第1章固定资产管理制度_机关固定资产管理制度
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第1章固定资产管理制度
为促进固定资产合理使用，掌握固定资产的价值，提高固定资产的完好率和使用率，特制定本制度。
一、总则：
1、公司拥有的房屋及建筑物、交通工具、机器设备、电脑及周边设备、办公设备及家具、厨房用品及其它劳动资料，使用年限在1年以上且单位价值在1000元以上（含）的，均视为固定资产。
2、财务部是全公司固定资产管理的主管部门。
3、公司对固定资产实行分级管理，实行“谁使用、谁管理”的原则，使用部门须对本部门的固定资产进行管理、维护和保养。
4、K3系统中的“固定资产管理”模块由各分公司行政管理人员、各部门指定人员进行操作，其须按照软件操作规定做好固定资产的新增、折旧、报废、盘盈、盘亏、清理等工作。同时各财务室应每月与行政人员就固定资产有关数据进行核对，要做到账账、账实相符。
5、电脑及周边设备（指符合固定资产条件的）由网络技术中心统一进行调配、由各使用分公司或部门进行管理。
二、固定资产折旧：
固定资产折旧的原则：当月购入的不提折旧，当月报废的照提折旧。固定资产折旧采取平均年限法进行计提，残值率统一按5%计算。折旧年限分别为：
1.房屋建筑物20年
2.交通工具30万（含）以上车辆8年
30万以下车辆5 年
3.机器设备3年
4.电脑及周边设备电脑及服务器４年
周边设备2年
5.办公设备（含传真机）3年
6.家具5年
7.厨房用品2年
8.其他3年
三、固定资产购买：
1、固定资产购买时需按规定权限报批。单位价值在1000元以上（含），但使用年限不足一年的，可以不作为固定资产管理，但其在购买时需报批，入账时列“低值易耗品”或“费用”类相关科目。
2、固定资产入账时必须后附批复，不论是自购的还是调货的。
3、固定资产中属于计算机及周边设备的，由各分公司（部）统一向网络技术中心提交申请，经批准后统一由网络技术中心安排购买。
4、新增固定资产由财务室会同行政管理人员、使用部门办理验收手续后方可交付使用。
5、新购固定资产到财务报账时，如从非指定供应商购买必须注明采购地点、联系人、电话等，否则财务不得受理。新购固定资产到财务报账前，必须经固定资产台账管理人（行政管理人员或指定人员）在付款凭证上签字并注明“已登台账”字样，否则财务人员不得受理。
6、按照《企业会计制度》的规定，结合本单位固定资产的不同来源，分购入、自行建造、融资租入、赠送等情况确认固定资产价值。
四、固定资产转移：
1、固定资产转移必须要有转出方、转入方负责人确认的交接清单。
2、固定资产在分公司内部进行转移的，只需到固定资产台账管理人（行政管理人员或指定人员）处办理登记手续即可，无需到财务办理手续；
3、固定资产在集团各部门之间进行转移的，转出方需写申请报批。固定资产转移时，转出方固定资产台账管理人需在批复上签字并注明“台账已消”字样，转入方固定资产台账管理人需在批复上注明 “已登台账”字样，再将批复转财务；
4、固定资产在区域内部分公司之间转移的，转出方需写申请报批（价值确认按账面价值）。实际发生转移后，转出方财务填写一式两联收据，连同批复一起传给转入方，转入方财务签字后将其中一联收据传回。转出方入“内部应收账款”科目（固定资产台账管理人需在批复上签字并注明“台账已消”字样），转入方入“内部应付账款”科目（固定资产台账管理人需在批复上签字并注明“已登台账”字样），每月5号内部对账时办理资金交付手续；
5、固定资产在区域之间分公司或部门转移的，转出方需写申请报批（价值确认按账面价值）。实际发生转移后，转出方财务填写一式两联收据，连同批复一起传给转入方，转入方财务签字后将其中一联收据传回。转出方入“区域应收账款”科目（固定资产台账管理人需在批复上签字并注明“台账已消”字样），转入方入“区域应付账款”科目（固定资产台
账管理人需在批复上签字并注明“已登台账”字样），每月10号区域对账时办理资金交付手续；
6、固定资产在集团与分公司之间转移的，按第4、5款规定办理。
7、对于分公司、部门之间发生固定资产转移的，按账面剩余价值进行付款、收款。需对固定资产进行报废、出卖、毁损等处理的，需报经批准后方可进行。
