企业费用内部报销制度_公司内部报销制度

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企业费用内部报销制度

为加强林西恒富金属制品有限公司（以下简称公司）的资金支出管理，加强公司对费用的管理和控制，使日常开支的各种费用纳入即定轨道，使各项开支合理化、制度化，明确资金支付程序，合理使用各项资金，结合公司实际情况，特制订本制度。

一、费用报销要求：

1、费用发生过程中，当事人应取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法真实有效的发票、票据等，如因未能取得合法(被税务机关认可)的票据而遭受剔除的部分，公司原则上不予以承担，由当事人自行负责。

2、发票抬头必须填写公司全称，即“林西县恒富金属制品有限公司”，不得多字、少字或错字。若是定额发票，票面上要求填写单位名称的也应填写完整。

3、“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证发票金额大小写必须一致，数量、单位、单价必须匹配，否则无效。

4、发票必须真实有效，不得虚开、代开发票或有意取得假发票、作废发票及失效发票。

5、费用报销必须是谁发生谁报销，严禁代报，对发生的代报费用财务部门应拒绝办理。

6、费用报销中报销人、审批人应坚持分权原则，对报销人、审批人为同一人签字的费用财务部门应拒绝报销。

7、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质(如：办公费、车辆费、业务招待费、差旅费等)分类粘贴，便于财务部门归类计算、整理和入账。

二、费用报销的资金支付范围：

包括：工程建设、物资采购、货物运输、应缴税款、能源费、检测费、培训费、福利费、审计费、修理费、邮寄费、网费、办公费、差旅费、咨询费、评估费、业务招待费、奖金、备用金及其他日常经营费用等。

三、费用开支中的处罚规定：

1、凡在费用报销中有弄虚作假、虚报费用、以虚构业务报销费用等行为者，一经核实，除收缴所报费用金额外，按虚报金额的2倍给予罚款，并给予行政处分，情节严重者追究法律责任；

2、对于审批签字同意报销的各机构负责人、部门领导，应承担连带责任，处以不低于错报总额20%以上的罚款。

四、借款管理规定：

1、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续；

2、其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支；

3、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款；

4、借款销账规定：

(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

5、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

五、费用报销制度及流程：

（一）办公费、低值易耗品等：

1、主要包括文件档案用品、桌面用品、办公设备、财务用品、低值易耗品及备品备件等，原则上实施专人采购、保管、发放等，负责人根据办公需要，实报实销。为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。

2、所需附件： a.申购单；

b.如果汇总开具办公用品发票，必须附详细清单； c.大额采购需要附采购合同，定点采购可签订期间合同，合同应交公司财务部备案； d.验收单或入库单；

e．费用报销单及符合本制度“费用报销要求”规定的合格正规发票。

（二）车辆费用：

公司因工所配车辆，实行专人管理制，责任人负责该车的维护保养、保险费用交办、油费管理等工作，具体费用实报实销。

1、公司所配车辆加油，统一实行充值卡操作，一车一卡，随车携带。原则上不在采取现金加油。

2、车辆经费分燃油费、维修费、保险费、路桥费、年检费、杂费等，所有车辆经费由财务部门统一集控、归口管理。

3、燃油实行按公里数定车、定量、定点供应，车辆必须严格按所核定的用油数量和标号加油。

4、建立车辆使用台账，驾驶人员每次加油时详细记录车辆里程，按每次加油量测算油耗，并按月汇总。汇总表包含项目：加油时间、加油前公里数、单价、加油数量、金额、目的地、经办人签字等，严禁以公事为由办理私人事务。对车辆油耗有异常的，应及时分析原因并作出相应处理。

（三）业务招待费：

1、业务费：指招待来访客户所需的茶叶、烟、水果、饮料以及赠送客人、客户的纪念品等费用；

2、招待费：指因工作关系招待有关人员发生的就餐费、娱乐费以及宴请客人、客户（包括工作餐）的酒水、烟及食品等费用。

3、业务招待费实行“预先申请、据实报销”的管理方式，公司部门主管审批单次预算1000元（含酒水）以内限额的招待费，超出预算1000元向公司总经理请示审批。

4、招待来访客户所需的茶叶、烟、水果、饮料以及赠送客人、客户的纪念品等原则上由财务部统一购买、保管、发放。

5、公司原则上不安排客人餐后娱乐等其他活动，如必须安排，需请示公司总经理审批确认后方可。

6、经办人取得用餐地正式发票及点菜酒水菜单，按规定填写“费用报销单据”后交由财务部门审核、相关负责人签字后方可报销。

7、凡公司人员弄虚作假，借业务招待之名行私人招待之实，且到公司报销的，一经查实，除退回报销金额外，对当事人和经办人处200元罚款，情节恶劣的可开除。

（四）差旅费：

一、办理程序：

1、出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、所需资金，经部门负责人签署意见后，方可出差；

2、出差人员借款需持批准后的“出差申请单”，填写“用款申请单”，列明用款计划，由部门负责人签字后，经财务负责人审核，分管领导审批后方可借款；

3、出差人员回公司后，将有分管领导签署意见的有效单据，按费用报销标准规定，经财务负责人审核后方可报销差旅费；

4、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经分管领导签署意见后方可报销；

5、出差回公司应在一星期内报账，最长不得超过一个月。

6、出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。

二、费用标准：

1、住宿费报销办法

2、出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。

3、出差人员由接待单位或住在亲友家的，一律不予报销住宿费。

4、住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支，副总经理以上人员出差，可单独住宿。

（二）交通费报销办法

1、出差旅途中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上，或连续乘车时间超过12小时）最高按火车硬卧下铺标准报销，不满足火车硬卧报销条件按火车、汽车、高铁二等座等实际金额报销，订票费、退票费原则上不予报销。

2、出差人员原则上乘出租车费用公司不予报销，但下列特殊情况除外：（1）出差目的地偏远，没有公共交通工具的；（2）携有巨款或重要文件须确保安全的；

（3）收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的；（4）陪同重要客人外出的；

（5）执行特殊业务或夜间办事不方便的 以上情况须请示部门主管同意后方可报销。

4、出差人员应按最简便快捷的线路乘坐交通工具，不得绕行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其饶线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。遇有特殊情况的，如春运无法购票的，在请示主管领导同意后方可报销。