《_税收征管法律制度》练习题_税收法律制度练习题

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《税收征收管理法律制度》练习题

一、单项选择题

1.对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用（）税款征收方式。

A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收

2.王某在甲地临时从事收购废品业务，税务机关对其应当采取（）税款征收方式。A.代扣代缴 B.查账征收 C.代收代缴 D.核定征收 3.纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以（）。

A.补缴和追征税款 B.采取税收促使措施 C.核定应纳税额 D.加收滞纳金

4.根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于（）。

A.从事生产、经营的纳税人 B.非从事生产、经营的纳税人 C.扣缴义务人和纳税担保人 D.所有应履行纳税义务的纳税人

5.甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法正确的是（）。

A.甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查 B.甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查 C.甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件

D.甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查

6.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A.设立税务登记 B.变更税务登记 C.注销税务登记 D.注册税务登记

7.在下列从事生产经营的纳税人中，采取（）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 8.纳税人停业期限不得超过（）年。

A.1 B.2 C.3 D.4 9.企业更换法定代表人需办理（）。

A.开业登记 B.变更登记 C.停业、复业登记 D.注销登记 10.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定。A.国务院财政部 B.各省、自治区、直辖市的财政局 C.国家税务总局 D.各省、自治区、直辖市的税务局

11.因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在（）年内可以要求纳税人补缴。

A.1 B.3 C.5 D.10 12.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局(分局)局长批准 B.县以上财政局局长批准 C.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准 D.设区的市、自治州以上财政局局长批准 13.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（）。

A.偷税罪 B.违反税务管理行为 C.抗税罪 D.逃避追缴欠税款罪

14.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当在（）内办理退还手续。A.5日 B.10日 C.15日 D.30日

15.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在（）。

A.5万元以上 B.10万元以上 C.8万元以上 D.15万元以上

16.从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。A.自领取营业执照之日起15日内 B.自领取营业执照之日起30日内 C.自领取营业执照之日起45日内 D.自领取营业执照之日起60日内 17.下列发票中，属于专业发票的是（）。

A.增值税发票 B.广告业发票

C.商品房销售发票 D.国有铁路客运发票 18.已经开具的发票存根和发票登记簿，应当保存（）。

A.3年 B.5年 C.8年 D.10年 19.下列各项中，不属于税务机关职权的有（）。

A.税务管理权 B.税务代理 C.核定纳税人应纳税额 D.代位权

20.欠缴税款纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照法律规定行使（）。

A.优先权 B.撤销权 C.抗辩权 D.代位权

二、多项选择题

1.某公司因业务需要，经营地点从长治迁至太原。该公司需要办理（）税务登记。A.设立登记 B.变更登记 C.外出经营报验登记 D.注销登记 2.下列属于中央税的有（）。

A.消费税 B.关税 C.城市维护建设税 D.增值税

3.纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送（）。A.财务会计报表及其说明资料 B.与纳税有关的合同、协议书 C.外出经营活动税收管理证明 D.税控装置的电子报税资料 4.下列财产或者物品不在税收保全措施范围之内的有（）

A.纳税人甲个人仅有的一套住房 B.纳税人乙个人所有的金银首饰

C.纳税人丙自用的私人汽车 D.纳税人丁所有的单价在5000元以下的生活用品

5.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税务检查中享有的权利主要有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 6.下列各项中，属于税收检查的有（）。

A.加收滞纳金 B.核定应纳税款额 C.税收保全措施 D.税收强制执行措施 7.下列各项中，不属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行，从其存款中扣缴应纳税款 B.责令纳税人暂时停业、限期缴纳税款

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产 8.税款优先执行具体体现为（）。A.税收优先于无担保债权 B.税收优先于罚款

C.税收优先于没收违法所得

D.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收先于抵押权、质权、留置权执行

9.纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有（）。A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B.多列支出或者不列、少列收入

C.不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报 D.进行虚假的纳税申报

10.下列哪些属于违反税务管理行为?（）

A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的 D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 11.纳税担保的范围包括（）。

A.税款 B.滞纳金 C.实现税款、滞纳金的费用 D.质押保管费用 12.税务机关实施强制执行措施，强制执行的范围包括（）。A.纳税人的房地产 B.纳税人的有价证券

C.纳税人的现金 D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房 13.根据《税收征收管理法》的规定，税务违法行政处罚的种类有（）。

A.责令限期改正 B.罚款 C.没收财产 D.收缴未用发票和暂停供应发票 14.纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权利有（）。A.追缴税款 B.加收滞纳金 C.处以罚款 D.处以行政处罚 15.单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（）。

A.税务登记证件 B.经办人身份证明 C.工商营业执照 D.财务印章或发票专用章印模 16.企业在申报办理税务登记时，应当向税务机关提交的证件和资料有（）。A.工商营业执照 B.有关合同、章程、协议书

C.组织机构统一代码证书 D.法定代表人的居民身份证 17.下列各项中，适用纳税担保的情形包括（）。A.欠缴税款的纳税人需要出境的B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C.税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移财产的迹象的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 18.下列各项中，应当办理税务登记的有（）。

A.某远程教育公司在外地设立的分支机构 B.国有制造企业 C.某市工商局 D.报刊杂志出版社

19.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有（）。A.加收滞纳金 B.追征税款 C.核定应纳税额 D.吊销营业执照 20、下列各项中，属于纳税主体权利的有（）。

A.延期申报请求权 B.委托税务代理权 C.税收保全权 D.减税、免税、出口退税请求权

三、判断题

1.只要纳税人的计税依据明显偏低，税务机关就有权核定其应纳税额。（）2.只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。（）

3.增值税专用发票的式样由国家税务总局统一制定，其他单位和个人不得擅自变更。（）4.税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。（）

5.纳税人停业期限不得超过1年，超过1年的必须恢复经营。（）

6.纳税人应当在《外管证》有效期满前10日内原税务登记机关办理缴销手续。（）7.国务院财政部是发票的主管机关。（）

8.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。（）

9.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（）

10.纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决，不可以提起诉讼。（）

11.根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。（）

12.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。（）

13.纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。（）14.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。（）

15.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。（）

四、不定项选择题

2010年7月，某市税务机关在对甲公司2009年度的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司于2010年8月1日～8月10日限期补税，但甲公司在8月10日期限届满后，甲公司仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。要求：根据税收征收管理法律制度的规定，分析回答以下问题：

1.下列关于税务机关对甲公司进行税务检查的说法中，不正确的是（）。

A.税务机关的工作人员在进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书 B.税务机关的工作人员，有责任为被检查人保守秘密

C.税务机关工作人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人不得拒绝检查

D.经批准，税务机关可以检查甲公司的银行存款账户

2.下列关于税务机关采取税收强制执行措施的表述中，符合规定的是（）。A.税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施符合规定 B.税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施不符合规定 C.税务机关采取强制执行措施需经县以上税务局（分局）局长批准

D.税务机关采取强制执行时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

3.如果甲公司对强制执行措施不服，可以通过下列途径保护自身利益的有（）。A.可以依法申请行政复议

B.可以依法直接向人民法院提起诉讼 C.可以向法院申请调解

D.甲公司必须先申请行政复议，对行政复议不服才可以提起诉讼