有价票证管理制度_票证管理制度
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有价票证管理制度
第一章 总则
第一条 各种票证是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据。票证管理是财务会计管理工作中的重要部分，它直接涉及到公司资产的安全性，也是正确进行会计核算的基础工作。为加强对各种有价票证的管理，特制定本制度。
第二章 支票管理
第二条 公司的支票由出纳员负责保管和开具。公司为出纳员保管支票提供保险柜等必要的条件。
第三条 公司支票分现金支票和转账支票两种。支票的使用方法和要求应符合银行的相关规定。
第四条 采用支票汇款前，一般应由收款单位先开具收款发票。不能提前开具发票的应向财务提供付款合同或协议。
第五条 申领支票前，经办人要将对方开具的收款发票或付款合同按公司财物收支审批制度的相关规定进行审批。
第六条 支票使用时需填写“支票领用单”，并经财务部经理、财务副总签字后才能交由出纳开出支票。
第七条 出纳开具支票时，要将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，交要求领用人在支票领用簿上签字备查。
第八条 支票付款后，凭支票存根、发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）。
第九条 对于开出的转账支票，出纳员要统一编制凭证号，按规定登记银行帐号。
第十条 对于退回的支票，出纳员要作废票处理。将原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
第十一条
对于开出转账支票，但未办结付款手续的情况，财务部月底清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用支票的员工工资中扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善保障手续后再作补发工资处理。
第十二条
对于报销短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按从相关员工工资中扣回。第十三条
公司财务部用支票支付（包括借用）每一笔款项，不论金额大小均须财务部经理、财务副总和总经理签字。财务部经理、财务副总货总经理外出时，只有一人或二人签字时，应由财务部设法通知另一人，同意后可先付款后补签。没有三人中的任何一个人签字，一般不予付款。
第三章
发票和收据管理
第十四条
发票和收据必须由财务部指定专人负责购买、保管。保管的方式视同现金保管，即应存放在保险箱内。
第十五条
领用发票和收据，必须按序号登记，一般情况，每次只能领用一本。
第十六条
在使用发票和收据时，应在开具发票或收据之后，再加盖发票专用章，严禁预先整本加盖发票专用章。发票和收据与财务专用章由财务部指定专人保管，但需分开置放。第十七条
发票和收据的记账联入帐后，按领用的序号进行销号（必须是非开发票人），如有缺号，应查明原因，如是作废，应在销号簿上说明。
第十八条
发票和收据禁止外借、代开、拆本外带和出售。如果发生违规违法行为，而造成直接或间接的经济损失，由经办人负全部责任。
第十九条
发票和收据每月必须清查一次，必须做到帐实相符。
第二十条
收到外来发票应辨别其真伪，如果是电脑开具的增值税发票并需作抵扣之用的，应首先到税务部门进行验票，验票通过后，方可入账，以保证发票的真实可靠。
第二十一条
属于采购材料、货物、商品而取得的增值税发票，应保证发票、供货方和收款方三者一致；或者能提供具有法律效力的书面资料足以证明发票、供货、付款三者之间的内在关系后，方可入账。
第二十二条
凡开出发票和收据又被退回的，应由经办人写明原因，经部门负责人签字认可后，交财务部进行帐务处理。
第四章 证券管理
第二十三条
公司购买的有价证券由出纳员管理。在保管上应把证券视同现金存入保险柜，对金额较大的证券业可以存放在银行或国债保管部门。第二十四条
出纳员对自己负责保管的各种有价证券，要专设出纳帐进行详细核算，并由总帐会计的总分类账进行控制。出纳部门的有价证券明细账要按证券种类分设户头，所记金额应与总帐会计相一致，当账面的金额与证券面值不一致时，应在摘要栏内注明证券的批次、面值和张数。必要时，还可以设置辅助登记簿进行补充登记。年度终了应将有价证券登记簿视同会计档案一同存档保存。
第二十五条
业务人员提取有价证券外出办理有关事项时，应办理类似于现金借据的正规手续交给出纳人员作为支付凭证，交还有价证券时再由出纳人员在借据上加盖注销章后退还出据人。
第二十六条
在总帐科目的控制下，出纳员进行登记，并定期出具收、付、存报告单。第二十七条
出纳员要及时掌握各种证券的到期时间。对到期的各种有价证券，应做到及时兑付，确保取得的利息收入（投资收益）及时入帐。
第二十八条
出纳员对自己保管的各种有价证券的面额和号码应保守秘密。
第五章 附则
第二十九条
本制度由财务部负责解释。
第三十条
本制度景公司办公会审定通过后公布实施。
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