负债管理制度_负债管理制度设计

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负债核算管理制度

第一章

总则

第1条

负债是公司承担以货币计量并以本公司资产或劳务进行偿还的债务。

第2条

负债的分类。

（1）长期性债务包括长期的借款、应付的债券等。

（2）短期性债务包括短期借款，预收、应付的账款，应付票据，应付职工薪酬、股利，应缴纳的税金，预提费用以及1年内到期的长期借款等。

第二章

长期性债务管理

第3条

属于下列所述的长期借款，直接计入财务费用，即当期损益。

（1）用于建造固定资产且已达到预定可使用状态的借款费用；一定时间内未能达到销售状态的存货。

（2）用于投资的借款费用。（3）清算期内发生的借款。

第4条

用于建造固定资产，且此时未达到可使用状态的借款应计入固定资产价值内。

第5条

长期性债务的应计利息应按月预提，债券的溢价、折价在存续期间按直线法摊销。

第6条

长期应付款主要包括补偿贸易引进设备的货款及融资租赁固定资产的租金。国家拨入的或其他来源获得的具有专门用途的专项应付款，拨款后转入资本公积金或其他相应科目进行核算。

第7条

长期性债务的本金、利息，债券的面值、溢价、折价，分别按照长期借款和应付款下的二级科目进行核算。

第三章

短期性债务管理

第8条

短期性债务按照实际发生的数量进行核算。实际负债数额不确定时，应客观合理地进行预计，最后按照实际发生的数额进行调整。

第9条

应正确计算盈亏情况，将需支付的利息按月预提，计入当期损益。

第10条

应付账款要持凭证到财务部结算，如购买原材料或者商品，要有验收入库单等。

第11条

应付职工薪酬及应付股利的核算管理方法。1．应付职工薪酬按照劳动法及公司的工作规定进行确定。以下内容不得计入工资的范畴内。

1）国务院规定、颁发的各种奖项，如自然科学奖。2）职工所享受的各种保险、福利及补贴。3）职工劳动保护方面的费用支出。4）出差、职务调动引发的各种费用补助。5）离退休职工的待遇。

6）因用工向提供用工单位支付的费用。7）解除劳动合同所引发的补助费用。

2.应付股利，在实际未支付前形成的负债，不在本处核算。第12条

应缴纳的税金应依法缴纳。

第13条

预提费用是根据公司规定预先提出尚未支付的费用，如长期性债务中按月预提的利息费用。

第14条

短期性债务还包括各项经费、代收代扣款项和存入保证金等应付款项。

第四章

附则

第15条

本管理制度最终解释权归公司财务部所有，即日执行。