集团公司财务管理制度_公司财务管理制度范本

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集团有限公司 财务管理制度汇编

二〇一三年十月

目录

集团有限公司财务管理制度..............................1

务管理、资金管理、财务指标管理和财务风险预警与调控、融资决策；负责集团整体资金投资安排与调剂；负责各项财务管理制度及办法的修订、完善；负责汇总、编制集团合并会计报表与集团财务分析；指导、检查、监督分子公司的所有财务管理工作；负责集团对外财务资料的审核报送；外部审计的支持、配合；负责集团及分子公司主要财务人员的招聘、培训、考核及调度。

财务管理中心对所属分子公司及关联公司的财务进行统一管理和会计核算，制定并确保各分子公司及关联公司财务部贯彻执行集团公司的各项管理办法；拟定集团及其下属分子公司的会计核算制度；对分子公司经营结果及财务数据进行认定和评价。

建立健全内部经济责任制和科学的内部业务流程和操作规范。

1.集团会计核算制度 2.集团财务人员管理办法 3.集团预算管理办法 4.销售收款管理办法 5.资金调配与管控办法 6.货币资金管理办法 7.财务分析管理办法 8.财务档案管理办法

附件1

集团有限公司会计核算制度

若不满足以交付确认收入的任何一个条件，收到的现金都应确认为预收账款，而所有的相关成本仍应记录在存货中。

二、对于建造工期大于12个月的项目在满足以下几个条件时，在每个单元销售结束时按照完工百分比法确认收入。a.工程已经超越了初始阶段

b.除非不能交付，否则买方不能要求退款

c.销售量已经足够确保整个项目不会被归于租赁房产 d.售价可以收集到

e.销售总收入和总成本能可靠估计

如果以上条件中有一条不满足，收到的款项就应作为预收账款，直到满足以上所有条件，或者直到销售完成。

时，就应费用化。

面价值相比较，如果公允价值小于账面价值，公司就应当确认减值损失。

无形资产包括在收购中获得的物业权，按照取得当日的公允价值进行初始确认。

物业权是指向居住型房产的所有者提供长期的物业管理所享有收益的权利。无形资产已初始成本减去累计摊销后的净额列示。物业权在合同规定的3年期限内用直线法进行摊销。

证明；

（七）一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证；

（八）一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。

（六）内部往来通知单必须具备通知方和接收方的名称、通知方的记账凭证号、通知金额、业务内容、附件名称和附件复印件等基本内容；

（七）当年内发现已登账的凭证填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。

一年(含一年)的投资，包括股票、债券、基金等。短期投资的现金股利或利息应于实际收到时冲减投资的账面价值（已记入“应收股利“或“应收利息”科目的现金股利或利息除外）。公司在期末时对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额，应计提短期投资跌价准备。处置短期投资时，应将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。

短期投资在取得时，应按照投资成本计量，并按以下方法确定：

（一）以现金购入的短期投资按实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）作为短期投资的成本（实际价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利或已付息但尚未领取的债券利息应单独核算，不构成成本）；

（二）按投资各方确认的价值将投资者投入作为短期投资；

（三）公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得或以应收债权换入的短期投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费做为短期投资的投资成本；

（四）以非货币性交易换入的短期投资，按换出资产账面价值加上应支付的相关税费做为短期投资成本。

收债权账面价值等业务按《企业会计制度》的规定进行业务处理；

（三）公司对应收账款和其他应收款（不含应收票据)按年末余额的5‰计提坏账准备。坏账损失核算采用备抵法。

坏账的确认标准：

1、债务人依法宣告破产、撤销、其剩余财产确实不足清偿的应收账款；

2、债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款；

3、债务人遭受重大自然灾害或以外事故，损失巨大，以其财产（包括：保险公司赔款等）确实无法清偿的应收账款；

4、债务人与其为履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款；

5、逾期3年以上仍未收回的应收账款；

6、经国家税务总局批准核销的应收账款。

对符合上述条件之一的应收款项，由财务部提出核销申请，10000元以内的经本公司总经理签字后，确认为坏账，报财务管理中心备案；10000元以上的还需经审计法务部和财务管理中心审批后，确认为坏账。

（四）待摊费用。按收益期分为待摊费用和长期待摊费用。待摊费用指已经支出但应由本期和以后各期分别承担、分摊期在一年以内(含一年)的费用，如广告费、租赁费等；长期待摊费用指公司已经支出但应由本期和以后各期分别承担、分摊期在一年以上（不含一年）

五年（含五年）以下的各项资本性费用，如装修费、固定资产改良支出等。

待摊费用应按其收益期限分期平均摊销计入成本、费用，按费用种类设置明细账，进行明细核算。如果某项待摊费用已不能使企业受益，应将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用。

物业，应在预计可使用年限之内（20年～50年）分期摊销；

（八）在建开发产品为尚未建成、以出售为开发目的的物业；

（九）拟开发土地是指所购入的、已决定将之发展为出售或出租物业的土地；项目整体开发时应全部转入在建开发产品；项目分期开发时，应将分期开发用地部分转入在建开发产品；后期未开发土地仍保留在本项目。

（十）公共配套设施按实际成本计入开发成本，应在完工时分清属于营业性配套和非营业性配套。非营业性配套摊销转入住宅等可售物业的成本；但如有经营价值且拥有收益权的营业性配套设施按照可售物业的收益范围分摊单独计入“出租开发产品”或“配套开发产品”。

手续费等相关费用）入账，实际支付的价款（包含已宣告但尚未领取的现金股利）按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利(或减去已到付息期但尚未领取的债权利息)后的差额，作为投资成本。

