学校财务管理制度_某学校财务管理制度
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会计人员岗位责任制度
一、会计人员必须遵守职业道德、财经纪律和各项规章制度
1． 会计人员必须持上岗证。
2． 定期参加财政部门规定的业务培训，不断提高自身素质技能。
二、根据上级要求，设立会计核算科目，建立帐册 1． 设立总帐和明细帐，帐册屝业必须填写完整。2． 帐簿登记必须做到摘要清楚、数字准确、登记及时。
三、会计核算必须合法、真实、正确、完整
1． 对原始凭证审核和监督如不符合规定，立即退回重新更正。
2． 各种往来款项及时清理结算，不长期挂帐。3． 月末结帐和年终清理按规定办理，不能提前结帐。4． 根据上级财政机关的要求，认真做好年终清理和决算工作。
5． 全部报表做到数字真实、计算准确、摘要清楚、内容完整、口径一致，做到帐帐、帐证、报表一致、编报及时。
四、加强对固定资产的管理，确保国有资产不流失 1． 按固定资产核算标准进行固定资产会计核算。2． 对固定资产购入、使用、报废、清理手续要完整，清理固定资产变卖收入要纳入资金管理渠道。
五、参与资金统筹，合理安排资金用途
1． 会计人员对各类收入、支出要弄清来龙去脉，正确归集到相关科目，定期向领导汇报学校财务执行情况。
2．加强财务管理，提高资金效益，严格把握费用开支范围和开支标准。
3．加强事前监督，提出合理性的建议和措施，确保教育经费落到实处。
内部牵制制度
1、学校设有专职会计和专职出纳人员，实行会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐，分工明确，责任分清。
2、会计经常进行库存现金抽查，监督现金合理使用。
3、空白支票、收据、各类银行票据由专人保管、印鉴章二人以上负责保管，领用空白票据有领用登记和注销制度，作废收据要盖“作废”章，并同存根一同保存。
4、出纳人员不兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
5、财产保管员负责财产物资的收发工作，建立财产帐，制定财产管理各种制度。
6、会计掌握银行存款总帐，控制出纳人员的存款收付业务，会计掌握固定资产总金额，控制财产保管员的固定资产总金额，加强相互制约、相互核对，提高会计工作的质量。
稽核制度
为确保国有资产不流失，管好、用好货币资金，加强内部监督，会计部门建立稽核工作岗位，财务主管兼职担任，对本单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料进行全面检查和审核，拟订以下制度：
一、组织形式与分工：
学校执行统一领导，分级管理，分管财务的校领导具有领导责任；财务主管人员负责具体工作。
二、职责：
分管财务的校领导和财务主管人员严格执行“一支笔”审批制度，把好资金收支关。
三、稽核工作的职责：
（一）、出纳人员的职责：
1.对原始凭证进行审核，包括凭证的名称、填制凭证的日期、经办人员签名或盖章，经济业务内容和金额等，原始凭证不得涂改，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正；对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证不予受理，同时应及时向单位领导报告。
2.严格遵守现金管理制度，按日逐笔登记，日清月结，超出库存现金限额部分及时存入银行。按时核对银行余额，并做好银行余额调节表。
（二）、会计人员的职责：
1.对出纳工作的各个环节进行审核。对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充更正；对违反规定不纳入单位统一核算的财务收支，应当制止、纠正；对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予受理。
2.做好会计核算工作，在将所发生的经济业务全部登记入帐基础上，应当依法记帐，并对记帐凭证格式、内容填制等是否符合会计制度的规定进行审核。按时将总帐的余额与出纳现金和银行存款日记帐余额进行核对。
3.定期编制财务报告，合理、真实地反映有关经济业务活动和财务状况。
4.做好对帐工作。将会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来款项等进行相互核对，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
（三）.稽核人员职责：
1．审核预算和决算的计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划是否达标，审核之后提出建议或意见，以便修改和完善预示和决算。
2．审核实际发生的财务收支是否符合有关法律、法规规章制度的规定。如发现问题，应及时指出并采取切实措施加以制止和纠正。
3．审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完善，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度要求。
4．审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐物是否相符，并查实帐物不符的原因。
5．稽核人员根据本单位的实际情况，可分别采用全面稽核和重点稽核，事前审核和事后复核，日常稽核和临时稽核。
财务收支审批制度
加强财务管理，节约开支，提高资金的使用效益，用较少的钱办较多的事，更好地为教育事业服务，特制定本制度。
1、学校所有的支出由本单位法人代表一支笔签字审批后才予报销，所有的收入和支出必须纳入财务怅统一管理使用，不准私设帐外“小金库”。
2、学校收入由会计制票，出纳收款，所有开出的收据必须盖有单位财务专用章和会计、出纳人员私章。
3、费用报销必须使用正式收据，严禁白条列支。
4、费用报销单据上必须写清事由、经手人，购物还应由验收人签字后，先交稽核审核，再交单位法人代表审批签字，最后由出纳付款。
5、严禁以领做支，以转做支，做到收有凭，付有据。如弄虚作假，虚列支出，按有关法规处理。
财 产 清 查 制 度
1、根据本校财产物资管理实施细则，财产清查的范围为：专用设备、一般设备、教学仪器、图书、低值易耗用品。
2、财产清查由学校校产管理领导小组组织，校产管理员与各室专管员具体实施，学校会计协助进行。
3、专用设备、一般设备、教学仪器、图书每学期末清查核对。一般在学期结束前一个月内进行，低值易耗用品每月核对各室的记录，期末清查核点。
4、清查方法：①抽查：在学期中不定期进行；每学期至少进行一次。②全面检查：一般在学期末及年终进行。清查后做好财产清查登记表。
5、清查中发现的财产盘盈盘亏，按有关规定进行财务处理，及时调整帐簿记录。盘亏的财产应查明原因，如因管理不善或使用不当造成的，将追究有关人员责任。
6、每学期各处室财产管理进行评比。对管理规范，帐、物、卡清楚，认真负责，成绩突出的处室和个人进行奖励。
7、仓库、医务室、食堂等参照上述执行。
学校内部财务管理制度
1．认真贯彻执行《会计法》，编制学校财务核算，合理使用经费。
2．严格按国家有关法律和政策规定，依法收取各项收入。所有收入及时解缴财政专户。
3．严格控制学校开支，统筹安排经费。对教学设备、办公用品的采购，要根据计划，精打细算，从严掌握。每年年初制定用款计划，年中检查调整，年末进行用款计划分析并总结制度执行情况。
4．学校物资的采购，要货比三家，保证质量，力求物美价廉。行政经费不得私借，如为学校购物确需借款，需经校长同意，并及时结算。
5．学校经费的使用，坚持执行“一支笔”审批和主办会计负责制度，三百元以内由校长审批；三百元以上由总校长审批。
6．根据国家有关资产管理的规定，配合校产管理人员加强资产管理，有关财物采购进校后，需经校产管理员或部门管理员验收，登记入库后，方可办理有关报销手续。
7．定期进行财务分析，及时找出存在问题，为学校准确、合理地安排经费提出切实可行的意见，不断提高学校财务管理水平。
学校财务管理制度汇编
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