某集团内部审计制度_xx集团内部审计制度
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XX集团内部审计制度
第一章 总则
第一条 为了规范XX集团公司（以下简称“公司”）内部审计工作，提高内部审计工作质量、加大审计工作力度、明确审计工作职责，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《企业内部控制基本规范》及相关应用指引等法律法规的有关规定，结合公司实际，特制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对本公司及其控股公司财务收支、资产质量、经营绩效以及建设项目的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。
第三条 审计人员开展内部审计工作应当坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。
第四条 本制度适用于公司本部及下属分公司、控股子公司。
第二章 审计机构与审计人员
第五条 依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，结合公司实际情况，公司设立专职审计人员，在董事长的直接领导下，独立开展审计工作，对董事会负责并报告工作。在必要的时候，可以设立独立的审计机构，配备适当的专职审计人员，在公司董事会的领导下，独立开展工作，行使内部审计监督权。
第六条 审计人员应当具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德。
第七条 审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：
1、依法审计；
2、廉洁奉公；
3、忠于职守；
4、坚持原则；
5、客观公正；
6、保守秘密。
第八条 审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。
第九条 审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。
第三章 审计机构的职责与权限
第十条 审计机构的主要职责：
1、制定公司内部审计工作制度，编制公司年度审计工作计划；
2、对公司及分、子公司的财务计划或者预算的执行、财务决算、财务收支及其他有关的经济活动进行审计监督；
3、对公司及分、子公司的经营管理和经营绩效进行审计监督；
4、对公司及分、子公司的负责人任期经济目标和经营责任（含离任经济责任）进行审计监督；
5、对公司及分、子公司的内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审
计监督；
6、对公司及分、子公司的建设项目预（概）算、决算及竣工交付使用情况进行审计监督；
7、对公司及子公司与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等的合同执行情况，投入资金、财产的经营状况及其效益情况进行审计监督；
8、对公司及分、子公司执行国家财经法规、单位规章制度的情况进行审计监督；
9、对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；
10、配合公司聘请的外部审计机构，完成相关审计工作；
11、完成公司董事会交办的其他事项。
第十一条 审计机构应在每个会计年度结束前两个月内向董事会提交次年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向董事会提交年度内部审计工作报告。
第十二条 审计机构的审计权限：
1、有权要求有关单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告和其他有关文件、资料等；
2、参加公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外投资、重大合同等有关会议；
3、参与有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并督促落实；
4、审核有关生产、经营、和财务活动的凭证、帐表、文件，现场勘察检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料等；
5、对与审计事项有关的部门和个人进行询查，并取得有关证明材料；
6、发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料的，有权予以制止，并报公司董事长责令其交出；
7、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供帐表和有关资料的，有权向公司提出追究其责任的建议；
8、对公司提出改进经营管理、提高经济效益的建议；
9、提出纠正、处理违反财经法规行为的建议。
第四章 审计工作程序
第十三条 准备阶段
1、确定项目审计计划
按照年度内部审计工作计划，审计机构确定项目审计计划，报公司董事长批准后实施。
2、成立审计小组
审计机构根据项目审计计划，选派审计人员组成审计小组，并指定主审人员，审计小组实行主审负责制。主审人员负责制定审计方案。必要时，可申请其他专业人员参与审计或提供专业建议。