五、固定资产出卖及报废：
1、对于固定资产销售到外单位的，须报批后方可办理。入账时，固定资产台账管理人需在批复上签字并注明“台账已消”字样。
2、凡发生固定资产报废、毁损、丢失的，各单位须及时报批，批准后，方可进行报废处理，入账时固定资产台账管理人需在批复上签字并注明“台账已消”字样。
六、固定资产盘点：
1、固定资产每年度至少盘点一次，由各单位具体组织实施。各财务室须从K3系统中引出《固定资产明细表》，与各单位固定资产台账相结合进行实物盘点。盘点过程中，发现有未入账的固定资产，应列入《固定资产盘盈表》，发现有实际已不存在、但账面上还挂账的固定资产，均应列入《固定资产盘亏表》，发现有实际还存在、但已报废而账面上未报废的固定资产，均应列入《固定资产报废表》。对于盘盈、盘亏、报废的固定资产各单位应查明原因，提出处理意见，并在相关表格中详细注明，及时上报财务部。
2、固定资产盘点必须做到：账账相符、账实相符。财务部不定期对全公司固定资产进行抽查。
3、对于固定资产盘亏及报废，由集团管理委员会界定责任并批复后各单位方可进行账务处理。
第2章总部大院固定资产管理办法
为加强固定资产管理，保证固定资产的安全完好，提高固定资产使用效率，依据《固定资产管理制度》，结合总部大院独立单位较多的实际情况，特制定本办法。
一、总则：
1、物业管理中心为总部及大兴分公司所在地的固定资产管理单位，对集团各部门及大兴分公司的固定资产实物和台账进行全面管理。
2、物业管理中心每月与部门财务室的固定资产账簿核对固定资产总额、折旧总额，以
便于财务室准确进行固定资产相关账务处理，发现有不符之处需立即找出原因并进行处理。
3、各部门和大兴分公司应指派专人负责固定资产日常管理并建立《固定资产流水账》（格式与《固定资产清单》一致）。
4、物业管理中心每月初需发给各单位上月份本单位最新的《固定资产清单》，各单位固定资产负责人收到后与本单位的《固定资产流水账》进行核对，发现有不符之处需立即与物业管理中心主管联系，查出原因并进行解决、处理。
5、各部门和大兴分公司对所属固定资产按照“物尽其用”的原则，进行合理分配，对多余的固定资产要报物业管理中心，由其与财务部协商进行调配。
6、涉及固定资产购买、转入、转出、出售、报废以及盘盈、盘亏等，均按《固定资产管理制度》的规定进行相应的账务处理。
二、固定资产购买：
提出申请经报批购买后，须到物业管理中心主管人员处办理固定资产增加手续，并在报销凭证上签注“已登台账”字样后方可报账，各单位需同时登记在本单位的《固定资产流水账》上。
三、接受馈赠或调入固定资产：
相关申请经报批后，在按照《固定资产管理制度》的规定办理相关财务手续时，须到物业管理中心主管人员处办理固定资产增加手续，并在申请报告上签“已登台账”字样，各单位需同时登入本单位《固定资产流水账》。
四、固定资产调出：
由各单位提出申请经报批后，须到物业管理中心办理固定资产调出手续，并在申请报告上签“已减少”字样，各单位需同时在本单位《固定资产流水账》减少，方可转移。
五、固定资产报废：
当固定资产已无法使用，符合报废条件时，由使用单位提出报废申请报批后，到物业管理中心主管人员处办理固定资产报废手续，并在申请报告上签注“已销账”字样，各单位需同时在本单位《固定资产流水账》上注明“已报废”字样，方可报废。
六、固定资产出售：
当固定资产已无需使用、各单位负责人认为可以出售时，由使用单位提出申请经报批后，到物业管理中心主管人员处办理固定资产报废手续，并在申请报告上签注“已销账”字样，各单位需同时在本单位《固定资产流水账》上注明“已出售”字样，方可出售。相关收入交部门财务室作为“营业外收入”入账。
七、固定资产检查及盘点：
财务部每年度对各部门及大兴分公司固定资产盘点一次，物业管理中心不定期对各部门及大兴分公司固定资产进行巡查。检查及盘点内容包括：１、固定资产的使用、保管是否正常，日常维护、保养是否到位；２、核对账实、账账是否相符；３、对盘点、检查中发现的问题及时查明原因，说明情况并提出处理意见，报相关部门进行处理。
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