固定资产应查明原因并写出书面报告，经本公司行政人事部和总经理批准后计入营业外收支。的而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。如：软件、商誉、专利权、商标使用权等。

金资产小于或大于应付债务账面价值差额的计入资本公积或营业外支出。

（二）企业按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还投资时登记入账；采用收购本企业股票方式减资的，在实际购入本企业股票时登记入账；

（三）企业应当将因减资而注销股份、发还股款以及因减资需更新股票的变动情况，在股本账户的明细账及有关备查簿中详细记录；

（四）投资者按规定转让其出资的，企业应当于有关的转让手续办理完毕时将出让方所转让的出资额在资本(或股本)账户的有关明细账户及各备查登记簿中转为受让方。

生额及余额状况，准确核算各项产品的成本，进行成本项目分析；

（四）各公司财务部负责应同其他相关部门合作完成竣工决算工作，正确核算各项完工产品成本。

价、比价，比价单履行签批至公司总经理，项目管理费如晒图费、材料采购等比照办理。

（五）各公司应谨慎选择适当的利润分配政策，要保证公司今后有充足的资金以进一步发展；

（六）各公司的利润分配可以采用多种形式发放，如现金、股票、财产等。

（七）各公司决定是否分配利润以及以什么形式分配利润时，应充分考虑法律、负债契约、现金支付能力、税收政策等的制约。

（一）各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确；

（二）本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接；

（三）报出的报表如发现错误，应及时办理订正手续，除本公司留存报表外，还应同时通知接受报表的公司，错误较多的应重新编报。

（四）各公司对外报送的财务报表在报送前必须由财务负责人和总经理的签字，集团合并会计报表在报送前必须由总会计师、CFO审核、签字。

集团有限公司

二〇一三年三月二十五日

附件2 集团有限公司财务人员管理办法

（二）现场会计应在每周一前分项目向营销部报送现金应收款明细表和逾期现金应收款表，在每月月底整理下月及后期现金应收款明细表；

（三）销售核算会计应在次日把当日的业务处理完毕，并进行票据、CRM系统和财务系统的核对、审核；

（四）销售会计应在当月29日或30日前把销售结转的数据传递给成本会计进行结转；

（五）每周六与出纳、按揭专员一起核对收款金额；

（六）在每月2日12点前（节假日根据情况顺延）出具销售均价和销售月报，报给本公司总账会计，并与营销部的CRM系统数据进行核对。

（一）费用报销时，认真审核票据，严格执行公司制度及授权；

（二）根据集团往来对账制度的相关规定及时清理内部员工借款；

（三）每月2日前（节假日根据情况顺延）编制管理费用、营销费用报表，报给本公司总账会计；

（四）每月7日前（节假日根据情况顺延）向本公司总账会计上报当月费用预算分析报表和报告。

（五）每月核对银行对账单，并于20日上报给集团管理中心；

（六）每周六与出纳核对资金周报中的费用付款金额。

（一）每周六出具周报，复核各核算会计与出纳资金周报收付款数据核对情况，并于12点前上报；

（二）每月1日出具指标考核表，并于12点前上报；

（三）每月2日前上报上月内部往来对账单；

（四）每月3日汇总管理月报（包括收支概况表、销售月报、均价表、累计投资表、管理费用、营销费用），并于晚上下班前上报；

（五）每月3日出具会计报表，并于3日12点前上报

（六）每月9日出具月度财务分析，并于晚上下班前上报。

附件3 集团有限公司预算管理及控制办法

指预算部、设计部、项目部、配套采购部人员的工资、奖金和相应的办公费用，与各项目部有关的费用记入各项目的开发间接费。

算由集团公司地产中心负责编制；

（二）各公司下年度开发的新项目、工程节点、工程投入预算由地产部、工程配套部、预算部、规划设计部依据集团生产运营中心下发的生产任务进行编制；

（三）各公司现金流预算由财务部根据集团生产运营中心下发的生产任务编制；

（四）销售收入结转由各公司财务根据生产任务中关于工程交付结转项目和预售结转金额进行编制；

（五）土地储备由各公司地产部根据本公司的生产任务及土地估价进行编制；

（六）各公司的工资、奖金、福利由本公司的行政人事部根据集团公司的统一薪酬标准和已经集团公司行政人事中心审定的人员编制、奖金的计算方法进行计算；

（七）其他管理费用由各公司行政人事部根据本公司的标准进行计算分解，没有标准的可结合生产任务和实际情况参照历史数据进行编制，但管理费总额用不得超过当年本公司合同销售额的一定比例，具体比例由集团公司另行规定；

（八）销售进度、预售收入由各公司的销售部根据生产任务的时间节点及规定销售均价进行编制；

（九）各公司销售费用的佣金部分由各公司根据佣金标准进行计算；

（十）其他营销费用由各公司市场推广部根据项目销售进度

需求和推广策略方案情况按当年合同销售额的一定比例在费用结构项目中进行分配，并附有较详细的营销推广计划铺助表格。

（十一）项目贷款金额与时间由各公司财务部门根据拿地时间、土地成本、资金计划和与集团公司财务部的资金经理沟通的情况进行综合编制；

（十二）项目利润由各公司的财务部门根据已经公司地产中心审核、集团领导审批后的项目目标利润进行计算；

（十三）公司各中心对所属归口部门编制的内容负有审核责任，各公司的总经理对本公司的预算负责。

（十一）分月、分项目的现金流预算；

3、营销费用：工资奖金、佣金、广告费、宣传费和销售设施及建造费

4、销售情况：销售合同额、销售回款额、销售面积、结转合同额和结转面积