张店农商行健全“五种制度”提高审计工作质量_提升内部审计工作质量

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张店农商行健全“五种制度”提高审计工作质量

今年以来，为进一步规范审计工作管理，提高审计工作质量，张店农商行审计部积极创新工作方法，建立健全多种制度开展审计项目，审计工作质量和效能明显提升。

建立审计项目负责人制。今年年初，为使审计人员职责更清晰，分工更明确，张店农商行成立了审计一部和审计二部，进一步充实了审计人员并根据各自特长重新制定了个人的岗位职责，进行了人员分工。根据《淄博市农村信用社审计项目负责人管理制度》有关规定，实行审计项目负责人制，每个审计项目确定一个负责人，明确划分审计业务部门负责人、审计项目负责人、审计人员各自的质量控制责任。审计质量贯穿于审计工作的全过程，项目负责人对在授权范围内，从审计计划、审计准备、审计方案，到审计实施、审计报告、审计决定、结论落实、审计资料归档等业务的全过程负责，并对授权履行职责的结果承担责任。

建立审计业务督导制。该行由专人对审计的全过程实行现场督导和后台督导，保证审计人员严格遵循操作规程和执业标准，降低审计风险。督导由项目负责人对其他审计人员的督导和审计部门负责人对审计项目的督导两部分组成。项目负责人主要对现场审计进行督导，帮助审计人员了解审计的目标，督促审计人员执行审计方案，指导审计人员实施必要的审计程序，确定相关事项的重要性和风险水平，为审计结论取得充分可靠的审计证

据，提出可行的审计建议。审计部门负责人主要通过前台上传的底稿、项目的进程等进行后台督导，重点解决审计过程中发现的重大问题或进一步实施重要的审计程序。

建立审计工作分级复核制。该行通过对审计工作底稿的分级复核，减少或消除人为的审计误差，分清审计责任，防范审计风险，提高审计质量。审计报告的复核审定是审计项目质量控制的最后一个也是最重要的环节。审计组现场审计结束后起草审计报告初稿，审计组对初稿讨论定稿后连同审计工作底稿提交审计部门负责人审核，形成审计报告征求意见稿，以审计部门名义征求被审计单位意见。征求意见后，审计部门修改和完善审计报告，提交分管审计领导审核，未经审核的审计报告一律不准发出审计意见书和审计决定书。建立分级复核制度，加强对审计业务的监督，明确审计项目负责人、复核人员、部门负责人的责任，为提高审计质量，落实审计风险追究制度奠定了基础。

建立审计业务质量评价制。该行根据《山东省农村信用社现场审计操作规程》、《淄博市农村信用社审计项目评比活动实施方案》及《淄博市农村信用社审计项目负责人管理制度》的要求对已结项的审计项目的全过程进行评价。审计评价包括对整个审计项目的评价和对审计人员的评价。对整个审计项目的评价主要包括审计方案的执行情况、审计目标的完成情况、审计工作小组的整体情况、与被审计单位的沟通、审计证据的质量、预期的审计效果等。对审计人员的评价主要包括专业胜任能力、工作效率、发现的问题等。通过审计评价可以促进审计工作质量的提高，总结值得以后审计工作借鉴的经验教训，并以此考核审计人员业绩。

建立审计业务责任追究制。该行制订了《山东张店农村商业银行审计人员考核管理办法》，制定了奖罚分明、责任到人的责任追究管理办法，进一步明确审计人员、项目负责人、业务督导、复核人、审计部门负责人在审计质量控制过程中应当承担的责任，对不尽职履责的审计人员进行责任追究，进一步督促审计质量控制体系落到实处，审计工作质量得到提升，审计风险得到有效控制。（梁志远）