延庆县农业局财务管理制度(修改完善稿)_财务管理制度修改稿
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延庆县农业局财务管理办法（试行）
第一章 总 则
第一条 为进一步加强全局财务管理与监督，依法依规理财，规范财务管理行为，严肃财经纪律，促进廉政建设，提高资金运行效率和使用效益，根据国家有关法律、法规和财经纪律规定，制定本办法。
第二条 财务管理基本原则：严格执行国家有关法律、法规和财经纪律规定，适应财政四项制度改革，规范管理行为，提高管理水平，促进农业事业健康发展，更好地服务“三农”。主要任务：编制并执行规范部门预算，严格国库集中支付，加强非税收入和罚没收入管理，严肃政府采购行为，强化专项资金申报和使用管理，加强国有资产管理，开展增收节支，依法依规理财，加强财务监控，规范财务行为，提高资金使用效益。
第三条 本制度适用于农业局系统的各个单位。
第四条 各单位要设立专人主管财务工作，对日常发生的业务要加强管理和分析，保证财务工作合法高效的运行。
第二章 管理机制及职责分工
第五条 按照有关部门的要求，行政一把手不直接分管财务工作。全局财务工作的主管领导由局党委指定一名领导班子成员担任，负责全局财务工作的指导、协调和监督检查等日常管理工作。
局党委负责对财务主管领导进行监督，指导财务管理工作。财务主管领导要定期向局党委汇报财务管理情况，通报有关财务的收支状况，及时公开大额资金使用情况。
县畜牧技术推广站设独立账户，财务工作在财务主管领导和计财科的指导下开展工作。
第十四条 9个基层所不设独立账户，财务由计财科托管。涉及的财务支出按规定程序报销。
第三章 计财科职责及财务人员规范
第十五条 计财科负责贯彻执行国家和上级有关财务管理的法律、法规和政策规定，制定本单位财务管理制度并组织实施；负责编制年度收支决算、预算；负责预算内资金的使用、管理；负责本单位下属9个派出机构的财务托管；指导监督下属单位各项资金的收入、支出管理和日常财务管理工作；负责各项支农资金的核拔、项目资金的管理及使用；协助审计、财政、税务等单位对专项资金进行检查审计；对下属单位财务管理进行监督；负责固定资产的管理；负责会计档案、资料的归档管理。
第十六条 计财科科长要定期向财务主管领导定期报告财务运行状况，对财务管理工作发现的问题及时向财务主管领导汇报，堵塞财务管理漏洞。
第十八条 财务人员要严格把关，对记载不准确、字迹不清、缺乏真实性、违反财务有关规定的票据不予报销入帐。
第十九条 财务人员要做好票据管理工作，审核各项支出发票，办理支出报帐业务，保证会计凭证真实、合法，健全票据领销手续。相关单据、发票必须有主管领导和经办人签字方可报销。
第二十条 财务人员要做好结算工作，一切收入都要入帐，不准私设小金库，不座支、不抵支。
第二十一条 在业务活动中不得出现白条充顶现金。
第四章 财务管理审批办法
第二十七条 因业务工作需要接待的，局机关、各基层所提前向局长申请，经批准后，办公室负责局机关的招待就餐；基层所向局办公室进行备案，办公室填写《客饭备案表》。
各基层所报销招待费前，由局办公室主任在票据上签字核实后，报财务主管领导审核签字。
第二十八条 各基层所采暖用煤由办公室统一采购，各基层所提前预估用量，局办公室统计汇总后，报行政办公会批准实施。
第二十九条 涉农专项资金拨付时，承办科室须填写《拨款单》，由承办科长、业务主管领导签字后，报局长审批，批准后，由计财科进行拨付。拨付后的发票由财务主管领导签字后入账。
第三十条 日常办公经费超过1000元的，采用支票结算，先到计财科领取转账支票，取得正式发票后，再送计财科报销。
第三十一条 对购置和处置固定资产时，财务人员要在接到办公室转来相关材料后及时登记固定资产帐目。处置的资产有残值的，资产残值由计财科上缴财政局专户。计财科定期与办公室专管员核对资产，确保固定资产帐、物、卡相符。购置单价在500元以上的要及时登记固定资产。药品、器械及其它物品的使用，领、借、交、还手续清晰。
第五章 现金管理
第三十二条 严格按照《库存现金管理暂行条例》规定的范围使用库存现金，库存现金使用范围包括：
①职工工资、津贴;②个人劳务报酬;③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等的各种奖金;④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
支票丢失的，一切损失由当事人或支票领用人负责。
第三十九条 收取外单位的支票，要严格审查，银行预留印鉴要清楚、准确，签发日期要相符，大小写金额一致，留持票人姓名、单位电话号码以备对支票发出单位的支票出现退票。
第四十条 严格预防盗窃支票或挂失支票行骗行为。
第七章 发票使用管理
第四十一条 发票由财务专人统一购买、保管、领用，使用单位应指定专人到财务领取，每次只限一本，以旧换新，认真填写“发票登记簿”，领用新发票时如发现短页、跳号等情况，要及时上交计财科，未经批准不得私自销毁。
第四十二条 使用发票必须按规定填写，不得随意跳号错联使用，更不能随意撕毁、转让、转借，为他人代开或倒卖，作废的发票与存根原处保存，并注明作废字样，不得少联缺号。交回的发票要妥善保存好，以备售票部门检查。
第八章 会计档案管理
第四十三条 按照国家《会计档案管理》，定期对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料进行整理、归档并建立《会计档案名录》。
第四十四条 建立档案、立卷、归档、保管、调用、销毁、移交制度，并贯彻执行，定期向档案部门办理档案移交，并建立移交清册。
第四十五条 根据国家档案管理规定，定期清理销毁保存到期的会计档案，但必须履行报批手续，销毁时要建立《会计档案清册》，并由会计主管部门和档案管理部门监销。
第四十六条 建立会计人员业绩考核档案，协助财务主管领
8一律采用支票结算。
招待费
因业务工作需要接待的，局机关（含基层所）填写备案单，由各主管领导签字后，计财科以此签字作为给各单位进行招待费报销的依据。各单位应在一周内到计财科进行报销，如有事顺延下一个报销日进行报销。票据要当月结清，超过一个月未报的，不予报销入账。
业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明单位抬头，日期、金额，由经手人签字，所长或负责人加签证实，在一次性招待金额超过1000元的招待费用，必须使用支票结算。
各单位必须严格执行会议费的各项规定，应本着经济、实惠的原则进行。不准以开会之名赠送礼品、纪念品，不准借机大吃大喝，不准组织高消费娱乐活动。合理安排参加会议的工作人员，严格控制会议的各项开支，禁止奢侈浪费。
维修费
大额维修需要上会研究，报销时提供会议纪要、合同书、维修单位申请（包括维修内容、资金预算等）、正式票据（合同签定单位出据，后附支出明细表）、竣工验收单。
小额维修费报销时，人工费用需要提供用工花名表，要求个人签字按手印；材料费需要提供明细表。
除了人工费用外，一律采用转账支票结算。第五十九条 财务报销必须符合的要求
（一）发票：必须使用税务部门统一发票，并加盖发票专用章或财务专用章。
（二）收据：必须使用财政部门统一票据，并加盖收款单位财务专用章。
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