3、确定审计方式
审计机构的审计方式可以采取就地审计和送达审计；根据工作进度安排，可以实行年度定期审计和年中不定期审计，各被审计单位应按规定报送月、季、年度财务报表及相关资料。
4、签发内部审计通知书
审计机构填制内部审计通知书，并在实施审计前三天，将内部审计通知书送达被审计单位。
第十四条 实施阶段
审计小组依据项目审计计划和审计方案，由主审人员负责安排相关人员具体实施审计。
审计小组在实施审计过程中发现的问题可随时向有关单位和人员提出改进的建议，审计终结，依据审计工作底稿，提出审计报告。
第十五条 报告阶段
1、意见征求
审计报告应征求被审计单位（个人）的意见，被审计单位（个人）自接到审计报告征求意见稿之日起10 日内，将其书面意见交审计小组；超过规定时间视同无异议。
2、报告审定
审计小组征求被审计单位（个人）意见后完成审计报告，报公司总经理审定，必要时抄送董事会。
3、报告送达
审计报告经审定后送达被审计单位（个人）。被审计单位（个人）就报告中所提出的问题和意见进行整改，审计人员有权就整改情况进行检查。
4、档案管理
审计小组应在十五日内对审计工作底稿、审计取证记录、审计报告等文件资料按照档案管理要求整理归档。
5、后续审计
对主要项目应进行后续审计，检查被审计单位对审计意见书的采纳及执行的情况和效果。
第五章 具体实施
第十六条 审计机构应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向董事会提交一次内部控制评价报告。
第十七条 进行符合性测试和实质性测试，包括查阅资料、审计查证、取证、编制审计工作底稿。
第十八条 通过审核会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件和材料，并采用调查等方式进行审计，取得必要的证明材料。
第十九条 审计机构对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。
第二十条 审计机构在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向董事会报告。
第二十一条 审计机构收到被审计单位的意见后，形成正式的内审报告，连同被审计单位的意见一起报送分管领导审核后，报公司总经理签发，并负责对报告内容做出解释。
第二十二条 经签发的审计报告、审计意见书或审计决定，抄送公司董事会、主要管理层人员和公司相关部门。
第二十三条 相关公司及部门可根据审计报告建议提出相应的处理意见，按照
公司规定的审批程序审批后实施。
第二十四条 被审计的单位或部门应根据审计建议和经过批准的处理意见落实和整改，并以书面形式向公司总经理及审计机构报告处理意见的执行结果和采纳审计建议的情况。
第二十五条 被审计单位或部门若对审计报告有异议，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实。无法协调时，应当将审计报告与被审计单位或部门意见一并报董事会协调处理。
第二十六条 审计机构应根据公司董事长、总经理、分管领导的要求和实际工作需要，定期组织后续审计和审计回访，检查被审计单位的整改情况和总结审计效果，并由各公司单位负责企业整改的日常跟踪监督。如发现被审计单位或部门不采取纠正措施，应向董事会报告。
第六章 内审管理
第二十七条 审计机构应编制审计业务的规范程序，并按照规范操作。当审计环境发生变化时，相应调整业务规范。
第二十八条 审计机构应根据审计工作的具体情况，建立审计质量控制机制，加强对审计质量的管理。
第二十九条 审计项目完成后，审计人员应及时对审计中形成的工作底稿等材料进行分类整理，按相关法规的要求归档、管理和使用。
第三十条 审计机构应注重内审人员的后续教育和培训，不断提高内审效率和质量，重视经济信息和审计信息，加强宣传工作。
第七章 奖惩
第三十一条 违反国家法律法规、公司管理制度和本管理制度，有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，审计机构提出处罚意见，报公司批准后执行。
1、拒绝提供有关文件、凭证、帐薄、报表资料和证明材料的；
2、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
3、弄虚作假、隐瞒事实真相的；
4、拒不执行审计意见书的；
5、打击、报复审计人员和检举人员的。
第三十二条 违反国家法律法规、公司管理制度和本管理制度，有下列行为之一的审计人员，根据情节轻重，报请公司批准后可对其进行相应行政处分、经济处罚、解除劳动合同，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
1、利用职权、谋取私利的；
2、弄虚作假、徇私舞弊的；
3、玩忽职守、造成审计报告严重失真的；
4、未能保守公司秘密的。
第三十三条 对忠于职守、坚持原则、有突出贡献的内部审计人员，以及揭发检举违法行为、保护公司财产的有功人员，应给予精神或物质奖励。
第八章 附则
第三十四条 本制度由董事会负责解释和修订。
第三十五条 本制度经董事会批准后生效，修改时亦同。
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