全面预算管理制度_集团全面预算管理制度
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目 录
第一章 总则............................................................第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 全面预算的管理体系............................................全面预算管理职责分工..........................................全面预算编报及审批程序........................................固定资产预算..................................................资金需求及现金流量预算..........................................预算的分析与考核................................................附则..........................................................全面预算管理制度
第一章
总则
第一条 为了建立健全公司内部监督约束机制，加强对施工等生产全过程的监督与控制，减少经营风险，实现资本效益最大化，在公司内部实施全面预算管理制度。根据财务会计管理制度，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条
本制度中的预算管理委员会、预算编制办公室、预算考核办公室是企业预算的管理机构。
第三条 实施全面预算管理应遵循的原则
1、量入为出，综合平衡。即必须在对市场需求进行科学预测的基础上，首先从工程预算着手，再考虑其他预算安排。
2、全面预算，系统规划。即预算必须完整、全面，凡与公司经营目标有关的经济业务和事项，均应通过预算加以反映，同时注意各预算之间的协调。
3、科学合理，实事求是。即在预算编制中既要考虑到行业的先进水平，同时也要结合本企业的实际情况和本地区的经济发展状况，使确定的预算目标通过努力可以达到。
4、归口管理，权责结合。即将确定的预算指标层层分解，责任落实到部门，落实到具体执行的每个岗位和人员，最终形成预算责任制，同时赋予履行职责的权限，使岗位责任制度和全面预算管理制度有机结合，确保预算目标的完成。
4、上下结合，统筹兼顾。在编制年度预算时，根据战略规划制定年度业绩期望目标。根据编制要求、下一预算期间提出的目标和任务要求、对下一预算期间完成工程量、成本（费用）和利润进行重新预测和估算，并在此基础上编制预算。预算委员会汇总后，要将决策机构的质询意见和各单位的建议重新调整反复结合，最终达成一致的预算指标。
5、绩效考核，目标管理。预算指标与业绩考核挂钩，公司根据各预算部门每年预算执行情况结合其他考核指标来考核各部门经营业绩。决策机构应按季度检查各预算单位的预算执行情况，并对执行偏差进行分析和纠正，指导督促完成年度预算指标。
第四条 全面预算管理是按照公司制定的战略目标，确定年度经营目标，逐层分解、下达于公司所属各工程处、分公司、各部室，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，将各单位经营目标同公司发展战略目标联系起来，对经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。
第五条 实施全面预算管理制度的目标：
1、规划未来经营期间的经营活动及经营成果，减少工作的盲目性。
2、通过预算指标的分解，明确责任，确保公司经营目标的实现。
3、为实施对经济业务全过程监控提供依据。
制和管理目标。在预算的编制过程中以公司的施工经营活动为依据，合理确定各项收入、成本、投资、融资等预算指标的影响因素，科学预测各项预算指标。预算编制的具体程序：
1、预算管理委员会根据公司发展战略提出年度经营目标。
2、预算编制办公室对预算年度的经营目标进行分解，归口到责任预算单位。
3、各责任预算单位根据分解的经营目标，编制部门责任预算报财务部。
4、财务部根据各部门责任预算编制企业财务预算，报预算编制办公室。
5、预算编制办公室经综合平衡，编制综合企业总预算，连同部门责任预算报预算管理委员会。
6、预算管理委员会审议通过后，报上级主管部门核准。
第十三条 年度预算编制的时间要求：每年9月上旬，公司预算管理委员会根据公司下年度发展目标，下达下年度预算编制任务，并提出具体编制要求。各责任单位和相关部门应于每年10月初，根据有关要求填报预算数据，将下一年度各自负责的预算及编制说明报财务部，财务部审核、汇总、综合平衡后，将编制的预算草案于10月底提交公司预算管理委员会审定后，报上级主管部门审批确定。各种预算采取自上而下、自下而上、上下结合的原则编制。
第十四条 根据公司预算管理委员会批准后的预算下达数，由预算编制办公室分解后下达给各单位执行。在预算上报、审批和下达过程中，预算要经过自上而下、自下而上多次平衡，各部门、各单位要紧密配合，共同做好预算编制的调整工作。
第十五条 预算调整 预算调整是指不改变预算年度企业预算总额，将月度预算额在不同月份之间或不同部门之间的增减。在预算执行过程中，由于经营管理的需要和其他因素的变化，可以调整部门预算，但必须保证在本预算年度内的其他月份和其他部门予以平衡和弥补完成。预算调整程序：
1、由各责任预算单位提出调整预算的初步方案。
2、由预算考核办公室授权审计部进行调查。
3、由财务部对预算调整方案进行审核。
4、预算编制办公室根据财务部的审核意见和审计部的调查结论，提出预算调整方案报预算管理委员会。
5、预算管理委员会审查核准。
6、涉及资本性支出预算调整的，须报上级主管部门核准后方可实施。
第十六条 预算增减 预算增减变动是指改变年度预算总额，总预算发生了变化。由于政策原因或出现不可抗力因素时，可追加或减少总预算，预算追增减程序：
1、由各责任预算单位提出追增（减）预算的初步方案。
2、由预算考核办公室授权审计部进行调查。
3、由财务部对预算追增（减）方案进行审核。
4、预算编制办公室根据财务部的审核意见和审计部的调查结论，提出预算追增（减）方案报预算管理委员会。
5、经预算管理委员会审议后，报上级主管部门审核批准。
6、预算办管理公室根据上级主管部门审定的追增（减）额，调整总预算。第十七条 各单位应对年度预算根据管理需要于每季度最后一个月月底编制分季度预算，根据季度预算于每月月底最后一周编制月份资金计划。季度预算和月份资金计划应对年度预算进行详细分解，按项目编制，尽可能细化，做到可操作、可考核。
第五章
固定资产预算
第十八条 各部门计划在下一预算期内购置固定资产，须先上报固定资产预算。在固定资产预算内须对计划购置的固定资产名称、计划购置价格、数量及金额详细列明。
第十九条 在固定资产预算中，各预算单位须对单价1万元以上的项目逐项说明购置原因。
第六章
资金需求及现金流量预算
第二十条 财务部在经营预算、固定资产预算、财务预算及各预算单位分预算的基础上，编制总资金需求预算，对各部门年度资金需求进行确定。资金部门根据资金需求量，确定资金供应计划的结构、种类、方式。在现有资金供应资源与需求量出现缺口时，判定弥补缺口能力的可能性及采用的方式、结构、种类、主体，包括挖掘现有可利用资源的潜力。
第二十一条 资金预算包括贷款信用预算和工程款回收预算。贷款信用包括短期贷款、长期贷款等额度，工程款回收预算主要指业主对工程款支付进度的预算。
第二十二条 财务部按规定认真编制现金流量预算。
第七章
预算的分析与考核
第二十三条 各责任预算单位建立部门责任预算台账，登记部门责任预算执行情况，并以例会的形式定期（一般为一个月）分析预算的执行情况，对比预算数与实际数之间的差异，分析差异产生的原因，并将执行分析情况上报。在每季度末及年度末上报总结，提出完成预算的工作措施。
第二十四条 财务部每月复核与分析预算执行的结果，发现差异，及时跟踪并向有关
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