煤炭公司全面预算管理制度(试行)_煤矿全面预算管理办法
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北京市通州区煤炭公司全面预算管理制度
（试行）
第一章 总 则
第一条 为了进一步提升公司整体管理水平，强化内部控制，防范经营风险，实现经营目标，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条 本制度适用于公司机关各部室及基层单位（以下统一称各部门）。
第三条 全面预算管理是按照公司制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解，下达于公司各部门，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各部门经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。全面预算管理是对预算的编制、审核、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。
第四条 基本任务
一、根据公司年度经营目标，确定公司年度预算目标并组织实施。
二、明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥预算责任部门的职能作用。
三、合理配臵公司各项资源。
四、对公司经济活动进行管理、控制、分析和监督。
五、为考核评价公司的经营业绩提供有效依据。
（三）负责全面预算决算报表的编制、汇总，报送审计部；
（四）负责相关预算的实施、监控、分析工作。
三、企划部:根据公司资产运营状况，汇总编制公司资本性资产预算，并负责相关预算的实施、监控、分析工作。
四、人力资源部：根据基层单位上报的人力资源状况，汇总编制公司的人力资源预算，并负责相关预算的实施、监控、分析工作。
五、综合办公室：根据公司相关管理费用支出状况，汇总编制公司管理费用预算，并负责相关预算的实施、监控、分析工作。
六、业务部：根据主营业务状况，编制本部门经营预算和费用预算，并负责相关预算的实施、监控、分析工作。
七、基层单位：根据基层单位运营状况，编制本单位的经营预算、资本性资产预算、人力资源预算、费用预算和财务预算，并负责预算的实施、监控、分析工作。
第三章 全面预算的内容和依据
第九条 全面预算包括经营预算、资本性资产预算、人力资源预算、费用预算和财务预算等。
一、经营预算是反映公司预算期内日常供应、生产、销售、管理等实质性活动的预算。包括采购、生产、销售、库存及相关费用的预算等。各部门在编制经营预算时应考虑年度的销售规模和销售渠道、在常规经济条件下的销售规模、市场推广策略、竞争情况、季节性因素、客户及潜在客户的情况等因素。各部门按照业务特点，区分地区、客户、产品类型等编制经营预算。
二、资本性资产预算是反映公司资本性资产投资预期产生的现金流量的预算。资本性资产预算是在项目费用预算基础上，反映资本项目对年度经营的影响而形成的预算。包括股权投资预算、固定资产投资预算、固定资产收益预算、固定资产处臵预算、固定资产维护预算、低值易耗品预算等。资本性资产预算应在公司经营目标和预算目标基础上进行编制。
三、人力资源预算是指为保证完成公司年度经营目标所需的人力资源成本。包括工资总额、教育培训费用、养老保险费用、医疗保险费用、工伤保险费用、生育保险费用、失业保险费用、住房公积金、福利费用、劳动用工管理费用等。人力资源部应根据公司本年度员工实际薪酬计算下年度薪酬数额，结合公司部门的业务指标变动情况、组织结构调整情况、政府工资指导线变动等，测算下年度薪酬；根据社保最低缴费基数的调整幅度预期测算公司承担部分的数额；根据人员变动测算其他福利数额；根据其他项目的增减测算相应数额。
四、费用预算是预算期内为实现销售等经营目标而需要发生的经营、管理费用的预算。包括管理费用预算、销售费用预算、财务费用预算和制造费用预算等。
五、财务预算是反映公司预算期内现金收支、经营成果
6员会批准后纳入考核。
第六章 全面预算的调整
第十六条 预算一经批准，在公司内部即具有“法律效力”，不得随意更改与调整。
第十七条 预算一般性调整是指各部门为完成年度预算目标，在预算执行过程中，以原有的预算为基础，结合预算执行进度和外部环境的变化，在不影响年度预算目标的前提下，对预算执行进度或个别预算项目进行调整。
第十八条 预算的重大性调整也可称为预算修正，是指在预算执行过程中，因预算制定时无法预见的重大外部环境改变或发生重大业务调整，按照实际情况的变化对年度预算目标进行修正。预算调整的因素有：国家政策和规定发生重大变化；公司组织变革；公司外部环境和市场需求环境发生重大变化；公司经营范围和业务种类发生重大变化；公司内部运营资源发生变化；资源临时增补或调整。
第十九条 全面预算调整权限
一、公司预算管理委员会对全面预算具有调整权。
二、审计部在保证公司年度预算目标不变的情况下，对月度、季度预算及年度预算项目的内部结构调整具有决定权。
第二十条 预算调整的程序
一、预算调整的申请
如果需要修改调整预算，首先应由预算执行人或编制人员提出申请，调整申请应说明调整的理由、方案、调整前后的预算指标对比以及调整后预算的负责人与执行人的变化情况等。
二、预算调整的审议
通常由预算管理办公室负责对提出的调整申请进行审议，提出审议意见。审议意见包括审议时间、审议参与人、审议过程及审议结论。
三、预算调整的批准
经审议后的预算调整申请，方可报送公司预算管理委员会批准。批准人在审阅有关资料后，提出同意与否的书面意见，包括否定的原因或补充意见等，然后下发给申请人遵照执行。
第二十一条 预算外与超预算事项的处理
一、预算外事项即在预算方案中没有涉及，而即将发生的业务活动。超预算事项即在预算方案中涉及，但发生额度超出预算比例的业务活动（一般指超出10%的比例）。所有预算外事项和超预算事项都需要经过公司预算管理委员会审批后才能执行。
二、预算外与超预算事项的处理程序 1.提交业务活动报告
各业务活动负责人对于预算外事项及超预算事项，要编制详细的业务活动报告，报送预算管理办公室。
2.资金控制
预算管理办公室对照预算方案，比较当期可用资金与该
10收集、汇总。
三、每年12月15日前将预算草案修改意见反馈至有关责任部门。
四、每年12月25日前将各部门修改后的预算草案汇总，编制公司下年度预算草案。
五、次年1月10日前将公司下年度预算草案报公司预算管理委员会讨论，在讨论调整的基础上编制正式年度预算方案，提交公司预算管理委员会审批。
六、次年2月1日前审计部将审批后的下年度预算方案分解下发至各部门。
七、每月25日前汇总各部门报送的全面预算差异分析报告，编制公司全面预算差异分析报告，报公司预算管理委员会。
八、每年6月1日前参考各部门实际运作、公司计划变动情况，向预算管理办公室提交预算调整申请与建议。
第二十九条 各部门预算工作流程
一、每年11月20日前根据分解后的年度预算目标编写本部门下年度预算草案，报送相关责任部门。
二、每年11月30日前各责任部门汇总、编制相关预算草案，报送审计部。
三、每年12月24日前各责任部门根据审计部反馈的意见修改预算草案，报送审计部。
四、次年2月1日根据公司下达的下年度预算方案，修改本部门的预算执行方案。
五、每月22日前各责任部门编制全面预算差异分析报告，报审计部。
六、每年6月1日前参考本部门实际运作、公司计划变动情况，向预算管理办公室提交预算调整申请与建议。
第十一章 附 则
第三十条 本制度自发布之日起试行。
第三十一条 本制度试行中的具体问题由审计部负责解释。
二〇一四年七月一日
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