固定资产管理制度_固定资产的管理制度

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固定资产管理制度

第一章总则

第一条为规范公司固定资产管理，确保公司资产的安全与完整，明确部门及员工职责，现结合公司实际，特制定本制度。

第二条本制度适用于正荣物业总公司、子公司、分公司。

第三条本制度所称固定资产是指生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，单位价值在2000元(含)以上，使用年限在一年以上的有形资产。自行购建、改扩建、融资租入及接受捐赠、抵债所得、开发商出资购买或物业公司代购（资产所有权属开发商，但使用权属于我司）的固定资产，均依照本办法进行管理。

第二章固定资产的分类

第四条公司所有资产都必须赋予一个唯一的资产编码，资产编码为该资产的标识。具体编码规则如下：

1.办公家俱（编码：BGJJ－0001）：沙发、大班台等

2.电子设备（编码：DZSB－0001）：电脑、照相机、复印机等

3.交通工具（编码：JTGJ－车牌号）

4.其他资产（编码：QTZC－0001）

第三章管理部门及职责

第五条各公司行政管理部门为公司固定资产的实物主管部门，负责实物保管、保养维修、购买保险、盘点对账等事宜，具体职责为：

l、对资产进行统一分类编号及管理；

2、设置资产明细台账，登记入库时间、资产编号、资产名称、单价、发出时间、领用

部门、保修起止时间、资产状态等信息；

3、落实保管责任人：由专人使用的固定资产，实行“谁使用，谁保管，谁负责”的原则，落实责任部门和责任人；对于公用固定资产，由行政部负责落实保管责任人；

4、正确、及时地办理资产的新增、保管责任人转移、盘盈、盘亏、报废手续；记录和

反映所管辖的资产的流动、使用、维修保养状况；

5、组织定期进行资产盘点，并按规定填写固定资产盘点表；

6、保管合格证、使用说明书、各种出厂证明、技术资料、保修证等相关资料；

第六条各公司财务部为固定资产核算和监督部门，负责对资产进行核算，具体职责为：

l、设置固定资产总帐及明细分类帐；

2、对固定资产增减变动及固定资产处置（出售、报废、盘亏）的账务处理；

3、与行政管理部门定期进行盘点，确保公司固定资产账账相符、账实一致。

第四章固定资产的购置

第七条根据年初制定的固定资产预算及实际需要，申请部门应填写OA《物资申购单》，申购单中应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量、预计单价。经相关部门及领导签批后，归集到行政管理部门综合采购，申请部门配合采购。采购人员需确保物品的质量和规格符合实际需要，出现偏差应及时更换或重新采购。未填写采购申请单的采购，财务部将不予报账。单次采购金额超过10000元以上（含）的物品，采购部门应选取三家以上供货商的进行价格比对，选择最优的供货商，并在审核OA《物资申购单》时附上各供货商的报价资料。对于在购置过程中营私舞弊、收受贿赂、给公司造成损失的行为，公司将追究相关人员的赔偿责任。

第五章固定资产日常管理

第八条固定资产的验收：采购到货后，行政管理部门资产管理员应根据物资申购单、发票、合同等相关资料，详细核对固定资产名称、规格、型号、数量、单价后方可办理入库手续，未做验收入库手续的资产不得领用出库（施工、安装类设备设施资产验收由公司对应的专业部门协助验收，并出具验收报告）。

第九条固定资产的入库：验收合格后资产管理员应填写《入库单》（三联式），在入库单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量、单价、厂商，并经采购人员和资产管理员双方签字确认。第一联由资产管理员保管，所有库存资产保管责任人均为资产管理员；第二联作为报销依据；第三联由采购人员存档。采购人员凭发票或其他有效凭证、物资申购单、入库单等相关资料办理财务付款手续。资产管理员应在资产出库前粘贴固定资产标签。

第十条固定资产的领用：

1、新购物品领用：资产入库登记后资产管理员应于3个工作日内通知申请部门，申请部门在接到通知后3个工作日内领用所申购的资产。资产管理员应填写《出库单》（三联式），在出库单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量、单价、厂商，并经申请部门人员和资产管理员双方签字确认后办理领用手续。第一联由资产管理员保管，出库资产的保管责任人均为资产领用人；第二联作为财务部计提折旧依据；第三联由领用人员存档。

2、原有库存资产（非新购资产）的领用：申请人应填写0A《物资领用单》，经公司行政管理部门审批后，资产管理员方可办理领用手续（具体流程同上“新购物品领用”）。

第十一条固定资产的保养、维修：

1、保养：固定资产的保养由保管责任人负责。在使用固定资产时，应按照使用说明书或作业指导书的要求进行，若发现异常应及时报行政管理部门处理。

2、维修：由保管责任人提出维修申请，行政管理部门鉴定损坏原因（如因保管责任人

使用不当造成损坏应由其负责维修）和是否送修，维修金额在300元（含）以内的由行政管理部门先送修后办理报销手续，维修金额在300元以上的须公司领导审批后方可送修。

第十二条固定资产的调拨和转移：若各部门存在闲置、超标准配置、需调换的固定资产，行政管理部门可根据实际需要，通知由所需部门填写OA《物资调拨单》，并经公司领导审批后进行调拨、调剂。调入、调出行政管理部门应及时做好实物资产交接和台账的变更、登记工作。责任人不得擅自将该固定资产交付他人使用。分公司间的资产调拨、调剂由总公司行政管理部门和财务部审核后负责统一安排。

第六章固定资产的核算

第十三条固定资产应按取得成本入账：对购入的固定资产按实际支付的买价、包装费、运费、安装费和缴纳的有关税金等作为入账价值；对于通过其他途径取得的固定资产也需按照相关法律法规进行核算。

第十四条固定资产的折旧

1、固定资产应当按月计提折旧，折旧需符合国家《会计法》和《企业会计准则》的规定。折旧方法一经选定不得随意更改。已提足折旧仍继续使用的、提前报废的、开发商拨付（所有权不属本公司）的固定资产除外；

2、固定资产折旧一律采用平均年限法：按个别折旧进行固定资产折旧核算，根据新会计准则规定，各类固定资产的折旧年限不低于税法的相关规定：

3、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

第七章固定资产的盘点和处置

第十五条资产盘点分年中盘点和年末盘点，由财务部会同行政管理部门共同进行，确定固定资产的实有数，并与固定资产账面数核对，做到账账、账实相符。

第十六条若有盘盈或盘亏，须由行政管理部门填写OA《资产处置、转让申请单》，列出原因和责任，报公司领导批准后，财务部进行相应的账务调整，行政管理部门对资产管理台帐进行更新。对保管不善或其他违纪违规等造成固定资产短缺、毁损和丢失的，应查明原因，分清责任。由责任人按财务核定的固定资产净值赔偿；对有意破坏者，除全额赔偿外，并相关规定予以处罚。以上责任认定部门为行政管理部门。

第十七条对于超过使用期限、不能继续使用或需要经常修理、且修理费用较高的固定资产，各部门可以申请出售或报废，由公司相关技术部门或公司相关维保单位出具资产状态的鉴定报告，经行政管理部门核实后由使用部门填写OA《资产处置、转让申请单》办理审批流程；资产处置时由行政管理部门和财务部共同现场确认，回收的现金2个工作日内解缴财务部。

第八章附则

第十八条本制度由公司财务部制定和修改、未尽事宜由公司财务部解释。

第十九条本制度自发布之日起施行。

附件：《固定资产盘点表》