姓名。

3、已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，并加盖财务章，发票记账联交财务部门办理入账或归档管理。

4、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发票出具给客户。

五岗位职责

1、按照公司财务制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议。

3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

4、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

5、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

6、积极配合银行做好对帐、报帐工作。

7、配合财务公司做好各种财务处理

8、监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

9、详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

10、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

六 会计档案管理制度

1、财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。

2、会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。

3、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

4、会计档案保管期限：

会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

会计凭证类:

(1)、原始凭证、记帐凭证汇总凭证 15年

(2)、银行存款余额调节表和银行对账单 5年

会计帐簿类：

(1)、日记帐 15年

其中：现金和银行存款日记帐 25年

(2)、明细帐、总帐、辅助帐 15年

(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5年

会计报表类：

(1)、主要财务指标报表（包括文字分析）3年

(2)、月、季度会计报表（包括文字分析）5年

(3)、年度会计报表（包括文字分析）永久

其他类：

(1)、会计档案保管清册及销毁清册 永久

(2)、财务成本计划 3年

(3)、主要财务会计文件、合同、协议 永久